Решаем вместе
Ответы по ВЭД
Какие основные требования к соблюдению норм законодательства должны выполняться при обработочной переэкспортной торговле для получения права на возврат экспортного НДС?
сложности с соблюдением требований.
быстрая очистка и безопасность платежей.
Я руководитель предприятия, специализирующегося на обработочной переэкспортной торговле металлических изделий. В прошлом месяце мы завершили заказ: приобрели металлические комплектующие во Вьетнаме, выполнили точную обработку в комплексной таможенной зоне Дуаньгуна, затем переэкспортировали товары в Германию. Теперь, когда финансовый отдел готовит документы для подачи заявки на возврат экспортного НДС, мы обнаружили, что в декларации на таможенную постановку указан вид торговли «переэкспортная торговля». Раньше наш небольшой агент нечетко сказал, что при обработочной переэкспортной торговле возможно получить возврат налога, но мы не уверены, соответствует ли наша ситуация требованиям.
Кроме того, на прошлой неделе мы узнали, что конкурент не только не получил возврат налога из-за несоблюдения норм законодательства, но и был привлечен налоговыми органами к ответственности — ему пришлось уплатить дополнительные налоги на сумму более 100 тысяч юаней. Последние дни я не могу спать спокойно, боюсь, что все наши усилия будут напрасными, и мы столкнемся с рисками несоблюдения норм законодательства. Хочу узнать: действительно ли мы можем получить возврат налога в нашей ситуации — обработка в таможенной зоне с последующим переэкспортом? Какие основные условия нужно выполнить? Какие нюансы нужно учитывать при подаче заявки, чтобы не столкнуться с проблемами?
Victor SunСтаж работы：5Оценка клиентов：5.0
Менеджер по управлению торговыми рискамиНачать чат
Сначала необходимо четко понимать: основные условия для получения возврата экспортного НДС при обработочной переэкспортной торговле — это **фактическое вывоз товаров за границу** и соответствие требованиям к добавленной стоимости при обработке. На этапе предварительной проверки документов нужно обратить особое внимание на три группы материалов: 1) свидетельство о постановке на учет обработки в таможенной зоне от предприятия-обработчика，в котором должно быть явно указано свойство «обработка сырья для переэкспорта»，2) декларация на таможенную постановку，в которой нужно исправить вид торговли на «обработка сырья для переэкспорта»，при этом порт вывоза и способ транспортировки должны соответствовать фактическим данным，3) специальный накладной по НДС и документы，подтверждающие получение валютных средств，которые должны образовать замкнутый цикл с стоимостью товаров в декларации и суммой полученных средств.
При согласовании ключевых этапов нужно подать заявку на вывоз товаров из таможенной зоны в течение 3 рабочих дней после завершения обработки，одновременно направить в налоговые органы отчет о расчете добавленной стоимости при обработке，убедившись，что процент добавленной стоимости не ниже установленного таможенным законодательством уровня в 15%，если используется транзитный склад，нужно предоставить документы，подтверждающие хранение товаров на транзитном складе，чтобы доказать，что товары не попали в внутренний оборот.
По плану действий на случай непредвиденных ситуаций: если в декларации на таможенную постановку указан неверный вид торговли，нужно подать заявку в таможенный орган на аннулирование декларации и подачу новой в течение 10 рабочих дней после вывоза товаров за границу，одновременно обновив соответствующую информацию в системе налогового учета，если налоговые органы направят запрос на подтверждение данных，нужно предоставить полный пакет подтверждающих документов (договор на обработку，документы о хранении товаров，подтверждение получения валютных средств) в течение 3 рабочих дней.
Для полного соблюдения норм законодательства необходимо обеспечить **совпадение четырех потоков** (поток договоров，поток товаров，поток денежных средств，поток накладных)，а после подачи заявки на возврат налога сохранить полный пакет документов в архиве не менее 5 лет，чтобы избежать риска налоговой проверки в будущем.
Linda GaoСтаж работы：7Оценка клиентов：5.0
Руководитель по документацииНачать чат
При установлении права на возврат экспортного НДС при обработочной переэкспортной торговле одним из ключевых элементов проверки является указание вида торговли в декларации на таможенную постановку. Если по ошибке указан вид «чистая переэкспортная торговля», налоговые органы сразу определят, что товары не прошли обработку на территории Китая с получением добавленной стоимости, и процесс возврата налога не будет запущен.
Нужно учесть: в декларации на таможенную постановку для обработочной переэкспортной торговли в таможенной зоне в поле «Примечания» нужно указать «переэкспорт после обработки сырья с получением добавленной стоимости в таможенной зоне», одновременно указав номер книжки о постановке на учет обработки и номер транспортного средства для вывоза товаров за границу. Если декларация уже подана, но указан неверный вид торговли, нужно подать заявку в таможенный орган на аннулирование декларации и подачу новой в течение 10 рабочих дней после вывоза товаров за границу, одновременно обновив соответствующие данные в системе налогового учета, чтобы избежать отказа в возврате налога из-за несоответствия информации в декларации.
Cindy ChenСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Менеджер по работе с ключевыми клиентамиНачать чат
Для подачи заявки на возврат экспортного НДС при обработочной переэкспортной торговле нужно выполнить налоговые требования к добавленной стоимости при обработке: сумма добавленной стоимости на этапе обработки на территории Китая должна составлять не менее 15% от окончательной цены товаров при вывозе из порта. Если процент добавленной стоимости не достигает установленного уровня, налоговые органы определят, что товары только хранились на транзитном складе, и предприятие не сможет воспользоваться политикой возврата налога.
Предприятие может оптимизировать метод расчета добавленной стоимости, включая в расчет все издержки на обработку: затраты на труд, амортизацию оборудования, стоимость приобретенных вспомогательных материалов. Кроме того, нужно направить в налоговые органы «Детальный отчет о расчете добавленной стоимости при обработке», в котором четко указана доля каждой статьи издержек. Если используется межпограничный расчет в юанях, нужно убедиться, что валюта и сумма в документе, подтверждающем получение средств, полностью совпадают с данными в декларации на таможенную постановку, чтобы избежать задержек при проверке заявки на возврат налога из-за несоответствия валюты.
Lucas LiuСтаж работы：8Оценка клиентов：5.0
Старший операционный консультантНачать чат
При соблюдении норм законодательства при возврате экспортного НДС при обработочной переэкспортной торговле особое внимание нужно уделить закрытости потока денежных средств. Если денежные средства поступают напрямую от иностранного покупателя к иностранному поставщику, не проходя через счет предприятия на территории Китая, налоговые органы определят это как чистую переэкспортную торговлю, и предприятие не сможет получить возврат налога.
Нужно организовать замкнутый поток денежных средств между тремя сторонами: иностранный покупатель — предприятие-обработчик на территории Китая — иностранный поставщик, то есть иностранный покупатель перечисляет платеж на счет предприятия-обработчика, а затем предприятие перечисляет платеж иностранному поставщику. Кроме того, в договоре нужно явно указать свойство торговли «обработочная переэкспортная», чтобы избежать несоответствия между потоком денежных средств и видом торговли. Также нужно сохранить полный пакет сообщений SWIFT или документов о переводе через систему CIPS, чтобы каждый перевод был отслеживаемым, и избежать отказа в возврате налога из-за несоблюдения норм законодательства в части потока денежных средств.
Evelyn LiСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Руководитель по трансграничному комплаенсуНачать чат
При подаче заявки на возврат экспортного НДС при обработочной переэкспортной торговле нужно строго следовать требованиям к постановке документов на учет. Предприятия, которые не выполнили эти требования, будут лишены права на возврат налога на временной основе. Документы, подлежащие постановке на учет: договор на обработку, свидетельство о постановке на учет обработки в таможенной зоне, декларация на таможенную постановку, специальный накладной по НДС, документы подтверждающие получение валютных средств, отчет о расчете добавленной стоимости при обработке, документы подтверждающие вывоз товаров за границу и т.д. Все документы нужно сохранить в электронном и бумажном виде не менее 5 лет.
Если проводится налоговый аудит, нужно предоставить полный пакет документов, поставленных на учет, в течение 3 рабочих дней, при этом нужно убедиться, что все документы логически соответствуют друг другу: например, стоимость товаров в декларации должна совпадать со стоимостью в специальном накладном по НДС и суммой в документе подтверждающем получение средств, а содержание договора на обработку — с содержанием свидетельства о постановке на учет обработки в таможенной зоне. Кроме того, перед подачей заявки на возврат налога каждый месяц нужно провести предварительную проверку, чтобы своевременно выявить несоответствия в документах.
Michael ZhangСтаж работы：6Оценка клиентов：5.0
Эксперт по таможенному оформлению и комплаенсуНачать чат
При установлении права на возврат экспортного НДС при обработочной переэкспортной торговле одним из скрытых элементов проверки является проверка товаров таможенными органами. Если при осмотре товаров обнаруживается, что они не прошли существенную обработку, а только упакованы или помечены этикетками, налоговые органы сразу определят это как чистую переэкспортную торговлю, и предприятие не сможет воспользоваться политикой возврата налога. После завершения обработки нужно нанести на внешнюю упаковку товаров логотип предприятия-обработчика на территории Китая, а также подготовить подтверждающие документы: видеоматериалы процесса обработки, записи о использовании оборудования, записи о посещении работниками рабочих мест, чтобы иметь их при руке при осмотре.
Если проводится осмотр с распаковкой контейнера, нужно назначить специального сотрудника для присутствия на осмотре и объяснения инспекторам процесса обработки и этапов получения добавленной стоимости, чтобы избежать несоответствия в заключении об осмотре из-за плохого общения. Кроме того, нужно убедиться, что пломба на транспортном средстве совпадает с номером пломбы, указанным в декларации на таможенную постановку, чтобы избежать определения потока товаров как необычного из-за несоответствия номеров пломб.
Jason WuСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Менеджер по международной логистике и цепям поставокНачать чат
При проверке заявки на возврат экспортного НДС при обработочной переэкспортной торговле одним из основных оснований является маршрут движения товаров. Если товары доставляются напрямую из-за границы на транзитный склад, не проходя обработку в таможенной зоне, налоговые органы определят это как чистую переэкспортную торговлю, и предприятие не сможет получить возврат налога.
Нужно убедиться, что маршрут движения товаров следующий: иностранный поставщик — предприятие-обработчик в таможенной зоне — иностранный покупатель. При этом при доставке товаров в таможенную зону нужно оформить постановку на учет при въезде, а после завершения обработки — заявку на вывоз из зоны. Также нужно предоставить списки товаров при въезде в таможенную зону и при вывозе из нее, чтобы доказать, что товары прошли существенную обработку в зоне.
Кроме того, если используется транзитная перевозка, нужно выбрать логистическое предприятие, имеющее лицензию на осуществление переэкспортной торговли, чтобы избежать недействительности документов о движении товаров из-за недостаточной лицензии логистического предприятия. Если товары задерживаются в порту, нужно подать объяснение о задержке в течение 3 рабочих дней после задержки, одновременно обратившись в налоговые органы с заявлением о продлении срока подачи заявки на возврат налога.
Eric ZhouСтаж работы：6Оценка клиентов：5.0
Старший менеджер по валютным операциям и возврату НДСНачать чат
Условия договора являются важным гарантом соблюдения норм законодательства при возврате экспортного НДС при обработочной переэкспортной торговле. Если в договоре не указано явно, что речь идет об «обработочной переэкспортной торговле», а только указан вид «переэкспортной торговли», налоговые органы не смогут определить этап обработки с получением добавленной стоимости, и предприятие не сможет получить возврат налога. Нужно в договоре четко прописать условия обработки (содержание обработки, место обработки — таможенная зона, процент добавленной стоимости при обработке, требования к вывозу товаров за границу), а также права и обязанности трех сторон: иностранного покупателя, предприятия-обработчика на территории Китая и иностранного поставщика, чтобы обеспечить совпадение потока договоров с потоком товаров, потоком денежных средств и потоком накладных.
Кроме того, если возникают споры по договору, нужно своевременно сохранить записи общения, дополнительные соглашения и другие документы, чтобы избежать приостановки процесса возврата налога из-за спора. Также нужно убедиться, что условия получения валютных средств в договоре соответствуют нормам регулирования валютных операций, чтобы избежать задержек при проверке заявки на возврат налога из-за слишком долгого срока получения платежей.