--- title: "Кто должен подавать заявление на возврат экспортного налога в рамках законной агентской экспортной деятельности?" description: "Малые производственные предприятия без права на внешнеэкономическую деятельность при первом обращении за агентским экспортом часто пропускают сроки подачи заявления из-за неясности в определении субъекта возврата экспортного налога，что даже приводит к налоговой проверке. Согласно действующим требованиям по соответствию нормам права，в режиме агентского экспорта заявление на возврат налога должно подавать уполномоченный доверитель，а агент лишь предоставляет документы и поддерживает процесс. Необхо..." url: "https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/who-is-eligible-for-export-tax-refund-in-legitimate-agent-export-business.html" language: "ru" type: "Q&A" category: "Вопросы и ответы по НДС" datePublished: "2026-07-20" dateModified: "2026-07-20" brand: "Zhongshen Trading China" answerCount: 7 --- # Кто должен подавать заявление на возврат экспортного налога в рамках законной агентской экспортной деятельности? ## Вопрос Я руководитель малого предприятия по производству мебели из массива в Сучжоу. У нас нет права на самостоятельную внешнеэкономическую деятельность. 15 числа прошлого месяца мы только что поручили агентскому экспорту партию стульев для обеденного стола из массива стоимостью 800 000 юандов в Гамбург (Германия) компании Zhongshen из Шанхая. Вчера наш бухгалтер внезапно потребовал у меня документы для подачи заявления на возврат экспортного налога, сказав, что если не подать их сейчас, мы не успеем в сроки подачи этого месяца. Раньше я совсем не сталкивался с вопросами возврата внешнеторговых налогов. На прошлой неделе я услышал от коллеги, что одно предприятие попало под налоговую проверку и было оштрафовано из-за неправильного определения субъекта заявления на возврат налога. Это меня так напугало, что я в растерянности. Я хочу понять: кто именно должен подавать заявление на возврат налога – мы, доверители, или ваша агентская компания? Кроме того, какие серьезные последствия могут возникнуть при неправильном определении субъекта? У нас уже передали вам товарную декларацию и входящие счета-фактуры, что мне делать, чтобы не возникло проблем? ## Ответы ### Ответ 1 — Лучший ответ Сначала четко укажем: в режиме агентского экспорта **юридическим субъектом заявления на возврат экспортного налога является доверитель (то есть ваше предприятие по производству мебели)**，но для этого необходимо выполнить два предварительных условия: во-первых，ваше предприятие зарегистрировано как общий налогоплательщик по налогу на добавленную стоимость (НДС)，во-вторых，информация во всех экспортных документах (товарная декларация на экспорт，входящий счет-фактура，свидетельство об экспорте через агентство и т.д.) полностью совпадает. Детали предварительной проверки документов: мы сначала проверим соответствие наименования покупателя во входящем счете-фактуре，организации，осуществляющей внешнеэкономическую деятельность (агентская компания Zhongshen из Шанхая) в товарной декларации и данных доверителя в свидетельстве об экспорте через агентство，чтобы убедиться в их полном соответствии，одновременно проверим，чтобы дата выставления входящего счета-фактуры была раньше даты декларирования экспорта，чтобы избежать отказа налоговых органов из-за несоответствия документов. Основные этапы взаимодействия: как агентская компания мы вышлем вам «Свидетельство об экспорте товаров через агентство» в течение 10 рабочих дней после экспорта товаров. Вам нужно предоставить это свидетельство，входящие счета-фактуры，экспортный листок товарной декларации и другие документы для подачи заявления на возврат налога в период с следующего месяца после экспорта до 30 апреля следующего года. План действий при нештатных ситуациях: если вы ошибочно подадите заявление от имени агентской компании，необходимо отменить заявку до того，как налоговые органы завершат проверку，и подать исправленные документы，если заявка уже была отклонена，мы перевыставим «Свидетельство об экспорте товаров через агентство» и поможем вам подать заявку повторно. В конечном итоге необходимо обеспечить совпадение четырех потоков (поток средств，поток товаров，поток счетов，поток договоров) для соблюдения норм права. **status:** accepted **Author:** Victor Sun **Date:** 2026-07-20 ### Ответ 2 При агентской экспортной деятельности в товарной декларации на экспорт поле «Организация, осуществляющая внешнеэкономическую деятельность» указывается агент, но это не означает, что агент является субъектом заявления на возврат экспортного налога. При оформлении декларации мы строго указываем данные доверителя в поле примечания товарной декларации – это один из ключевых оснований для налоговых органов при определении субъекта возврата экспортного налога. Если при декларировании не указать данные доверителя, налоговые органы не смогут определить принадлежность фактически экспортируемых товаров, что приведет к отказу в возврате налога, а даже к проверке таможенных органов на принадлежность товаров, задерживая подачу заявления на возврат налога. Поэтому до декларирования необходимо убедиться в полноте предоставленных доверителем документов (свидетельство о государственной регистрации предприятия, регистрация права на внешнеэкономическую деятельность – если есть и т.д.), мы точно внесем идентификационный номер налогоплательщика и наименование предприятия доверителя в поле примечания товарной декларации, чтобы заложить основу для соответствия нормам права при последующей подаче заявления на возврат налога. **status:** suggested **Author:** Grace Wang **Date:** 2026-07-20 ### Ответ 3 С точки зрения международной налоговой соответственности, в режиме агентского экспорта возврат налога по существу является возвратом НДС, уплаченного доверителем при приобретении товаров, поэтому субъектом заявления должен быть сторона, фактически понесшая расходы на входящий НДС (то есть ваше производственное предприятие). Если заявление на возврат налога подадет агентская компания, это создаст налоговую аномалию «агентская компания заявляет на возврат налога без входящего НДС», что приведет к проверке связанных операций налоговыми органами, а даже к признанию факта фиктивного выставления счетов-фактур по НДС, с санкциями в виде штрафов, пени и т.д. Мы поможем вам разработать путь налоговой соответственности: если вы являетесь малым налогоплательщиком, вы не можете заявить на возврат НДС, но можете воспользоваться льготой освобождения от налога; если вы являетесь общим налогоплательщиком, необходимо убедиться в полном соответствии наименования товаров во входящем счете-фактуре и товарного кода в товарной декларации, чтобы избежать неудачного возврата налога из-за несоответствия налоговых позиций. **status:** suggested **Author:** Michael Zhang **Date:** 2026-07-20 ### Ответ 4 На этапе налогового аудита налоговые органы основным объектом проверки является «совпадение четырех потоков»: поток средств (доверитель перечисляет платежи поставщику), поток товаров (поставщик отправляет товары в порт, агент оформляет декларацию на экспорт), поток счетов (поставщик выставляет счет-фактуру доверителю), поток договоров (доверитель заключает договор об агентском экспорте с агентской компанией). Если субъектом заявления на возврат налога является агентская компания, возникнет несоответствие между потоком счетов и субъектом заявления, что сразу же вызовет сигнал тревоги при аудите. Перед аудитом мы поможем вам выполнить регистрацию документов: включая договор об агентском экспорте, копию товарной декларации, залоговый листок входящего счета-фактуры, банковский документ о получении платежей и т.д., чтобы все документы были прослеживаемыми. Если налоговые органы отправят запрос, вы сможете быстро предоставить подтверждающие документы, чтобы избежать задержки или отказа в возврате налога. **status:** suggested **Author:** Jason Wu **Date:** 2026-07-20 ### Ответ 5 С точки зрения соответствия нормам права по получению и перечислению валютных средств, в режиме агентского экспорта валютные средства сначала поступают на счет агентской компании, затем агентская компания конвертирует их и перечисляет доверителю. Если заявление на возврат налога подадет агентская компания, это приведет к совпадению потока валютных средств и субъекта заявления на возврат налога, но к несоответствию с потоком счетов, создавая противоречие в соответствии нормам права. Мы поможем вам выполнить регистрацию получения валютных средств: после поступления платежей мы своевременно подадем заявление о «получении валютных средств при агентском экспорте» в орган управления валютными средствами и предоставим вам документ о получении платежей как дополнительный материал для подачи заявления на возврат налога. Кроме того, если вы используете кросс-граничное расчетное в юанях (система CIPS), необходимо убедиться, что в документе о расчете указано «платежи за товары при агентском экспорте», чтобы избежать влияния неясности характера средств на подачу заявления на возврат налога. **status:** suggested **Author:** Andy Guo **Date:** 2026-07-20 ### Ответ 6 В договоре об агентском экспорте необходимо четко указать субъект заявления на возврат экспортного налога и распределение ответственности. Если это не указано в договоре, легко возникнут споры между сторонами. Согласно «Временным положениям об агентстве внешнеторговых операций», в договоре об агентском экспорте должна быть заключена оговорка «доверитель отвечает за оформление заявления на возврат экспортного налога, агентская компания помогает предоставить соответствующие документы». Если в ранее заключенном вами договоре об агентском экспорте нет такой оговорки, мы поможем вам заключить дополнительное соглашение, в котором четко указать, что субъектом заявления на возврат налога является ваше производственное предприятие, а агентская компания только несет ответственность за предоставление «Свидетельства об экспорте товаров через агентство», товарной декларации и других документов, чтобы избежать юридических споров из-за неудачного возврата налога в будущем. Кроме того, необходимо сохранить оригиналы всех договоров и документов как основание для защиты прав в последующем. **status:** suggested **Author:** Daniel Xu **Date:** 2026-07-20 ### Ответ 7 С точки зрения затрат на цепочку поставок, четкое определение субъекта заявления на возврат налога позволяет оптимизировать структуру затрат. Если доверитель является общим налогоплательщиком, своевременное подача заявления на возврат налога позволяет снизить фактические затраты на товары и повысить конкурентоспособность продукции на международном рынке. Мы поможем вам спланировать процесс цепочки поставок: до завершения производства товаров заранее проанализируем дату выставления входящих счетов-фактур, чтобы убедиться, что дата выставления счета-фактуры раньше даты декларирования экспорта; одновременно оптимизируем логистический маршрут, чтобы обеспечить своевременное прохождение товаров через таможню, избежать задержки даты экспорта и пропуска сроков подачи заявления на возврат налога. Кроме того, в зависимости от годовой стоимости экспорта мы сможем спланировать рациональный цикл подачи заявления на возврат налога, повысить оборотность средств и снизить финансовые затраты. **status:** suggested **Author:** Eric Zhou **Date:** 2026-07-20 ## Связанные категории - [Вопросы и ответы по импорту](https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/cat-import-agency/) - [Вопросы и ответы по экспорту](https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/cat-export-agency/) - [Вопросы и ответы по таможне](https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/cat-customs-declaration/) - [Вопросы и ответы по логистике](https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/cat-freight-forwarding/) - [Вопросы и ответы по платежам](https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/cat-forex-settlement/) - [Вопросы и ответы по реэкспорту](https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/cat-entrepot-trade/) - [Общие вопросы ВЭД](https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/cat-general-trade/) ## Материалы по теме - [Услуги ВЭД](https://www.sh-zhongshen.com/ru/services/) - [Кейсы ВЭД](https://www.sh-zhongshen.com/ru/cases/) - [Википедия ВЭД](https://www.sh-zhongshen.com/ru/wiki/) - [Обучение ВЭД](https://www.sh-zhongshen.com/ru/guide/) - [Глобальные торговые услуги](https://www.sh-zhongshen.com/ru/country/) ## Structured Data ```json [ { "@context": "https://schema.org", "@type": "QAPage", "inLanguage":"ru", "isPartOf": { "@id":"https://www.sh-zhongshen.com/ru/#website" }, "publisher":{ "@id":"https://www.sh-zhongshen.com/ru/#organization" }, "mainEntity": { "@type": "Question", "name": "Кто должен подавать заявление на возврат экспортного налога в рамках законной агентской экспортной деятельности?", "text": "Я руководитель малого предприятия по производству мебели из массива в Сучжоу. У нас нет права на самостоятельную внешнеэкономическую деятельность. 15 числа прошлого месяца мы только что поручили агентскому экспорту партию стульев для обеденного стола из массива стоимостью 800 000 юандов в Гамбург (Германия) компании Zhongshen из Шанхая. Вчера наш бухгалтер внезапно потребовал у меня документы для подачи заявления на возврат экспортного налога, сказав, что если не подать их сейчас, мы не успеем в сроки подачи этого месяца. Раньше я совсем не сталкивался с вопросами возврата внешнеторговых налогов. На прошлой неделе я услышал от коллеги, что одно предприятие попало под налоговую проверку и было оштрафовано из-за неправильного определения субъекта заявления на возврат налога. Это меня так напугало, что я в растерянности. Я хочу понять: кто именно должен подавать заявление на возврат налога – мы, доверители, или ваша агентская компания? Кроме того, какие серьезные последствия могут возникнуть при неправильном определении субъекта? У нас уже передали вам товарную декларацию и входящие счета-фактуры, что мне делать, чтобы не возникло проблем?", "answerCount": 7, "upvoteCount": 5, "datePublished": "2026-07-20T22:22:01Z", "dateModified": "2026-07-20T22:34:04Z", "author": { "@type": "Person", "name": "Zhongshen Trading China", "url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/who-is-eligible-for-export-tax-refund-in-legitimate-agent-export-business.html" } ,"acceptedAnswer": { "@type": "Answer", "text": "Сначала четко укажем: в режиме агентского экспорта юридическим субъектом заявления на возврат экспортного налога является доверитель (то есть ваше предприятие по производству мебели) ，но для этого необходимо выполнить два предварительных условия: во-первых，ваше предприятие зарегистрировано как общий налогоплательщик по налогу на добавленную стоимость (НДС)，во-вторых，информация во всех экспортных документах (товарная декларация на экспорт，входящий счет-фактура，свидетельство об экспорте через агентство и т.д.) полностью совпадает. Детали предварительной проверки документов: мы сначала проверим соответствие наименования покупателя во входящем счете-фактуре，организации，осуществляющей внешнеэкономическую деятельность (агентская компания Zhongshen из Шанхая) в товарной декларации и данных доверителя в свидетельстве об экспорте через агентство，чтобы убедиться в их полном соответствии，одновременно проверим，чтобы дата выставления входящего счета-фактуры была раньше даты декларирования экспорта，чтобы избежать отказа налоговых органов из-за несоответствия документов. Основные этапы взаимодействия: как агентская компания мы вышлем вам «Свидетельство об экспорте товаров через агентство» в течение 10 рабочих дней после экспорта товаров. Вам нужно предоставить это свидетельство，входящие счета-фактуры，экспортный листок товарной декларации и другие документы для подачи заявления на возврат налога в период с следующего месяца после экспорта до 30 апреля следующего года. План действий при нештатных ситуациях: если вы ошибочно подадите заявление от имени агентской компании，необходимо отменить заявку до того，как налоговые органы завершат проверку，и подать исправленные документы，если заявка уже была отклонена，мы перевыставим «Свидетельство об экспорте товаров через агентство» и поможем вам подать заявку повторно. В конечном итоге необходимо обеспечить совпадение четырех потоков (поток средств，поток товаров，поток счетов，поток договоров) для соблюдения норм права.", "upvoteCount": 5, "url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/who-is-eligible-for-export-tax-refund-in-legitimate-agent-export-business.html#acceptedAnswer", "datePublished": "2026-07-20T23:56:02Z", "author": {"@type": "Person","name": "Victor Sun","url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/team/victor-sun/"} } ,"suggestedAnswer": [ { "@type": "Answer", "text": "При агентской экспортной деятельности в товарной декларации на экспорт поле «Организация, осуществляющая внешнеэкономическую деятельность» указывается агент, но это не означает, что агент является субъектом заявления на возврат экспортного налога. При оформлении декларации мы строго указываем данные доверителя в поле примечания товарной декларации – это один из ключевых оснований для налоговых органов при определении субъекта возврата экспортного налога. Если при декларировании не указать данные доверителя, налоговые органы не смогут определить принадлежность фактически экспортируемых товаров, что приведет к отказу в возврате налога, а даже к проверке таможенных органов на принадлежность товаров, задерживая подачу заявления на возврат налога. Поэтому до декларирования необходимо убедиться в полноте предоставленных доверителем документов (свидетельство о государственной регистрации предприятия, регистрация права на внешнеэкономическую деятельность – если есть и т.д.), мы точно внесем идентификационный номер налогоплательщика и наименование предприятия доверителя в поле примечания товарной декларации, чтобы заложить основу для соответствия нормам права при последующей подаче заявления на возврат налога.", "upvoteCount": 0, "url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/who-is-eligible-for-export-tax-refund-in-legitimate-agent-export-business.html#suggestedAnswer-2", "datePublished": "2026-07-20T23:47:58Z", "author": {"@type": "Person","name": "Grace Wang","url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/team/grace-wang/"} } , { "@type": "Answer", "text": "С точки зрения международной налоговой соответственности, в режиме агентского экспорта возврат налога по существу является возвратом НДС, уплаченного доверителем при приобретении товаров, поэтому субъектом заявления должен быть сторона, фактически понесшая расходы на входящий НДС (то есть ваше производственное предприятие). Если заявление на возврат налога подадет агентская компания, это создаст налоговую аномалию «агентская компания заявляет на возврат налога без входящего НДС», что приведет к проверке связанных операций налоговыми органами, а даже к признанию факта фиктивного выставления счетов-фактур по НДС, с санкциями в виде штрафов, пени и т.д. Мы поможем вам разработать путь налоговой соответственности: если вы являетесь малым налогоплательщиком, вы не можете заявить на возврат НДС, но можете воспользоваться льготой освобождения от налога; если вы являетесь общим налогоплательщиком, необходимо убедиться в полном соответствии наименования товаров во входящем счете-фактуре и товарного кода в товарной декларации, чтобы избежать неудачного возврата налога из-за несоответствия налоговых позиций.", "upvoteCount": 0, "url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/who-is-eligible-for-export-tax-refund-in-legitimate-agent-export-business.html#suggestedAnswer-3", "datePublished": "2026-07-20T23:23:55Z", "author": {"@type": "Person","name": "Michael Zhang","url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/team/michael-zhang/"} } , { "@type": "Answer", "text": "На этапе налогового аудита налоговые органы основным объектом проверки является «совпадение четырех потоков»: поток средств (доверитель перечисляет платежи поставщику), поток товаров (поставщик отправляет товары в порт, агент оформляет декларацию на экспорт), поток счетов (поставщик выставляет счет-фактуру доверителю), поток договоров (доверитель заключает договор об агентском экспорте с агентской компанией). Если субъектом заявления на возврат налога является агентская компания, возникнет несоответствие между потоком счетов и субъектом заявления, что сразу же вызовет сигнал тревоги при аудите. Перед аудитом мы поможем вам выполнить регистрацию документов: включая договор об агентском экспорте, копию товарной декларации, залоговый листок входящего счета-фактуры, банковский документ о получении платежей и т.д., чтобы все документы были прослеживаемыми. Если налоговые органы отправят запрос, вы сможете быстро предоставить подтверждающие документы, чтобы избежать задержки или отказа в возврате налога.", "upvoteCount": 0, "url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/who-is-eligible-for-export-tax-refund-in-legitimate-agent-export-business.html#suggestedAnswer-4", "datePublished": "2026-07-20T23:21:28Z", "author": {"@type": "Person","name": "Jason Wu","url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/team/jason-wu/"} } , { "@type": "Answer", "text": "С точки зрения соответствия нормам права по получению и перечислению валютных средств, в режиме агентского экспорта валютные средства сначала поступают на счет агентской компании, затем агентская компания конвертирует их и перечисляет доверителю. Если заявление на возврат налога подадет агентская компания, это приведет к совпадению потока валютных средств и субъекта заявления на возврат налога, но к несоответствию с потоком счетов, создавая противоречие в соответствии нормам права. Мы поможем вам выполнить регистрацию получения валютных средств: после поступления платежей мы своевременно подадем заявление о «получении валютных средств при агентском экспорте» в орган управления валютными средствами и предоставим вам документ о получении платежей как дополнительный материал для подачи заявления на возврат налога. Кроме того, если вы используете кросс-граничное расчетное в юанях (система CIPS), необходимо убедиться, что в документе о расчете указано «платежи за товары при агентском экспорте», чтобы избежать влияния неясности характера средств на подачу заявления на возврат налога.", "upvoteCount": 0, "url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/who-is-eligible-for-export-tax-refund-in-legitimate-agent-export-business.html#suggestedAnswer-5", "datePublished": "2026-07-20T23:05:29Z", "author": {"@type": "Person","name": "Andy Guo","url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/team/andy-guo/"} } , { "@type": "Answer", "text": "В договоре об агентском экспорте необходимо четко указать субъект заявления на возврат экспортного налога и распределение ответственности. Если это не указано в договоре, легко возникнут споры между сторонами. Согласно «Временным положениям об агентстве внешнеторговых операций», в договоре об агентском экспорте должна быть заключена оговорка «доверитель отвечает за оформление заявления на возврат экспортного налога, агентская компания помогает предоставить соответствующие документы». Если в ранее заключенном вами договоре об агентском экспорте нет такой оговорки, мы поможем вам заключить дополнительное соглашение, в котором четко указать, что субъектом заявления на возврат налога является ваше производственное предприятие, а агентская компания только несет ответственность за предоставление «Свидетельства об экспорте товаров через агентство», товарной декларации и других документов, чтобы избежать юридических споров из-за неудачного возврата налога в будущем. Кроме того, необходимо сохранить оригиналы всех договоров и документов как основание для защиты прав в последующем.", "upvoteCount": 0, "url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/who-is-eligible-for-export-tax-refund-in-legitimate-agent-export-business.html#suggestedAnswer-6", "datePublished": "2026-07-20T22:38:20Z", "author": {"@type": "Person","name": "Daniel Xu","url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/team/daniel-xu/"} } , { "@type": "Answer", "text": "С точки зрения затрат на цепочку поставок, четкое определение субъекта заявления на возврат налога позволяет оптимизировать структуру затрат. Если доверитель является общим налогоплательщиком, своевременное подача заявления на возврат налога позволяет снизить фактические затраты на товары и повысить конкурентоспособность продукции на международном рынке. Мы поможем вам спланировать процесс цепочки поставок: до завершения производства товаров заранее проанализируем дату выставления входящих счетов-фактур, чтобы убедиться, что дата выставления счета-фактуры раньше даты декларирования экспорта; одновременно оптимизируем логистический маршрут, чтобы обеспечить своевременное прохождение товаров через таможню, избежать задержки даты экспорта и пропуска сроков подачи заявления на возврат налога. Кроме того, в зависимости от годовой стоимости экспорта мы сможем спланировать рациональный цикл подачи заявления на возврат налога, повысить оборотность средств и снизить финансовые затраты.", "upvoteCount": 0, "url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/who-is-eligible-for-export-tax-refund-in-legitimate-agent-export-business.html#suggestedAnswer-7", "datePublished": "2026-07-20T22:34:04Z", "author": {"@type": "Person","name": "Eric Zhou","url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/team/eric-zhou/"} } ] } }, { "@context": "https://schema.org", "@type": "BreadcrumbList", "itemListElement": [ {"@type": "ListItem", "position": 1, "name": "Главная", "item": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/"},{"@type": "ListItem", "position": 2, "name": "Q&A", "item": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/"},{"@type": "ListItem", "position": 3, "name": "Вопросы и ответы по НДС", "item": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/cat-export-tax-rebate/"} ,{"@type": "ListItem", "position": 4, "name": "Кто должен подавать заявление на возврат экспортного налога в рамках законной агентской экспортной деятельности?"} ] } ] ```