Решаем вместе
Ответы по ВЭД
Какие налоги и сборы нужно уплачивать при осуществлении транзитной торговли? Какие основные моменты соблюдения норм при декларировании?
сложности с соблюдением требований.
быстрая очистка и безопасность платежей.
Я руководитель внешнеторговой компании в Шанхае, основной деятельностью которой является торговля электромеханическим оборудованием. На прошлой неделе мы завершили заключение крупного контракта на сумму более одного миллиона юаней на покупку промышленных электродвигателей в Германии с транзитом через Сингапур в Бразилию.
Раньше коллеги жаловались на сложность налоговых норм при транзитной торговле: при малейшей неосторожности можно переплатить налоги или даже вызвать налоговую проверку. Теперь я очень волнуюсь. Хочу узнать, нужно ли уплачивать НДС за эту транзитную операцию?
Как рассчитывать и декларировать налог на прибыль организаций? Не придется ли нам уплатить дополнительные налоги из-за неполноты документов на транзитный этап? Кроме того, есть ли часто упускаемые из виду налоговые ошибки, которые нужно избегать заранее, чтобы не понесать лишние расходы?
Victor SunСтаж работы：5Оценка клиентов：5.0
Менеджер по управлению торговыми рискамиНачать чат
Многие внешнеторговые компании имеют неправильное представление，что при транзитной торговле нужно уплачивать НДС，что приводит к лишним расходам — например，при крупном контракте на сумму более одного миллиона юаней при ошибочной декларации как импорт товара придется дополнительно уплатить около 130 000 юаней НДС，кроме того，может возникнуть блокировка средств на 3–6 месяцев из-за невозможности возврата налога，что негативно повлияет на денежный поток компании.
Основные условия для освобождения от уплаты НДС: товары на всем пути следования не попадают на территорию Китая，передача права собственности осуществляется только через транзитный порт，необходимо сохранять все документы цикла сделки: договор покупки，договор транзитной продажи，полный коносамент с транзитом，документы по оплате，чтобы подтвердить достоверность операции. Если товары попадают на территорию Китая (в том числе в склады за пределами территорий под таможенным контролем)，они считаются импортируемыми，и нужно уплатить НДС и таможенный сбор.
Правила расчета налога на прибыль организаций: налоговая база рассчитывается по разнице между доходом от транзитной продажи и затратами на покупку плюс обоснованные расходы. Малые компании с низкой прибыльностью могут воспользоваться льготной ставкой от 5% до 10%，обычные компании уплачивают налог по ставке 25%. Если не удастся предоставить полный комплект документов，налоговые органы могут установить налоговую базу по оценке，что приведет к переплате на 20–30% налога.
Что касается требований для получения освобождения от НДС，достаточно только гарантировать，что права собственности на товары не переходят на территорию Китая и иметь полный комплект документов，дополнительные лицензии не требуются. Расчеты показывают，что при соблюдении условий транзитная торговля позволяет сэкономить 13% расходов на НДС，а расходы на налог на прибыль составляют только 5–25% от разницы между доходом и расходами. Общие расходы на налоги и сборы снижаются более чем на 80% по сравнению с ошибочной декларацией.
Evelyn LiСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Руководитель по трансграничному комплаенсуНачать чат
На этапе таможенной декларации при транзитной торговле строго нужно различать «транзитные товары» и «импортируемые товары». При ошибочной декларации как импорт возникает обязанность уплатить НДС и таможенный сбор, кроме того, таможня может признать декларацию недостоверной и наказать штрафом в размере 5–30% от стоимости товара. При декларировании нужно представить «Декларацию на транзитные товары» с приложением договора покупки, договора транзитной продажи, транзитного коносамента и других документов, а также убедиться, что в графе «Вид торговли» таможенной декларации указано «транзитная торговля» (код 0110).
Если таможня имеет сомнения в передаче права собственности, нужно предоставить письменные доказательства передачи права собственности, чтобы избежать переплаты налогов из-за неправильной классификации при декларировании. Кроме того, транзитные товары не могут попасть на склады на территории Китая, они должны напрямую причалить в транзитный порт или пройти транзит в территорию под таможенным контролем, в противном случае они будут считаться импортируемыми, и нужно уплатить дополнительные налоги и сборы.
Grace WangСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Старший консультант по внешней торговлеНачать чат
Логистический маршрут транзитной торговли напрямую влияет на налоговое решение. Если товары попадают на территорию Китая (в том числе в склады за пределами территорий под таможенным контролем), компания не может воспользоваться освобождением от уплаты НДС и должна уплатить НДС и таможенный сбор по правилам для импортируемых товаров. Поэтому нужно выбирать транзитный маршрут без попадания на территорию Китая, например, напрямую из порта отправки в транзитный порт, а затем в порт назначения, избегая причала или разгрузки в портах Китая.
Одновременно нужно требовать от логистического поставщика предоставления полного коносамента с четким указанием информации о транзитном порту, чтобы избежать того, что налоговые органы признают операцию импортом из-за указания только китайского порта как транзитного. Кроме того, нужно заранее уточнить срок бесплатного хранения в транзитном порту, чтобы избежать лишних расходов из-за задержки товара в порту, а также убедиться, что срок передачи права собственности совпадает с логистическими этапами, чтобы избежать налоговых рисков из-за несоответствия права собственности и логистики.
Linda GaoСтаж работы：7Оценка клиентов：5.0
Руководитель по документацииНачать чат
Налоговое планирование при транзитной торговле должно основываться на основном условии «непередача права собственности на территорию Китая». Если компания из-за логистических ограничений должна хранить товары на китайской территории под таможенным контролем, нужно гарантировать, что товары постоянно находятся под таможенным контролем и не поступают на внутренний рынок — в этом случае компания все еще может воспользоваться освобождением от уплаты НДС.
Что касается налога на прибыль организаций, можно снизить налоговую базу путем разумного распределения расходов между транзитной торговлей и внутренней торговлей, включая обоснованные расходы по транзитной операции (например, логистические расходы, расходы на оформление документов) в затраты на транзитную торговлю. Кроме того, если транзитная торговля связана с трансграничными связанными сделками, нужно гарантировать, что цена сделки соответствует принципу независимых сделок, чтобы избежать дополнительного налогового корректирования со стороны налоговых органов, а также уплаты дополнительных налогов и пеней.
Michael ZhangСтаж работы：6Оценка клиентов：5.0
Эксперт по таможенному оформлению и комплаенсуНачать чат
Этап оплаты и получения платежей при транзитной торговле должен соответствовать налоговой декларации. Если получатель платежа не соответствует продавцу по договору покупки, или плательщик не соответствует покупателю по договору транзитной продажи, налоговые органы могут признать операцию недостоверной, и компания не сможет воспользоваться освобождением от уплаты НДС. При оплате или получении платежей нужно сделать пометку «Оплата за транзитную торговлю / Получение платежа за транзитную торговлю» в сообщении SWIFT или приказе о платеже через систему CIPS, а также сохранить соответствующие документы для проверки.
Кроме того, средства от транзитной торговли на офшорном счете нужно учитывать отдельно, не смешивая с средствами от внутренней торговли, чтобы избежать налоговой проверки из-за беспорядочного денежного потока. Если компания использует трансграничные платежи в юанях, нужно гарантировать, что платежные документы четко указывают на назначение платежа как транзитную торговлю, соответствующее требованиям системы CIPS по соблюдению норм.
Andy GuoСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Эксперт по управлению цепями поставокНачать чат
Условия договора при транзитной торговле должны четко указывать срок, место и порядок передачи права собственности, чтобы избежать того, что налоговые органы признают операцию импортом из-за неясности условий договора. В договоре нужно четко указать, что товары не попадают на территорию Китая, передача права собственности осуществляется только через транзитный порт, а также указать название транзитного порта, логистический маршрут и другие детали.
Кроме того, в договоре нужно определить обязанности по предоставлению документов: требовать от продавца предоставления полного коносамента, сертификата происхождения и других документов, чтобы иметь достаточные доказательства при налоговой декларации. Если товары попадут на территорию Китая из-за ошибки третьего логистического поставщика, в договоре нужно предусмотреть ответственность за нарушение условий и требовать от него возмещения расходов на уплату дополнительных налогов и сборов, чтобы снизить риск нарушения норм для компании.
Cindy ChenСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Менеджер по работе с ключевыми клиентамиНачать чат
При проверке транзитных товаров в транзитном порту или на китайской территории под таможенным контролем нужно сотрудничать с таможней и предоставить полный комплект документов на транзитную торговлю, включая договор покупки, договор транзитной продажи, транзитный коносамент и другие документы, чтобы доказать, что товары только транзитируют, а не импортируются в Китай. Если таможня требует досмотра содержимого контейнера, нужно гарантировать, что упаковка и маркировка товаров не содержат информации, связанной с продажей на внутренний рынок Китая, чтобы избежать признания товаров как предназначенных для импорта.
Кроме того, нужно заранее уточнить правила проверки в транзитном порту, чтобы избежать задержки товара в порту из-за непредоставления документов по требованиям и лишних расходов на хранение контейнера и задержку в порту. При проверке при обнаружении несоответствия товаров декларированной информации нужно своевременно предоставить дополнительные доказательства, чтобы избежать признания декларации недостоверной со стороны таможни, уплаты дополнительных налогов и сборов и штрафов.
Daniel XuСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Директор по экспортно-импортным операциямНачать чат
Планирование цепочки поставок при транзитной торговле должно учитывать налоговые политики для оптимизации маршрута, приоритетно выбирая логистические схемы без попадания на территорию Китая, чтобы снизить налоговые риски. Одновременно можно снизить логистические расходы, а следовательно, общие расходы на транзитную торговлю, путем интеграции логистических ресурсов транзитного порта и заключения долгосрочных договоров с крупными логистическими поставщиками.
Кроме того, нужно создать систему управления документами для транзитной торговли, обеспечивающую единое архивирование документов по покупке, логистике, продаже, оплате и получению платежей, чтобы упростить проверку налоговых органов. Также можно оптимизировать денежный поток и налоговые расходы, повышая общую прибыль, путем разумного планирования сроков транзитных заказов в соответствии с периодом итогового расчета налога на прибыль организации.