Решаем вместе
Ответы по ВЭД
Какие налоги нужно уплачивать на всех этапах транзитной торговли? Есть ли различия в правилах налогообложения в зависимости от схемы сделки?
сложности с соблюдением требований.
быстрая очистка и безопасность платежей.
Я руководитель внешнеторговой компании, специализирующейся на транзитной торговле электромеханической продукции. На прошлой неделе я заключил договор на миллион долларов США: закупаем товары из Юго-Восточной Азии, транзитируем через Гонконг в Евросоюз.
Раньше мы занимались только прямым экспортом, и я совершенно незнаком с правилами налогообложения при транзитной торговле. Теперь контейнер поступит в транзитный склад в Гонконге на следующей неделе.
Я боюсь, что неуплата налогов приведет к задержке товаров в порту, возникновению огромных расходов за хранение контейнера и штрафов за невыполнение договора, а также что незнакомство с политикой приведет к лишней уплате налогов и сокращению уже небольшой прибыли. Я даже не могу спать по ночам и хочу, чтобы вы подробно рассказали, какие налоги нужно уплачивать при транзитной торговле и есть ли законные возможности оптимизации налоговых расходов?
Kevin LinСтаж работы：4Оценка клиентов：5.0
Менеджер по торговым решениямНачать чат
Основные налоговые обязательства при транзитной торговле зависят от структуры сделки и места хранения товаров. В традиционной практике есть две основные ошибки: первая — заблуждение，что при транзитной торговле не нужно уплачивать налоги вовсе，что приводит к рискам несоблюдения законодательства из-за неотчета о внутренних и внешних налоговых стадиях，вторая — неиспользование налоговых льгот в транзитных пунктах，из-за чего бесполезно берут на себя дополнительные расходы по подоходному налогу и НДС.
С точки зрения оптимизации расходов: если товары только хранятся в транзитном таможенном складе и не поступают во внутренний оборот，можно подать заявку на отсрочку декларации НДС — не нужно уплачивать НДС на поступление заранее，что снизит нагрузку на денежные средства. Что касается внешней прибыли: если транзитный пункт — низконалоговая зона (например，Гонконг，Сингапур)，можно законно снизить затраты за счет удержания прибыли в компании транзитного пункта путем установления справедливой цены при сделках с связанными лицами (при соблюдении требований двусторонних налоговых соглашений).
Что касается требований к допуску: необходимо обеспечить четкое перемещение права собственности по документам (коносамент，договор закупки，договор продажи)，все операции должны быть прослеживаемы，а транзитный таможенный склад должен иметь лицензию на транзитные операции，признанную таможенной службой. При расчете эффективности: на примере заказа на миллион долларов США правильное использование налоговых льгот может снизить общие налоговые расходы на 3–5%，что эквивалентно увеличению чистой прибыли на 30–50 тысяч долларов США.
Нужно помнить: если товары поступают на внутренний рынок транзитного пункта，нужно уплачивать НДС и акциз по местным правилам. Поэтому заранее нужно определить схему транзита как «транзит в таможенном складе»，а не «продажа на внутренний рынок».
Andy GuoСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Эксперт по управлению цепями поставокНачать чат
На этапе таможенной декларации при транзитной торговле нужно особое внимание обратить на налоговые риски, связанные с оценкой стоимости товаров таможенной службой. Если заявленная цена при транзитной торговле отличается на более чем 15% от цены аналогичных товаров за тот же период в системе таможенной службы, таможенная служба запустит проверку оценки стоимости и потребует уплатить разницу в налогах из-за неверного указания цены. При декларации нужно представить полный пакет документов: договор закупки у иностранного продавца, договор хранения в транзитном пункте, договор продажи иностранному покупателю, при этом наименование, количество и цена товаров в трех документах должны соответствовать друг другу.
Если при транзите возникают дополнительные расходы (хранение, погрузка-разгрузка), их нужно отдельно указать в таможенной декларации, чтобы таможенная служба не учитывала их в облагаемой налогом стоимости. Кроме того, в таможенной декларации нужно отметить режим контроля «транзитные товары»: если по ошибке выбрать «обычная торговля», вам потребуется уплатить НДС и таможенный сбор в полном объеме, поэтому необходимо своевременно подать заявку на исправление декларации, чтобы избежать пеней.
Daniel XuСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Директор по экспортно-импортным операциямНачать чат
Логистический маршрут при транзитной торговле напрямую влияет на налоговые расходы. Если выбрать нетаможенный склад для хранения в транзитном пункте, после поступления товаров на территорию нужно уплатить импортный НДС и таможенный сбор по местным правилам. При последующей перепродаже за границу можно подать заявку на возврат налогов, но это займет много денежных средств и процесс будет сложным. Рекомендуется предпочтительно использовать таможенный склад транзитного пункта: товары только хранятся и погружаются-разгружаются в нем, не поступают на внутренний рынок, поэтому не нужно уплачивать импортные налоги транзитного пункта.
Кроме того, нужно проверить способ индосмента коносамента: если используется «индоссованный коносамент», необходимо обеспечить законность процесса индосмента, чтобы избежать споров о праве собственности, которые приведут к задержке товаров. Расходы за хранение контейнера и задержку в порту не относятся к налогам, но они косвенно увеличат общие расходы; кроме того, в некоторых транзитных пунктах за товары, задержанные более 7 дней, взимается дополнительный сбор за хранение — поэтому заранее нужно спланировать время транзита.
Grace WangСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Старший консультант по внешней торговлеНачать чат
Особое внимание нужно обратить на удерживаемый налог при транзитной торговле. Если иностранный покупатель или продавец — нерезидентная компания, а прибыль от транзита имеет фактическую связь с внутренними организациями, внутренняя компания должна удерживать и уплачивать удерживаемый подоходный налог, ставка которого обычно составляет 10% (если есть двустороннее налоговое соглашение, она может быть снижена до 5% или ниже).
Заранее нужно проанализировать структуру сделки: если используется схема «получение заказа внутри страны — транзит за границу — поставка за границу», можно создать транзитную компанию в низконалоговой зоне и удержать прибыль от транзита в ней, чтобы избежать уплаты высокого подоходного налога внутри страны. Кроме того, необходимо соответствовать требованиям плана BEPS, чтобы не быть признанной «трубопроводной компанией» — в противном случае налоговый орган запустит проверку по борьбе с уклонением от уплаты налогов и потребует уплатить подоходный налог и пени. Необходимо обеспечить, что компания в транзитном пункте имеет фактическое офисное помещение и персонал, а не является пустой структурой.
Victor SunСтаж работы：5Оценка клиентов：5.0
Менеджер по управлению торговыми рискамиНачать чат
На этапе трансграничных платежей и получения платежей при транзитной торговле нужно одновременно подать декларацию о налоговой информации. Если сумма платежей или получения отличается более чем на 5% от стоимости транзитных товаров в таможенной декларации, управление валютного регулирования запустит предупреждение и потребует представить документы, подтверждающие налоговую информацию — если не удастся представить их, права на осуществление трансграничных операций будут приостановлены.
При осуществлении платежей нужно правильно выбрать код операции «транзитная торговля» в системе декларации международных платежей, указать транзитный пункт, иностранного покупателя и продавца, чтобы обеспечить соответствие денежного потока, движения товаров и документооборота. Кроме того, если используется трансграничный платеж в юанях (система CIPS), нужно учитывать, что налоговый орган проверит налоговую декларацию по данным операций этой системы — необходимо обеспечить соответствие декларируемой суммы налогов и денежного потока, чтобы избежать признания факта уклонения от уплаты налогов.
Cindy ChenСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Менеджер по работе с ключевыми клиентамиНачать чат
В договорах на транзитную торговлю нужно четко определить распределение ответственности по налоговым пунктам, чтобы избежать правовых споров. В договорах закупки и продажи нужно отдельно указать «налоги несет продавец» или «налоги несет покупателя» — если это не указано, налоги, возникшие в транзитном пункте, по умолчанию несет владелец товаров. Кроме того, нужно включить в договор «пункт о корректировке налогов»: если налоговая политика транзитного пункта изменится и приведет к дополнительным расходам, по этому пункту можно потребовать совместное несение расходов или корректировку цены сделки.
Одновременно нужно обеспечить соответствие момента перехода права собственности и налоговых стадий: если право собственности переходит в таможенном складе, не нужно уплачивать импортные налоги транзитного пункта; если переходит на территории транзитного пункта — нужно уплачивать налоги по местным правилам. В договоре нужно четко указать место и время перехода права собственности.
Jason WuСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Менеджер по международной логистике и цепям поставокНачать чат
При таможенной проверке транзитных товаров в транзитном пункте: если товары будут признаны «предназначенными для продажи на внутренний рынок», потребуется уплатить импортные налоги. Заранее нужно подготовить полный пакет документов (договор продажи за границу, заказ на перевозку, договор хранения в транзитном пункте), чтобы доказать, что товары только транзитируются, а не продаются в транзитном пункте.
При проверке нужно сотрудничать с таможенниками при сверке наименования, количества и характеристик товаров с таможенной декларацией — если есть расхождения, таможенная служба признаст заявленную информацию неверной и потребует уплатить разницу в налогах. Кроме того, если товары относятся к чувствительным категориям, нужно предоставить соответствующие документы о правах в транзитном пункте, чтобы избежать дополнительных регулирующих налогов. Если при проверке обнаруживается повреждение товаров, нужно своевременно подать заявку на возмещение ущерба страховой компании, чтобы избежать споров по декларации налогов из-за обесценивания товаров.
Lucas LiuСтаж работы：8Оценка клиентов：5.0
Старший операционный консультантНачать чат
Транзитная торговля не относится к категории возврата экспортных налогов. Если компания по ошибке декларирует транзитную торговлю как обычный экспорт, налоговый орган потребует вернуть полученные средства по возврату экспортных налогов, а также уплатить штраф и пени. Необходимо строго различать документы для транзитной торговли и обычной торговли: товары при транзите фактически не покидают территорию (только транзитируются), поэтому нельзя предоставить «лист для возврата экспортных налогов» из таможенной декларации на экспорт — соответственно, нельзя подать заявку на возврат экспортных налогов.
Кроме того, если компания одновременно занимается обычной и транзитной торговлей, нужно отдельно вести бухгалтерский учет и документооборот для двух видов деятельности, чтобы избежать требования налогового органа уплатить НДС за транзитную торговлю из-за смешения учета. При аудите нужно проверить денежный поток и документооборот транзитной торговли, чтобы обеспечить правдивость всех операций и избежать признания факта выдумывания сделок для получения возврата экспортных налогов.
Michael ZhangСтаж работы：6Оценка клиентов：5.0
Эксперт по таможенному оформлению и комплаенсуНачать чат
Для оптимизации налоговых расходов на уровне структуры цепочки поставок можно использовать схему «мировая закупка — региональный транзит — распределительская продажа». Выбрать Гонконг, Сингапур и другие низконалоговые зоны для создания регионального транзитного центра: удержать прибыль от транзита в нем, чтобы воспользоваться льготами по низкому подоходному налогу.
Необходимо рассчитать эффект компенсации операционных расходов транзитного центра и налоговых льгот в зависимости от частоты движения товаров и размера стоимости: если годовая стоимость транзитных заказов превышает 5 миллионов долларов США, доходы от создания транзитного центра значительно превысят операционные расходы. Кроме того, нужно оптимизировать маршрут транзита, избегать транзитных пунктов с высокими налогами; если необходимо пройти через такой пункт, можно использовать схему «прямой транзит в таможенном складе» — товары не поступают на территорию транзитного пункта, а непосредственно транзитируются через порт за границу, поэтому не нужно уплачивать импортные налоги этого пункта.