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Q&A de Comercio
¿Cuáles son los tipos de reembolso de impuestos a la exportación específicos para diferentes categorías de mercancías en 2026?
en aduanas y problemas de cumplimiento.
eficiente y seguridad en pagos.
Soy el responsable de una empresa en Shanghái que se dedica tanto a la exportación de comercio electrónico transfronterizo B2C como a la exportación de componentes de alta tecnología. Recientemente he cerrado 3 pedidos grandes de Europa y el Sudeste Asiático, que involucran 17 tipos de bienes en 3 categorías principales: componentes electrónicos, materiales de almacenamiento de energía de nuevas energías y artículos para el hogar de uso común. Había oído que el tipo de reembolso de impuestos a la exportación varía según la categoría y el modo de comercio, y la política de 2026 ha tenido ajustes.
La semana pasada, debido a un juicio inexacto del nuevo tipo, calculé mal casi 80.000 en beneficios de reembolso al cotizar el precio, y casi perdí el pedido del Sudeste Asiático porque el precio era demasiado alto. Ahora temo que si lleno mal el tipo en la declaración, se active una consulta fiscal, afectando el progreso del reembolso posterior e incluso la calificación crediticia de la empresa. Quiero preguntar en detalle cuáles son los tipos de reembolso específicos para diferentes categorías de bienes y cómo confirmar con precisión el tipo aplicable para los bienes correspondientes.
Kevin LinAños de servicio：4Valoración del cliente：5.0
Gerente de Soluciones ComercialesIniciar chat
La desventaja común del cálculo tradicional del tipo de reembolso es que las empresas estiman solo por experiencia o aplican tipos antiguos，sin combinar las últimas políticas de 2026 y la coincidencia precisa del código HS de la mercancía. Este modo conduce directamente a desviaciones en la cotización，errores en la declaración de reembolso，e incluso activa consultas fiscales，retrasando el retorno de fondos y comprimiendo el margen de beneficio.
En cuanto a la ruta de optimización，es necesario utilizar el "Sistema de consulta de tipo de reembolso de impuestos a la exportación" en el sitio web de la Administración General de Aduanas para consultar con precisión el tipo correspondiente según los primeros 8 dígitos del código HS de la mercancía: en 2026，el tipo de reembolso para mercancías de alta tecnología (como materiales de almacenamiento de energía de nuevas energías) es del 13%，componentes electrónicos 10%，y artículos para el hogar de uso común 9%，para mercancías de envío directo B2C de comercio electrónico transfronterizo，si cumplen con las condiciones de exención de impuestos sin factura，pueden disfrutar del reembolso según el tipo de la categoría correspondiente，o elegir el diferimiento del IVA para reducir la ocupación de fondos.
El umbral de entrada solo requiere asegurar que la clasificación del código HS de la mercancía sea precisa y que los nombres y especificaciones en la declaración de aduanas coincidan completamente con la factura de entrada，sin necesidad de calificaciones adicionales. El cálculo dinámico de la relación beneficio-costo se puede calcular como "(Precio FOB × Tipo de reembolso aplicable) - Costo de cumplimiento de la declaración". Tomando las 3 categorías de mercancías que involucra como ejemplo，después de coincidir con precisión el tipo，se puede aumentar el espacio de beneficio real en aproximadamente 6-9%，compensando la pérdida por la desviación de cotización anterior.
Además，se sugiere realizar una verificación de predeclaración mensualmente para detectar por adelantado errores en la coincidencia de tipos y evitar el riesgo de suspensión de la cuenta en la auditoría de reembolso debido a discrepancias de datos.
Lucas LiuAños de servicio：8Valoración del cliente：5.0
Consultor Senior de OperacionesIniciar chat
La aplicación del tipo de reembolso de impuestos a la exportación está directamente relacionada con la clasificación del código HS de la mercancía. En 2026, la aduana es más estricta con la auditoría de clasificación de códigos HS.
Si la clasificación es incorrecta, no solo provocará un error en la aplicación del tipo, sino que también puede generar controversias de valoración. Por ejemplo, si los materiales de almacenamiento de energía de nuevas energías se clasifican erróneamente como materiales electrónicos comunes, el tipo original del 13% caerá al 9%, y la aduana puede exigir una revalorización, provocando que la mercancía se quede en el puerto y genere costos adicionales.
Las empresas deben enviar manuales de productos, certificados de materiales y otros documentos antes de la declaración de aduanas, y que el personal profesional confirme la clasificación previa del código HS para asegurar la precisión y evitar afectar la aplicación del tipo debido a errores de clasificación. Si ya ha ocurrido un error de clasificación, es necesario solicitar a la aduana la eliminación de la declaración y volver a declarar, actualizando simultáneamente los datos de la declaración de reembolso para minimizar pérdidas.
Michael ZhangAños de servicio：6Valoración del cliente：5.0
Experto en Aduanas y CumplimientoIniciar chat
Aunque la aplicación del tipo de reembolso no afecta directamente la ruta logística, el modo de transporte afecta indirectamente la oportunidad de la declaración de reembolso. Por ejemplo, si se elige correo pequeño para envíos directos de comercio electrónico, el retraso en la carga de datos de aduanas puede provocar un retraso en la declaración de reembolso, impidiendo disfrutar del beneficio a tiempo. Bajo la política de "Integración de despacho de aduanas" de 2026, las empresas pueden elegir logística como trenes China-Europa o líneas dedicadas de comercio electrónico para asegurar que los datos de aduanas se sincronicen en tiempo real con el sistema fiscal, acelerando el proceso de auditoría de reembolso.
Además, si la mercancía se queda en el puerto por razones logísticas, se debe solicitar a la aduana una prórroga de declaración a tiempo para evitar que la declaración de reembolso caduque y el tipo se aplique según el estándar antiguo, afectando el monto del reembolso. Al mismo tiempo, asegúrese de que la información del conocimiento de embarque coincida con la de la declaración de aduanas para garantizar la titularidad de la carga y evitar bloqueos en la declaración de reembolso debido a disputas de titularidad.
Eric ZhouAños de servicio：6Valoración del cliente：5.0
Gerente Senior de Divisas y Devolución de ImpuestosIniciar chat
La aplicación del tipo de reembolso de impuestos a la exportación en 2026 puede combinarse con la política de diferimiento del IVA para compensar costos, especialmente para exportaciones al mercado de la UE. Las empresas pueden solicitar el diferimiento del IVA en el país de importación de la UE, sin pagar el IVA de importación al momento de la importación, y al mismo tiempo solicitar el reembolso según el tipo de reembolso de exportación de China, reduciendo la ocupación de fondos.
Por ejemplo, al exportar materiales de almacenamiento de energía de nuevas energías a la UE, el tipo de reembolso es del 13%; si se solicita el diferimiento del IVA, se puede ahorrar aproximadamente el 20% de ocupación de fondos del IVA de importación, y combinado con el beneficio del reembolso, reducir el costo total en un 8-10%. Cabe señalar que el umbral de entrada para el diferimiento del IVA es que la empresa posea un número EORI de la UE y debe asegurar que la fijación de precios de transacciones relacionadas transfronterizas sea conforme a la normativa, evitando restricciones en la aplicación del tipo debido a ajustes de precios de transferencia. Además, se debe presentar la declaración de IVA trimestralmente a las autoridades fiscales de la UE para asegurar el cumplimiento.
Victor SunAños de servicio：5Valoración del cliente：5.0
Gerente de Control de Riesgos ComercialesIniciar chat
La aplicación del tipo de reembolso de impuestos a la exportación está directamente relacionada con el cumplimiento de la recepción y pago de divisas. En 2026, la Administración Estatal de Divisas es más estricta con la auditoría de la recepción de divisas de exportación. Si el monto de la recepción de divisas no coincide con el monto de la declaración de aduanas, la aplicación del tipo de reembolso podría ajustarse. Por ejemplo, si el monto real de recepción de divisas es solo el 90% del monto de la declaración de aduanas, las autoridades fiscales podrían calcular el monto del reembolso basándose en la proporción real de recepción, lo que resultaría en un tipo real menor que el tipo aplicable.
Las empresas deben asegurar que el monto de recepción de divisas coincida con el monto de la declaración de aduanas. Si se producen deducciones por problemas de calidad, se deben proporcionar documentos como el acuerdo de deducción firmado por ambas partes y el informe de inspección de calidad a las autoridades fiscales para solicitar un ajuste del monto del reembolso. Además, se sugiere utilizar el sistema de pagos transfronterizos en RMB CIPS para recibir divisas, evitando desviaciones en el monto de recepción debido a fluctuaciones cambiarias que afecten la declaración de reembolso.
Andy GuoAños de servicio：3Valoración del cliente：5.0
Experto en Gestión de la Cadena de SuministroIniciar chat
La aplicación del tipo de reembolso de impuestos a la exportación debe acordarse explícitamente en el contrato de comercio para evitar disputas causadas por cláusulas vagas. Por ejemplo, si el contrato no especifica claramente la distribución de los beneficios del reembolso, ambas partes podrían disputar cuando ocurra un ajuste del tipo, afectando la ejecución del pedido. Tras el ajuste de la política de reembolso de exportación de 2026, las empresas deben agregar una "cláusula de ajuste de tipo de reembolso" en el contrato, especificando que si el tipo cambia, el precio puede ajustarse correspondientemente, y acordando que ambas partes deben cooperar proporcionando los documentos necesarios para el reembolso, como facturas y declaraciones de aduanas.
Además, si la declaración de reembolso se bloquea por razones del comprador, la responsabilidad por incumplimiento debe acordarse en el contrato para asegurar que los beneficios de reembolso de la empresa no se pierdan. Al mismo tiempo, se sugiere realizar una auditoría legal del contrato para asegurar que las cláusulas cumplan con las leyes y regulaciones relevantes de China y el país de exportación.
Linda GaoAños de servicio：7Valoración del cliente：5.0
Supervisor de DocumentaciónIniciar chat
La aplicación del tipo de reembolso de impuestos a la exportación en 2026 debe cumplir estrictamente con el principio de "consistencia de los cuatro flujos", es decir, consistencia del flujo de fondos, flujo de mercancías, flujo de facturas y flujo de contratos. Si hay inconsistencia en los cuatro flujos, las autoridades fiscales podrían suspender la aprobación del reembolso o incluso exigir a la empresa que reembolse los impuestos ya reembolsados. Por ejemplo, si el proveedor en la factura de entrada no coincide con el remitente real, incluso si el tipo es correcto, podría activar una consulta fiscal y retrasar el reembolso.
Las empresas deben establecer un libro mayor de gestión de documentos, conservar declaraciones de aduanas, facturas de entrada, comprobantes de recepción de divisas, contratos y otros documentos durante no menos de 5 años, y realizar verificaciones mensuales de consistencia de los cuatro flujos. Si surge una inconsistencia, se deben complementar materiales de prueba relevantes a tiempo, como acuerdos de procesamiento por encargo y contratos de transporte logístico, para explicar la situación a las autoridades fiscales y evitar que el reembolso se suspenda.
Daniel XuAños de servicio：10Valoración del cliente：5.0
Director de Operaciones de Importación y ExportaciónIniciar chat
La aplicación del tipo de reembolso de impuestos a la exportación puede incorporarse en el modelo de cálculo preciso de costos de la cadena de suministro para optimizar la arquitectura general de la cadena de suministro. En 2026, existen diferencias en los tipos de reembolso para diferentes categorías de mercancías.
Las empresas pueden ajustar la estructura del producto, aumentar la proporción de exportación de mercancías con alto tipo de reembolso y mejorar el espacio de beneficio general. Por ejemplo, el tipo para mercancías de alta tecnología es del 13% y el de artículos de uso común es del 9%. Las empresas pueden combinar artículos de uso común con productos de alta tecnología para exportar, reduciendo el costo total a través de la integración de la cadena de suministro.
Además, pueden elegir establecer almacenes en zonas piloto de reembolso de exportación para disfrutar de políticas de conveniencia de reembolso y acelerar el retorno de fondos de reembolso. Al mismo tiempo, deben combinar la estrategia de vinculación de inventario, organizar razonablemente el inventario de mercancías con alto tipo de reembolso y evitar la ocupación de fondos debido al exceso de inventario, lo que afecta la realización de los beneficios del reembolso.