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Q&A de Comercio
¿Qué requisitos clave de cumplimiento deben seguir las empresas de comercio de reexportación nacional para la declaración de ingresos en 2026?
en aduanas y problemas de cumplimiento.
eficiente y seguridad en pagos.
Soy el responsable de una empresa en Shanghai que se dedica principalmente al comercio de reexportación hacia el sudeste asiático. El mes pasado completé tres operaciones de reexportación de aceite de palma desde Malasia hasta México, y todos los ingresos se transfirieron desde una cuenta offshore en el extranjero a nuestra cuenta básica nacional. La semana pasada, durante la declaración fiscal de nuestro departamento financiero, recibimos de repente una alerta de riesgo de la autoridad tributaria, indicando que la definición de nuestros ingresos por comercio de reexportación era imprecisa, pudiendo existir una declaración no conforme, y nos solicitaron complementar los documentos relevantes en un plazo de 3 días.
Estoy tan preocupado que ni siquiera puedo comer, temiendo que nos exijan pagar impuestos atrasados, recargos por mora, o que incluso afecte la calificación crediticia fiscal de la empresa, perjudicando futuras operaciones comerciales transfronterizas. ¿Cuáles son los últimos requisitos para la declaración de ingresos por comercio de reexportación en 2026?
Para nuestros ingresos por reexportación donde la mercancía nunca ingresó al país, ¿cómo debemos distinguir exactamente entre ingresos nacionales y extranjeros? ¿Qué documentos debemos preparar con antelación para garantizar el cumplimiento? Además, ¿cuáles son los errores comunes en la declaración de impuestos en la industria? No quiero volver a caer en ellos.
Eric ZhouAños de servicio：6Valoración del cliente：5.0
Gerente Senior de Divisas y Devolución de ImpuestosIniciar chat
En primer lugar，es necesario completar una revisión precisa de los documentos previos，que es la premisa central para una declaración fiscal conforme. Se debe verificar especialmente el conocimiento de embarque de reexportación (debe indicar claramente que la mercancía se envió directamente desde el puerto de origen al puerto de destino，sin ingresar al país)，los comprobantes de pago al exterior (deben corresponder a los registros de pago al proveedor extranjero，y el flujo de fondos debe coincidir completamente con el flujo de mercancías)，y los contratos de compra y venta en el extranjero (deben especificar claramente la naturaleza de reexportación para evitar ser malinterpretados como comercio general). Todos los documentos deben garantizar que no haya conflictos lógicos en fechas，cantidades de mercancía o montos.
Es crucial conectar adecuadamente la clasificación de partidas fiscales y la distinción de ingresos: las nuevas regulaciones fiscales de 2026 establecen claramente que los ingresos por comercio de reexportación donde la mercancía no ingresa físicamente al país，si durante todo el proceso no se realizaron actividades de valor añadido como almacenamiento o procesamiento en el país，pueden clasificarse como ingresos de fuente extranjera，exentos del pago de IVA，pero sujetos a la declaración del impuesto sobre la renta de las empresas según lo establecido. Al declarar，se debe completar el "Formulario de Declaración Detallada de Ingresos por Comercio Transfronterizo"，marcando el atributo "comercio de reexportación"，y cargar simultáneamente las copias escaneadas de los documentos correspondientes，asegurando que el sistema tributario identifique automáticamente el atributo de cumplimiento.
En cuanto al plan de contingencia para anomalías，si se recibe una alerta tributaria，se debe presentar complementariamente，dentro de los 3 días hábiles，una "Explicación de la Operación de Reexportación"，adjuntando pruebas como el manifiesto de la naviera o capturas de pantalla de la trayectoria GPS de la mercancía que demuestren que no ingresó al país，si se requiere una verificación in situ，se deben organizar con antelación todos los documentos en papel y designar a una persona para la coordinación，garantizando un proceso de verificación fluido.
Para la implementación final del cumplimiento，es necesario establecer un mecanismo de archivo mensual de documentos，almacenando de manera unificada los documentos relacionados con el comercio de reexportación por un mínimo de 10 años，realizar una autoverificación interna trimestral para verificar la consistencia entre el flujo de fondos，el flujo de mercancías y el flujo documental，evitando así riesgos posteriores debido a la pérdida de documentos o inconsistencias en los datos.
Michael ZhangAños de servicio：6Valoración del cliente：5.0
Experto en Aduanas y CumplimientoIniciar chat
Al declarar impuestos por comercio de reexportación, se debe garantizar un cierre lógico en el proceso de despacho aduanero. Si la mercancía implica tránsito nacional pero no ingresa físicamente al país (por ejemplo, cambio de buque en un puerto nacional), se debe declarar en aduana bajo la modalidad de control "mercancía de reexportación", obteniendo el "Documento de Despacho de Aduana para Reexportación". Este documento es una de las bases clave para que la autoridad tributaria determine la naturaleza de reexportación.
Si no se declara según lo establecido, la autoridad tributaria podría clasificarlo como ingreso por comercio general, exigiendo el pago complementario de IVA e impuestos adicionales. En 2026, la aduana ya ha implementado el intercambio de datos en tiempo real con el sistema tributario, por lo que los datos del despacho aduanero y los de la declaración fiscal deben coincidir completamente. Cualquier discrepancia en la cantidad de mercancía o el monto desencadenará directamente una alerta tributaria. Además, si la mercancía de reexportación involucra categorías sensibles, se debe proporcionar adicionalmente el "Formulario de Registro para Reexportación", evitando riesgos en la declaración debido a una clasificación errónea de la categoría de control.
Evelyn LiAños de servicio：3Valoración del cliente：5.0
Responsable de Cumplimiento de Comercio TransfronterizoIniciar chat
La trayectoria logística de la reexportación es evidencia clave para demostrar, al declarar impuestos, que la mercancía no ingresó al país. En 2026, las autoridades tributarias han incluido los datos del manifiesto de la naviera y las trayectorias de posicionamiento por satélite como materiales de verificación centrales. Se debe elegir un proveedor de servicios logísticos que proporcione trazabilidad completa, asegurando que la mercancía se envíe directamente desde el puerto de origen al de destino, sin ingresar a los patios de contenedores o zonas francas de los puertos nacionales; si es necesario un tránsito nacional, se debe elegir un centro logístico bajo régimen aduanero especial con autorización para reexportación y obtener el correspondiente certificado de tránsito.
Además, se debe conservar el "Certificado de Confirmación de Transporte para Mercancía de Reexportación" emitido por el proveedor logístico, que indique claramente que la mercancía no sufrió operaciones de carga/descarga o almacenamiento en el país, evitando que, debido a una trayectoria logística poco clara, la autoridad tributaria la clasifique como ingreso de fuente nacional. En caso de situaciones anómalas como un cambio de puerto temporal, se deben actualizar los datos de la declaración fiscal dentro de las 24 horas y presentar complementariamente la evidencia del cambio de puerto.
Cindy ChenAños de servicio：3Valoración del cliente：5.0
Gerente de Cuentas ClaveIniciar chat
La declaración del impuesto sobre la renta de las empresas para los ingresos por reexportación en 2026 debe seguir las "Reglas para Determinar el Origen de los Ingresos". Si los aspectos centrales de la operación de reexportación, como la firma del contrato, la fijación de precios de la mercancía y la liquidación de fondos, se completan en el extranjero, pueden clasificarse como ingresos de fuente extranjera, acogiéndose a la política de crédito por impuestos pagados en el extranjero (si ya se pagó impuesto sobre la renta allí).
Es importante notar que, si la empresa realiza operaciones de fijación de precios para la reexportación a través de una compañía vinculada en el país, debe cumplir con el principio de plena competencia, evitando ajustes en la renta imponible por parte de la autoridad tributaria debido a precios de transferencia en transacciones vinculadas. Además, los ingresos por reexportación no están sujetos a IVA, pero deben declararse como cero según lo establecido.
Si no se declaran a tiempo, se considerará una declaración no conforme, enfrentando recargos por mora del 0.05% diario. Se recomienda a las empresas establecer un registro de ingresos transfronterizos, anotando mensualmente los ingresos, costos y situación de pago de impuestos en el extranjero por reexportación, facilitando la solicitud del crédito durante la liquidación anual de impuestos.
Grace WangAños de servicio：10Valoración del cliente：5.0
Consultor Senior de Comercio ExteriorIniciar chat
El cumplimiento en los cobros y pagos internacionales es la base para la declaración de impuestos por reexportación. En 2026, el banco central ha interconectado en tiempo real los datos de cobros/pagos por reexportación con el sistema tributario.
Si los montos de cobro/pago no coinciden con los ingresos declarados, se desencadenará directamente una alerta de riesgo. Se debe garantizar que la contraparte del pago sea el proveedor extranjero y la del cobro el comprador extranjero, y que los tiempos de cobro/pago coincidan con los estipulados en el contrato comercial, evitando situaciones como "cobrar antes de pagar" o "cobros/pagos de gran monto sin contrato correspondiente".
Además, si se utiliza una cuenta offshore para cobros/pagos, se debe declarar en la declaración de impuestos el detalle de ingresos y egresos de dicha cuenta, proporcionando el estado de cuenta bancario de la cuenta offshore, para evitar que la autoridad tributaria considere que se ocultaron ingresos por no declarar fondos en cuentas offshore. Cabe destacar que en 2026 se ha fortalecido la supervisión de las cuentas offshore, y las empresas deben reportar periódicamente al banco central las transacciones de sus cuentas offshore, asegurando que los datos de cobros/pagos coincidan completamente con los datos declarados.
Jason WuAños de servicio：10Valoración del cliente：5.0
Gerente de Logística Internacional y Cadena de SuministroIniciar chat
Las cláusulas del contrato de reexportación deben especificar claramente la naturaleza de reexportación, evitando una interpretación errónea por parte de la autoridad tributaria debido a redacciones ambiguas. El contrato debe estipular claramente que "la mercancía se enviará directamente desde el puerto de origen al puerto de destino, sin ingresar al territorio del país del comprador (empresa nacional)", y a la vez definir claramente los derechos y obligaciones de las partes, el método de liquidación de fondos, los requisitos de entrega de documentos, etc., asegurando que las cláusulas del contrato sean consistentes con el flujo de mercancías, fondos y documentos.
Además, si la reexportación involucra a un tercer proveedor de servicios logísticos, el contrato logístico debe exigir explícitamente que dicho proveedor proporcione evidencia completa de la trayectoria, evitando no poder obtener la prueba requerida para la declaración debido a la falta de dicha estipulación. Se recomienda a las empresas realizar una revisión anual de cumplimiento de los contratos de reexportación, evitando riesgos fiscales o legales por lagunas en las cláusulas. En caso de disputas contractuales, se deben conservar las pruebas relevantes de inmediato, garantizando la veracidad y legalidad de los datos declarados.
Lucas LiuAños de servicio：8Valoración del cliente：5.0
Consultor Senior de OperacionesIniciar chat
Los ingresos por reexportación no están dentro del ámbito de la devolución de impuestos a la exportación y deben distinguirse estrictamente de los ingresos por exportación, evitando irregularidades en la solicitud de devolución por confusión en los tipos de ingreso. En 2026, las autoridades tributarias han vinculado los datos de solicitud de devolución de impuestos a la exportación con los datos de declaración de impuestos por reexportación para su verificación cruzada.
Si una empresa declara ingresos por reexportación como ingresos sujetos a devolución de impuestos a la exportación, se le revocará el derecho a dicha devolución y se le exigirá reembolsar los montos ya devueltos. Se debe establecer un registro clasificado de ingresos, anotando por separado los ingresos, costos y situación documental del comercio de reexportación, comercio general y comercio de procesamiento, asegurando la precisión del tipo de ingreso al declarar.
Además, se debe prestar atención a que la contabilización de costos de la reexportación debe coincidir con los ingresos. Si la contabilización de costos es imprecisa, la autoridad tributaria podría considerarlo como una inflación de costos, exigiendo un ajuste en la renta imponible. Se recomienda realizar una autoverificación trimestral de los tipos de ingreso, evitando riesgos en la devolución o declaración de impuestos por confusión de tipos.
Linda GaoAños de servicio：7Valoración del cliente：5.0
Supervisor de DocumentaciónIniciar chat
Desde la perspectiva de la estructura de la cadena de suministro, el cumplimiento en la declaración de impuestos por reexportación debe coincidir con el diseño de la ruta de la cadena. Si se elige un puerto nacional como nodo de tránsito, se debe adoptar el modelo de "reexportación bajo régimen aduanero especial", almacenando la mercancía en un centro logístico bajo dicho régimen, evitando que el ingreso físico de la mercancía al país conlleve su clasificación como ingreso de fuente nacional. En 2026, las operaciones de reexportación en centros logísticos bajo régimen aduanero especial ya han implementado la conexión de datos con el sistema tributario. Las empresas deben declarar el atributo de reexportación al ingresar la mercancía al centro, obteniendo el correspondiente certificado de almacenamiento bajo régimen aduanero especial, que servirá como prueba para la declaración.
Además, el diseño de la ruta de la cadena debe considerar el costo fiscal. Si el eslabón central de ganancias de la reexportación está en el país, se debe declarar el impuesto sobre la renta de las empresas como ingreso de fuente nacional; si el eslabón central de ganancias está en el extranjero, se debe proporcionar evidencia de que las ganancias corresponden al extranjero, evitando riesgos fiscales por una atribución poco clara de las ganancias. Se recomienda a las empresas optimizar anualmente la ruta de la cadena de suministro, asegurando un equilibrio entre el cumplimiento fiscal de la reexportación y la optimización de costos.