Conecte y Resuelva
Q&A de Comercio
En el marco de la política de devolución de impuestos a la exportación vigente en 2026, ¿cuáles son los dos tipos principales de impuestos claramente susceptibles de devolución?
en aduanas y problemas de cumplimiento.
eficiente y seguridad en pagos.
Soy el responsable de una empresa de comercio exterior en Shanghái dedicada principalmente a la exportación de productos de belleza de alta gama. El mes pasado, acabo de firmar un pedido de 120.000 labiales mate con destino a Alemania. Actualmente, la mercancía ya ha ingresado al almacén y espera la declaración de aduanas.
Mientras el departamento financiero organizaba la documentación para la devolución de impuestos, planteó de repente una duda, diciendo que antes solo habían tenido contacto con la devolución del IVA, pero habían escuchado a un colega del sector mencionar que la devolución de impuestos a la exportación también involucra otro impuesto, aunque no recuerdan el nombre específico. Ahora solo faltan 5 días para el cierre de la declaración de aduanas; si la identificación del tipo de impuesto es incorrecta, no solo es posible que el reembolso de los impuestos sea retenido temporalmente, sino que también podría afectar la eficiencia del despacho aduanero de pedidos posteriores.
El año pasado, un colega de al lado sufrió un retraso de 3 meses en la recepción del reembolso debido a un error en la declaración del tipo de impuesto en la devolución, lo que ocupó una gran cantidad de capital circulante. Estoy muy ansioso ahora y quiero saber claramente qué dos impuestos principales se reembolsan en la devolución de impuestos a la exportación, así como los requisitos de declaración para estos dos impuestos, para evitar caer en trampas y afectar el negocio.
Eric ZhouAños de servicio：6Valoración del cliente：5.0
Gerente Senior de Divisas y Devolución de ImpuestosIniciar chat
Los dos tipos principales de impuestos reembolsados en la devolución de impuestos a la exportación son el Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) y el Impuesto sobre el Consumo. Esta es una estipulación clara bajo la política de devolución de impuestos a la exportación vigente en 2026 y también es el enlace central donde las empresas de comercio exterior suelen cometer errores.
Un error común en la industria es centrarse únicamente en la devolución del IVA，ignorando completamente la elegibilidad para el reembolso del Impuesto sobre el Consumo，especialmente para las empresas exportadoras de productos de belleza，joyería，productos petrolíferos refinados，relojes de alta gama y otros bienes de consumo gravados. Si no se declara simultáneamente el reembolso del Impuesto sobre el Consumo，no solo se perderá directamente la proporción correspondiente del reembolso，sino que también podría desencadenar un proceso de verificación administrativa por parte de la autoridad fiscal debido a una declaración incompleta del tipo de impuesto. Esto podría resultar en la retención de la totalidad del reembolso durante 3 a 6 meses，ocupando el capital circulante de la empresa，e incluso podría afectar la calificación crediticia de la empresa en materia de devoluciones，reduciendo posteriormente la prioridad de despacho de pedidos futuros y aumentando costos adicionales como la demora en el puerto y el almacenamiento.
Las medidas de aislamiento de riesgos requieren una planificación previa: en la etapa de preparación de mercancías，se debe confirmar si el producto de exportación pertenece al ámbito gravado consultando la última versión del "Tabla de Rubros y Tasas del Impuesto sobre el Consumo"，organizando simultáneamente documentos clave como las facturas especiales de IVA de la etapa de compra y los comprobantes de pago del Impuesto sobre el Consumo，si se encarga la operación a una agencia de comercio exterior，se debe exigir claramente al equipo de la agencia que audite simultáneamente la elegibilidad de declaración y la integridad de la documentación para ambos tipos de impuestos.
Consejo exclusivo para minimizar pérdidas: si se ha omitido la declaración del Impuesto sobre el Consumo，se debe complementar y enviar de inmediato el comprobante de pago del Impuesto sobre el Consumo，la copia de la declaración de aduanas de mercancías exportadas y el contrato de venta correspondiente antes de que la autoridad fiscal emita una alerta，solicitando activamente la declaración complementaria del reembolso，y explicando simultáneamente a la autoridad fiscal las razones objetivas de la no declaración para evitar sanciones crediticias y minimizar las pérdidas en la mayor medida posible.
Lucas LiuAños de servicio：8Valoración del cliente：5.0
Consultor Senior de OperacionesIniciar chat
En el eslabón de declaración de aduanas de exportación, se deben cargar simultáneamente las versiones electrónicas de la factura especial de IVA y el comprobante de pago del impuesto sobre el consumo en el campo "Documentos adjuntos" de la declaración de aduanas. Si se trata de mercancías gravadas por el impuesto sobre el consumo, se debe seleccionar con precisión la opción "Devolución de impuestos a la exportación (Impuesto sobre el consumo)" en el campo "Naturaleza impositiva", para evitar que la información de la declaración de aduanas no coincida con la información de la declaración de devolución, lo que provocaría que la auditoría de devolución posterior no se apruebe.
El "Sistema de verificación vinculada de declaración de aduanas y nota de devolución" implementado por la aduana en 2026 comparará automáticamente el nombre, cantidad e información del tipo de impuesto de las mercancías; si la verificación falla, las mercancías podrían ser retenidas para verificación, generando costos adicionales como tarifas de demora en el puerto y almacenamiento, e incluso podría afectar la calificación crediticia de la empresa en la aduana, reduciendo la prioridad de despacho de pedidos futuros y aumentando el tiempo de auditoría de despacho. Además, si la empresa no marca el identificador de devolución del impuesto sobre el consumo simultáneamente durante la declaración de aduanas, al realizar la declaración complementaria posterior, se deberá enviar adicionalmente el "Formulario de registro para la devolución del impuesto sobre el consumo a la exportación", extendiendo el ciclo de devolución en al menos 10 días laborables.
Evelyn LiAños de servicio：3Valoración del cliente：5.0
Responsable de Cumplimiento de Comercio TransfronterizoIniciar chat
Para la devolución del IVA y el impuesto sobre el consumo, las empresas pueden maximizar sus beneficios optimizando la arquitectura de la cadena de suministro de adquisición: para el IVA, se debe elegir cooperar con proveedores que puedan emitir facturas especiales de IVA con una tasa impositiva del 13%, asegurando así la maximización de la base de devolución; para el impuesto sobre el consumo, si el producto de exportación pertenece al ámbito de cálculo compuesto (como cigarrillos, licores blancos), se debe calcular con precisión el monto de la devolución correspondiente al impuesto ad valorem y al impuesto específico por volumen, para evitar que el monto de la devolución sea insuficiente debido a errores de cálculo.
La política de "Diferimiento del pago del impuesto sobre el consumo" implementada en algunas zonas piloto de comercio electrónico transfronterizo en 2026 permite a las empresas exportadoras retrasar el pago del impuesto sobre el consumo correspondiente durante 3 meses después de la declaración de aduanas de exportación de las mercancías, completando el pago complementario después de que el reembolso se reciba en la cuenta, reduciendo efectivamente el costo de ocupación del capital circulante de la empresa. Además, las empresas deben revisar periódicamente su calificación de devolución para asegurar que cumplan con los umbrales más recientes para la devolución de tipos de impuestos, evitando fallas en la devolución debido a ajustes políticos.
Kevin LinAños de servicio：4Valoración del cliente：5.0
Gerente de Soluciones ComercialesIniciar chat
En el eslabón de auditoría de devolución de impuestos a la exportación, la autoridad fiscal se centrará en verificar la situación de "consistencia de los cuatro flujos" del IVA y el impuesto sobre el consumo: para el IVA, se debe verificar que el nombre, cantidad y monto de las mercancías en el contrato de compra, factura especial de IVA, declaración de aduanas y comprobante de recepción de divisas coincidan completamente; para el impuesto sobre el consumo, se debe verificar que la base imponible en el comprobante de pago del impuesto sobre el consumo, la nota de salida de productos y la declaración de aduanas sea consistente.
Si hay discrepancia en la información, por ejemplo, si el nombre de la mercancía en la factura especial de IVA difiere de la declaración de aduanas, o si el monto imponible en el comprobante de pago del impuesto sobre el consumo no coincide con el monto de la devolución declarada, el reembolso será retenido directamente e incluso podría desencadenar una auditoría fiscal, y la empresa deberá asumir responsabilidades como el pago complementario de impuestos y recargos por mora. En 2026, la autoridad fiscal actualizó el sistema de auditoría de devoluciones, que capturará automáticamente información anómala y emitirá alertas; las empresas deben complementar materiales de prueba dentro de los 3 días laborables posteriores a la alerta para evitar sanciones adicionales.
Michael ZhangAños de servicio：6Valoración del cliente：5.0
Experto en Aduanas y CumplimientoIniciar chat
Después de que los reembolsos del IVA y del impuesto sobre el consumo correspondientes a la devolución de impuestos a la exportación se acrediten en la cuenta, se deben marcar con precisión la naturaleza de los fondos como "Devolución del IVA a la exportación" y "Devolución del impuesto sobre el consumo a la exportación" en el sistema de monitoreo de divisas, para evitar ser clasificados como objetos de atención clave en el monitoreo de divisas debido a un error en el marcado de la naturaleza de los fondos.
En la política de "Regulación clasificada de fondos transfronterizos" implementada por la Administración Estatal de Divisas en 2026, si la empresa comete frecuentemente errores en el marcado de la naturaleza de los fondos, su calificación crediticia en divisas será rebajada, lo que afectará la eficiencia de compra y venta de divisas posteriores, e incluso podría restringir el límite de recepción y pago transfronterizo, afectando el funcionamiento normal de la empresa. Además, las empresas deben cotejar la información de acreditación del reembolso con el libro mayor de declaración de devolución para asegurar que el monto del reembolso coincida con el monto declarado; si hay diferencias, se debe verificar la causa con la autoridad fiscal y la Administración Estatal de Divisas a tiempo.
Andy GuoAños de servicio：3Valoración del cliente：5.0
Experto en Gestión de la Cadena de SuministroIniciar chat
Al firmar el contrato de exportación, se debe acordar claramente la atribución de responsabilidad de la devolución del IVA y del impuesto sobre el consumo: si se encarga a la fábrica la tramitación de la adquisición y los procedimientos de pago de impuestos, se debe exigir claramente en el contrato que la fábrica proporcione facturas especiales de IVA y comprobantes de pago del impuesto sobre el consumo legales y válidos; si la devolución falla debido a que los documentos proporcionados por la fábrica no cumplen con las normas, la fábrica debe asumir la responsabilidad de indemnización correspondiente, incluyendo la pérdida del reembolso, el costo de ocupación de capital y los recargos por mora.
Además, se deben conservar bien todos los originales y copias electrónicas de los documentos relacionados con la devolución, con un plazo de conservación no inferior a 5 años, para evitar disputas legales con proveedores y la autoridad fiscal por falta de pruebas debido a la pérdida de documentos. En el "Texto modelo de contrato de comercio exterior" revisado en 2026, se han añadido cláusulas de responsabilidad de devolución, que las empresas pueden consultar y utilizar para reducir riesgos legales.
Cindy ChenAños de servicio：3Valoración del cliente：5.0
Gerente de Cuentas ClaveIniciar chat
En la planificación de la cadena de suministro, se debe incorporar el ciclo de devolución del IVA y del impuesto sobre el consumo en el modelo de cálculo de rotación de fondos: el ciclo de devolución del IVA suele ser de 15 a 20 días laborables posteriores a la declaración, y el ciclo de devolución del impuesto sobre el consumo suele ser de 20 a 25 días laborables debido a la necesidad de verificación adicional de los comprobantes de pago. Las empresas pueden ajustar el ritmo de preparación de mercancías según el ciclo de devolución, por ejemplo, organizar la compra del siguiente lote de mercancías antes de que se acredite el reembolso del IVA, y pagar el saldo al proveedor después de que se acredite el reembolso del impuesto sobre el consumo, para evitar la ruptura de la cadena de suministro debido a la insuficiencia de capital circulante.
Además, se puede elegir un puerto de exportación cercano para acortar el tiempo de circulación de la declaración de aduanas e iniciar el proceso de declaración de devolución con antelación, mejorando la eficiencia de rotación de fondos. El servicio de "Integración de declaración de aduanas y devolución" implementado en algunos puertos en 2026 puede adelantar el tiempo de declaración de devolución de 3 a 5 días laborables, optimizando aún más la rotación de fondos.