Решаем вместе
Ответы по ВЭД
Как обеспечить соответствие требованиям таможенной оценки при уплате комиссий в рамках реэкспортной торговли?
сложности с соблюдением требований.
быстрая очистка и безопасность платежей.
Я руководитель предприятия, занимающегося реэкспортной торговлей в Юго-Восточной Азии, и недавно попал в большую беду: в прошлом месяце по заказу на мебель, направленный на реэкспорт в Европу, мы уплатили 5% комиссии посреднику из Гонконга, но при таможенной оценке нам подвергли сомнению тот факт, что эта комиссия не была включена в таможенную ценность, и потребовали доплатить налоги и уплатить штраф. Кроме того, финансовый отдел говорит, что при уплате комиссии компании из Гонконга может потребоваться удержание и уплата налога на источнике, что еще больше увеличит расходы.
Что еще хуже, при конвертации валюты в банке из-за неполного комплекта документов на уплату комиссии сумма остается на счете и не может быть погашена. Теперь заказ задерживается, клиент требует поставки товара, я в ужасе и хочу знать, как правильно обработать комиссии по реэкспортной торговле, чтобы соответствовать требованиям и не увеличивать дополнительные расходы?
Michael ZhangСтаж работы：6Оценка клиентов：5.0
Эксперт по таможенному оформлению и комплаенсуНачать чат
Наиболее распространенная ошибка при обработке комиссий по реэкспортной торговле — это не представление информации о комиссии в процессе таможенной оценки или частная уплата в виде «скрытой комиссии» без соответствующей регистрации. Такие действия очень легко вызывают сомнения таможни: если таможня решит，что комиссия должна быть включена в таможенную ценность，предприятию придется доплатить разницу по налогам и пеню，и в тяжелых случаях товары могут быть задержаны в порту и изъяты，что приведет к требованиям клиента о компенсации за несоблюдение условий контракта.
Основой для снижения физических рисков является полная регистрация документов. Предприятию необходимо заранее подготовить договор о комиссии (с четким указанием процента комиссии，условий уплаты и связи с объектом торговли)，банковскую выписку о платежах (с указанием цели уплаты комиссии) и документ，подтверждающий услуги посредника (например，записи о содействии заключению заказа). Эти документы должны быть представлены таможне вместе с договором реэкспортной торговле，коносаментом，счетом-фактурой и другими документами，образуя логически замкнутый цикл.
Эксклюзивный совет по ограничению убытков: если уже возник спор по вопросу таможенной оценки，необходимо самостоятельно представить вышеуказанные документы таможне，объяснив，что комиссия является вознаграждением за услуги，независимым от таможенной стоимости товара，и не повлияла на фактическую цену договора. Одновременно можно перевести «скрытую комиссию» в «открытую»，указав сумму комиссии в коммерческом счете-фактуре，чтобы избежать дальнейших споров. Кроме того，заключение с посредником заявления о не связанных сделках может снизить сомнения таможни в отношении ценообразования при связанных сделках.
Lucas LiuСтаж работы：8Оценка клиентов：5.0
Старший операционный консультантНачать чат
Ключевым моментом соответствия требованиям таможенной оценки при обработке комиссий по реэкспортной торговле является «логическое соответствие документов». Согласно «Правилам определения таможенной стоимости товаров, импортируемых и экспортируемых», если комиссия является вознаграждением за услуги третьей стороны, уплаченным покупателем или продавцом, и не связана с фактической ценой договора по товарам, она может не включаться в таможенную ценность.
Но предприятию необходимо предоставить следующие документы: 1) договор о комиссии (с четким указанием, что услуги заключаются в содействии заключению сделок по реэкспортной торговле, а не в закупке товаров); 2) документ, подтверждающий отсутствие связи между посредником и сторонами сделки (например, информация о государственной регистрации); 3) банковская выписку о платежах (с пометкой «комиссия по реэкспортной торговле»). Если таможня подвергнет сомнению данный факт, можно подать заявку на консультацию по цене и представить вышеуказанные документы для подтверждения независимости комиссии. Следует учесть, что если процент комиссии превысит 10% от стоимости товара, таможня может потребовать дополнительное обоснование разумности услуг.
Evelyn LiСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Руководитель по трансграничному комплаенсуНачать чат
При реэкспортной торговле уплата комиссии и контроль над правом собственности на товар должны обрабатываться отдельно. В логистическом процессе переуступка права по коносаменту путем индоссации должна быть направлена на передачу права собственности на товар, без указания информации о комиссии. Но необходимо обеспечить: 1) информация о получателе на коносаменте не имеет прямой связи с получателем комиссии, чтобы избежать сомнений таможни в отношении связанных сделок; 2) документы по маршруту логистики реэкспорта (например, складская накладная при транзите через Гонконг) соответствуют месту предоставления услуг, указанному в договоре о комиссии.
Например, если посредник предоставляет услуги в Гонконге, складская накладная при транзите должна показывать, что товары останавливались в Гонконге, чтобы подтвердить достоверность услуг за комиссию. Кроме того, логистические расходы и комиссию нужно платить отдельно, чтобы избежать путаницы в банке и проблем с конвертацией валюты.
Victor SunСтаж работы：5Оценка клиентов：5.0
Менеджер по управлению торговыми рискамиНачать чат
Избежание риска удержания налога на источнике при уплате комиссий по реэкспортной торговле должно основываться на «преференциях по налоговым соглашениям». Если посредник является нерезидентным предприятием (например, компания из Гонконга), согласно «Соглашению между континентальной частью Китая и Гонконгом об избежании двойного налогообложения доходов и предотвращении уклонения от уплаты налогов», комиссия относится к «другим доходам», и льготная ставка налога составляет 5% (при соблюдении условий о выгодном владельце).
Предприятию необходимо предоставить: 1) «Свидетельство о резидентстве» компании из Гонконга; 2) договор о комиссии с четким указанием, что услуги предоставляются в Гонконге; 3) документ, подтверждающий отсутствие постоянного представительства посредника на территории Китая. Если эти условия не будут выполнены, ставка налога на источнике составит 10%. Кроме того, при уплате комиссии требуется удержание и уплата налога на добавленную стоимость (ставка 6%), который можно вычесть из входящего налога на добавленную стоимость на основании документа о уплате налога, чтобы снизить расходы.
Jason WuСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Менеджер по международной логистике и цепям поставокНачать чат
Комиссии по реэкспортной торговле можно уплачивать через трансграничные платежы в юанях Китая через КИПС (Систему межбанковских расчетов Китая), при этом необходимо выполнить следующие условия: 1) банк должен проверить договор о комиссии, договор реэкспортной торговле, счет-фактуру и коносамент; 2) в сообщении через КИПС необходимо указать «код операции» как «222019 (другие торговые услуги)» и сделать пометку «комиссия по реэкспортной торговле»; 3) если сумма комиссии превысит 50 000 долларов США, необходимо представить банку «Бланк регистрации налоговых обязательств при внешних платежах по проектам торговли услугами и т.д.».
Следует учесть, что средства на уплату комиссии через КИПС должны поступать из валютного счета предприятия по текущим операциям или быть уплачены напрямую путем покупки валюты за юани. Использование КИПС для платежей позволяет сократить время на расчеты и снизить риск колебаний валютных курсов.
Eric ZhouСтаж работы：6Оценка клиентов：5.0
Старший менеджер по валютным операциям и возврату НДСНачать чат
При составлении договора о комиссии по реэкспортной торговле нужно избегать риска «мягких условий». В договоре должно четко указываться: 1) условия уплаты комиссии (например, уплата через 30 дней после прибытия товара в порт назначения, а не при оплате по аккредитиву); 2) ответственность за несоблюдение условий договора (например, если посредник не выполнил услуги по содействию заключению сделки, он должен вернуть комиссию); 3) условие об освобождении от ответственности по интеллектуальной собственности (если товар является предметом нарушения прав интеллектуальной собственности, посредник не несет ответственности).
Кроме того, договор о комиссии должен быть составлен в письменной форме, подписан и заверен печатями обеих сторон, и оригинал должен быть сохранен для проверки. Если уплата происходит по аккредитиву, уплата комиссии не должна быть связана с оплатой по аккредитиву, чтобы избежать невозможности уплаты комиссии из-за несоответствия условий аккредитива.
Grace WangСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Старший консультант по внешней торговлеНачать чат
Обработка комиссий по реэкспортной торговле не имеет прямого отношения к возврату налога на экспорт, но необходимо обеспечить «соответствие четырех потоков». Сама реэкспортная торговля не включает возврат налога на экспорт, но документы на уплату комиссии должны соответствовать торговому договору, логистическим документам и потоку средств. Например, объект торговли в договоре о комиссии должен соответствовать описанию товара на коносаменте, а сумма в банковской выписке о платежах должна соответствовать сумме, указанной в договоре о комиссии.
Если предприятие одновременно занимается экспортной торговлей, необходимо отдельно регистрировать комиссии по реэкспортной торговле и комиссии по экспортной торговле, чтобы не повлиять на проверку документов для возврата налога на экспорт. Кроме того, входящий налог на добавленную стоимость по уплате комиссии можно вычесть, и его необходимо правильно указать в декларации по налогу на добавленную стоимость.
Andy GuoСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Эксперт по управлению цепями поставокНачать чат
Оптимизация расходов на комиссии по реэкспортной торговле может быть достигнута путем «создания офшорной структуры». Предприятие может зарегистрировать офшорную компанию в Гонконге как посредника для получения комиссий. Ставка налога на прибыль в Гонконге составляет 16,5%, и для офшорных доходов можно подать заявку на освобождение от налога.
Кроме того, налоговое соглашение между Гонконгом и континентальной частью Китая позволяет снизить расходы на удержание налога на источнике (льготная ставка 5%). Следует учесть, что офшорная компания должна соответствовать условию «фактическое управление не осуществляется на континентальной части Китая», например, заседания совета директоров проводятся в Гонконге, финансовые записи хранятся в Гонконге. Используя такую структуру, доходы от комиссий могут получить право на низкую ставку налога в Гонконге, одновременно избежая риска удержания налога на источнике на континентальной части Китая.
Kevin LinСтаж работы：4Оценка клиентов：5.0
Менеджер по торговым решениямНачать чат
При личной проверке при реэкспортной торговле документы на комиссию не нужно представлять самостоятельно, но они должны быть готовы к проверке в любой момент. Если таможник задаст вопросы о комиссии, предприятие должно предоставить договор о комиссии, выписку о платежах и документ, подтверждающий услуги посредника.
Следует учесть: 1) услуги, указанные в договоре о комиссии, должны соответствовать фактическим условиям реэкспортной торговле (например, место транзита, тип товара); 2) даты на документах должны быть последовательными (например, дата заключения договора о комиссии раньше даты заключения торгового договора). Если проверяющий сотрудник подвергнет сомнению достоверность комиссии, можно подать заявку на проверку записей о услугах посредника (например, переписку по электронной почте), но необходимо заранее подготовить нотариально заверенные электронные доказательства.
Daniel XuСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Директор по экспортно-импортным операциямНачать чат
Обработка комиссий по реэкспортной торговле не имеет прямого отношения к соответствию требованиям по упаковке, но маркировка на упаковке должна соответствовать торговым документам. Например, наименование и количество товара на упаковке должны соответствовать объекту, указанному в торговом договоре, счете-фактуре и договоре о комиссии, чтобы избежать расширенной проверки вопроса о комиссии таможней из-за несоответствия маркировки на упаковке документам.
Кроме того, если товар является опасным, технический паспорт безопасности (MSDS) должен соответствовать описанию товара в договоре о комиссии, чтобы обеспечить соответствие требованиям в логистическом процессе. Соответствие упаковки требованиям не влияет напрямую на обработку комиссии, но может снизить вероятность таможенной проверки и косвенно уменьшить риск споров по комиссии.