¿Cómo llenar el formulario de solicitud de devolución de impuestos a la exportación? Respuestas completas a las preguntas frecuentes de las empresas representantes.

¿Quién debe llenar el formulario de declaración?

De acuerdo con las últimas medidas de gestión del Impuesto al Valor Agregado sobre las Exportaciones de Bienes y Servicios,implementadas en 2025,los sujetos declarantes deben cumplir tres condiciones al mismo tiempo:①ConDerecho de explotación ② Registro de devolución de impuestos de exportación completado ③ Recopilación completa de los documentos requeridos.Las empresas representantes deben prestar especial atención a:

• Lasempresasproductorasdebendeclararporsímismasladevoluciónyexencióndelimpuestodeexportación.
• Lasempresaspuedenencargaraunaagenciapararealizarladeclaración.
• Aplicaalcanaldedeclaraciónespecial

¿Cómo se maneja cuando el monto de la declaración de aduana no coincide con el monto de la factura?

Después de que la Administración General de Aduanas y la Administración Estatal de Impuestos se conecten directamente a los datos en 2025,el sistema validará automáticamente tres datos fundamentales:

• Toleranciadediferenciademonto±5%：SerequiereproporcionarelbancoDescripcióndelcomprobante
• Cuandolasmonedasnocoincidan:convertiraltipodecambiovigenteenlafechadedeclaraciónaduanera
• Encasodemuestrasgratuitas:debeanotarseporseparado"declaracióndevalorcero".

¿Cómo se calcula la proporción de la transferencia de crédito fiscal deducible?

De acuerdo con la fórmula de cálculo ajustada para 2025:

• Comerciogeneral:montodedevoluciónyexención=montodeexportación×tasadedevolución
• Comerciodeprocesamiento:sedebededucirelmontodelosmaterialesimportadosenrégimendeperfeccionamientoactivo
• Casosespeciales:
  • Lamercancíaparcialmentereorientadaalmercadointernoseprorrateasegúnelporcentajedelasventas.
  • Losproductosdefectuosossecalculansegúnlatasarealdepérdida.

¿Qué hacer si el sistema de declaración muestra el mensaje «Los datos de aduana no existen»?

Se recomienda seguir los siguientes pasos para la verificación:

• Confirmarsihantranscurrido72horasdesdelafechadeliberacióndelpedimentodedespachodeaduana.
• Verificarqueelnúmerodedeclaraciónde18dígitosestécompletoalingresarlo
• ContactaralaVentanillaElectrónicaparareenviarlosdatos
• Elcanaladicionalde«retransmisióndedatos»queseagregaráen2025(serequiereproporcionarunacopiadelafacturadeaduana).

¿Qué situaciones pueden causar que se retrase el reembolso de impuestos?

Los puntos de inspección prioritarios para 2025 incluyen:

• Excepciónenlarecepcióndedivisas:másde90díassinrecepciónysinjustificaciónválida
• Documentaciónincompletaenelexpediente:faltaelconocimientodeembarqueoelinformedeinspeccióndefábrica
• Datosdeinventarioinvertidos:lasentradassuperanalassalidasdurante3mesesconsecutivos
• Lasnuevasempresasdebensometerseaunainspecciónobligatoriaparasuprimerreembolsodeimpuestos(normanuevadediciembrede2024).

¿Qué credenciales se deben tener en cuenta al elegir una agencia representante?

Las empresas de representación legal deben poseer simultáneamente:

• AprobadoporelMinisteriodeComercioCalificación
• Calificacióndeagentedereembolsoregistradaantelaautoridadfiscal
• CertificacióndecategoríaAosuperiorotorgadaporlaAsociacióndeDespachodeAduanasdeChina
• Subscribirunseguroderesponsabilidadprofesional(requeridoobligatoriamenteapartirde2025).

¿Cuáles son los cambios importantes en la política de devolución de impuestos para 2025?

Tres ajustes importantes a vigilar en el año actual:

• Elplazoparaelregistroelectrónicosereducea15díashábilesposterioresalaexportación.
• Latasadereembolsodeimpuestosparaproductostextilesseajustóal13%(unaumentodel2%encomparacióncon2023)
• Introduccióndelsistemade"créditodepuntosporreembolsodeimpuestos"(puntuaciónbasede100puntos)

¿Cuánto tiempo después de presentar la declaración se recibe el reembolso de impuestos?

Límites de tiempo prometidos por las oficinas fiscales de todo el país para 2025:

• Empresasdeprimeracategoría:dentrode5díashábiles.
• EmpresasdeClaseII:dentrode10díashábiles.
• Trestiposdeempresas:dentrode15díashábiles.
• Lasempresasquepresentensudeclaraciónporprimeravezdeberánañadirunperíododeverificacióninsitude7días.

¿Cómo corregir un error en la declaración?

Se manejan dos situaciones:

• Antesdeenviararevisión:retirardirectamentelamodificación
• Despuésdehabersidorevisadoyaprobado:
  • Sielerrorenelmontoes10,000MXN,sepuedesolicitarunacorrecciónsimplificada.
  • Loserroresgravesdebenreportarsemedianteelformulario"DeclaracióndeExplicacióndeErroresenlaDeclaración".