Решаем вместе
Ответы по ВЭД
Подходит ли деятельность по представительству в сфере параллельного импорта автомобилей требованиям действующей внутренней политики возврата экспортного НДС?
сложности с соблюдением требований.
быстрая очистка и безопасность платежей.
Я руководитель торговой компании, которая только начала заниматься экспортом параллельно импортированных автомобилей. На прошлой неделе я только что подписал договор о представительстве с Zhongshen. У меня есть партия параллельно импортированных средне-крупных SUV, которые нужно отправить в Сингапур, срок отправки судном назначен через 10 дней.
Раньше я слышал от коллег, что при экспорте можно вернуть 13% НДС, но есть и те, кто говорит, что параллельно импортированные автомобили не могут претендовать на возврат НДС, поскольку это «товары, перевезенные из-за границы на территорию страны, а затем вывезенные обратно». Я не могу заснуть от беспокойства — стоимость импорта этих автомобилей плюс расходы на логистику составляют 92% от предложенной цены.
Если не будет возврата НДС, прибыль сразу исчезнет, и мне придется заплатить 50 тысяч юаней за хранение в порту. Я хочу знать, можно ли вообще получить возврат НДС при представительстве в сфере параллельного импорта автомобилей? Если да, то какие основные условия нужно выполнить? Какие ловушки легко попасть?
Linda GaoСтаж работы：7Оценка клиентов：5.0
Руководитель по документацииНачать чат
Сначала нужно разобрать распространенное заблуждение в отрасли: не все параллельно импортированные автомобили не могут претендовать на возврат НДС，но также не все представительские услуги по параллельному импорту автомобилей дают право на заявку на возврат. Многие работники отрасли ошибочно считают，что параллельно импортированные автомобили относятся к «товарам，импортированным повторно»，и сразу отказываются от подачи заявки на возврат НДС，теряя доход от возврата около 13% НДС без причины，другая часть людей беспорядочно подает заявки и из-за несоответствия документов налоговыми органами классифицируется как налогоплательщик с риском，что приводит к блокировке проверки возврата НДС для всех последующих внешнеэкономических операций，а иногда даже к совместной проверке таможенными органами，из-за чего товары задерживаются в порту，и возникают расходы на хранение и аренду контейнеров в размере нескольких тысяч юаней в день，а в тяжелых случаях это влияет на рейтинг доверия предприятия у таможни.
Как мера по изоляции физических рисков，нужно заранее подать в налоговый орган свидетельство о происхождении параллельно импортированных автомобилей，свидетельство об уплате НДС на этапе импорта，договор о представительстве по экспорту，проект таможенной декларации на экспорт для предварительной проверки на соответствие нормам. Нужно убедиться，что на этапе импорта автомобилей полностью уплачен НДС，и страна назначения экспорта не включена в список стран，на которые действует эмбарго или ограничения по экспорту. Также в договоре о представительстве нужно четко распределить права и обязанности，чтобы избежать отказа в возврате НДС из-за путаницы субъектов.
Эксклюзивный совет по минимизации убытков: если срок отправки судном приближается，а предварительная проверка не завершена，можно сначала подать заявку на экспорт с отсрочкой уплаты НДС，а после дополнения всех документов，соответствующих нормам，подать заявку на возврат НДС ретроспективно. Это позволит избежать нарушения условий заказа из-за задержки срока отправки судном из-за проблем с возвратом НДС，а также сохранить право на возврат НДС. Кроме того，нужно одновременно сохранить электронные и бумажные копии всех документов не менее 5 лет для последующей проверки налоговыми органами.
Michael ZhangСтаж работы：6Оценка клиентов：5.0
Эксперт по таможенному оформлению и комплаенсуНачать чат
С точки зрения таможенного декларирования основное условие для подачи заявки на возврат НДС при представительстве в сфере параллельного импорта автомобилей состоит в том, что в таможенной декларации на экспорт нужно точно указать вид внешнеэкономической деятельности «обычная торговля», и страна происхождения, указанная в таможенной декларации, должна полностью соответствовать свидетельству о происхождении. Если при декларировании по ошибке указать вид внешнеэкономической деятельности «товары, перемещаемые между территорией под таможенным контролем и внешней границей», то процесс возврата НДС не будет запущен.
Кроме того, нужно убедиться в правильности классификации автомобилей по коду ТН ВЭД. Некоторые параллельно импортированные автомобили из-за особой комплектации часто классифицируются неправильно, что не только не позволяет получить возврат НДС, но и приводит к спорам с таможней по вопросу оценки стоимости товаров, из-за чего время задержки товаров в порту увеличивается. Рекомендуется за 3 дня до таможенного декларирования подать список комплектации автомобилей и свидетельство о происхождении в систему предварительной проверки, чтобы убедиться в соответствии кода ТН ВЭД и вида внешнеэкономической деятельности нормам.
Grace WangСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Старший консультант по внешней торговлеНачать чат
С точки зрения международного налогообложения возврат НДС при представительстве в сфере параллельного импорта автомобилей по сути является возвратом НДС, уплаченного на этапе внутреннего импорта. Нужно выполнить три основные условия: «фактический вывоз товаров за границу», «уплата НДС на этапе импорта», «отнесение к объекту обложения НДС». Если автомобили были переоборудованы на территории страны, нужно убедиться, что переоборудованные товары все еще соответствуют свойствам товаров, на которые распространяется возврат экспортного НДС, и НДС на этапе переоборудования был законно списан.
Кроме того, если представительство касается подержанных параллельно импортированных автомобилей, нужно проверить, не превышает ли срок эксплуатации автомобилей ограничения, установленные таможней. Подержанные параллельно импортированные автомобили, срок эксплуатации которых превышает установленный, не могут претендовать на возврат НДС. Рекомендуется заранее систематизировать все налоговые документы на этапе импорта, чтобы убедиться в их подлинности и полноте.
Cindy ChenСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Менеджер по работе с ключевыми клиентамиНачать чат
С точки зрения соблюдения норм по получению и выплате валюты при подаче заявки на возврат НДС при представительстве в сфере параллельного импорта автомобилей нужно убедиться, что источник полученных валютных средств совпадает с покупателем по экспортному заказу, и сумма полученных средств соответствует сумме по стоимости ФОБ, указанной в таможенной декларации на экспорт.
Если валютные средства поступили из третьего счета, или разница между суммой полученных средств и суммой по декларации превышает 5%, налоговый орган классифицирует эту заявку на возврат НДС как высокорисковую и запустит процедуру письменного запроса, что увеличит срок возврата НДС до 3-6 месяцев. Рекомендуется при подписании договора о представительстве четко указать обязанность покупателя по уплате оплаты, потребовать от покупателя перевести оплату напрямую в валютный счет представительской компании, соответствующий нормам, чтобы избежать рисков несоблюдения норм, связанных с оплатой из третьих источников.
Kevin LinСтаж работы：4Оценка клиентов：5.0
Менеджер по торговым решениямНачать чат
С точки зрения права при подаче заявки на возврат НДС при представительстве в сфере параллельного импорта автомобилей нужно убедиться, что в договоре о представительстве четко указано, кому принадлежит право на возврат НДС, и распределены обязанности по предоставлению документов. Если в договоре о представительстве не указано право на возврат НДС, впоследствии могут возникнуть споры по вопросу распределения суммы возврата НДС, а иногда даже судебные разбирательства.
Кроме того, нужно убедиться, что в экспортном договоре нет никаких условий, ограничивающих право на возврат НДС после экспорта товаров. Некоторые иностранные покупатели требуют от продавца отказаться от возврата НДС в договоре, и если такой договор подписан, нельзя подать заявку на возврат НДС. Рекомендуется перед составлением договора о представительстве и экспортного договора направить соответствующие условия на проверку в специализированный отдел, чтобы убедиться, что право на возврат НДС не будет нарушено.
Eric ZhouСтаж работы：6Оценка клиентов：5.0
Старший менеджер по валютным операциям и возврату НДСНачать чат
С точки зрения аудита возврата НДС при подаче заявки на возврат НДС при представительстве в сфере параллельного импорта автомобилей нужно убедиться в «соответствии четырех потоков», то есть полном совпадении договорного, денежного, товарного и счетного потоков. Если субъект, выписывающий счета в представительской компании, не совпадает с субъектом, подающим таможенную декларацию, или есть обратный денежный поток, налоговый орган сразу откажет в возврате НДС и классифицирует предприятие как объект повышенного контроля.
Кроме того, нужно завершить регистрацию всех документов в течение 10 дней после подачи заявки на возврат НДС, включая договор о представительстве, экспортный договор, таможенную декларацию на импорт, свидетельство об уплате НДС, таможенную декларацию на экспорт и т.д. Срок хранения регистрационных данных составляет 5 лет. Если регистрация не выполнена в соответствии с требованиями, возвращенные средства могут быть востребованы обратно.
Victor SunСтаж работы：5Оценка клиентов：5.0
Менеджер по управлению торговыми рискамиНачать чат
С точки зрения планирования цепочки поставок расходы на возврат НДС при представительстве в сфере параллельного импорта автомобилей нужно включить в общую модель учета затрат. Если срок возврата НДС превышает 60 дней, нужно учесть влияние затрат на блокировку денежных средств на прибыль. Рекомендуется при планировании логистического маршрута предпочитать прямые рейсы, чтобы сократить время вывоза товаров за границу, так как заявка на возврат НДС должна быть подана в течение 90 дней после вывоза товаров за границу.
Если из-за транзита время вывоза товаров за границу задерживается, можно пропустить срок подачи заявки на возврат НДС. Кроме того, можно заключить с представительской компанией договор о предварительной выплате суммы возврата НДС, чтобы заранее получить возвращаемые средства и снизить денежное напряжение, но нужно обратить внимание, что ставка за предварительную выплату не должна превышать 1,2 ставки процента по кредитам банков за тот же период, чтобы избежать лишних затрат.