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Q&A de Comercio
¿Qué condiciones clave deben cumplir las empresas para obtener la devolución de impuestos por exportaciones en 2026?
en aduanas y problemas de cumplimiento.
eficiente y seguridad en pagos.
Soy el propietario de una pyme que acaba de empezar a realizar exportaciones y es la primera vez que tramito la devolución de impuestos por exportaciones. La declaración de devolución de impuestos que presenté el mes pasado fue rechazada por la oficina de hacienda, argumentando que los documentos estaban incompletos, que la lógica entre la corriente de capital y la corriente de mercancías no coincide, y mencionando que podría realizarse una investigación por correspondencia fiscal. Ahora estoy muy preocupado, porque los fondos de este lote de mercancías están bloqueados desde hace casi dos meses; si la devolución de impuestos se retrasa más, el flujo de caja de la empresa quedará muy ajustado.
Además, temo que este problema afecte la calificación crediticia fiscal de la empresa y que tramitar la devolución de impuestos por exportaciones sea más complicado en el futuro. Quiero preguntar, en mi caso, ¿qué debería hacer ahora para remediar la situación? ¿Qué detalles debo tener en cuenta al tramitar la devolución de impuestos a continuación para evitar cometer errores nuevamente?
Kevin LinAños de servicio：4Valoración del cliente：5.0
Gerente de Soluciones ComercialesIniciar chat
En primer lugar，es necesario completar una revisión exhaustiva de los documentos previos. El código de producto，la cantidad y el monto en la declaración de aduana deben coincidir perfectamente con la factura especial de IVA y la factura de exportación，el monto del documento de cobro debe coincidir con el precio FOB de la declaración de aduana，y el origen de los fondos debe ser un comprador extranjero real. Si existe desajuste entre los documentos，es necesario contactar con el proveedor o la agente de transporte corredizo para corregirlo a tiempo y evitar que pequeños errores provoquen el fracaso de la declaración.
Es necesario controlar estrictamente la conexión de los hitos clave. Primero，realiza la declaración preliminar a través del Servicio de Hacienda Electrónico，el sistema verificará automáticamente las dudas，como la discrepancia entre el código de producto y la factura o la falta de información de cobro，y debes corregirla y volver a presentar la declaración preliminar en las 24 horas siguientes. Al presentar la declaración oficial，debes subir copias escaneadas de todos los documentos，asegurándote de que los anexos son claros y legibles. Si se activa la investigación por correspondencia fiscal，debes colaborar con la oficina de hacienda proporcionando materiales probatorios como el contrato de compra，los documentos de transporte y los extractos bancarios，el plazo de la investigación por correspondencia suele ser de 15 a 30 días，por lo que debes planificar los fondos con antelación.
Para situaciones anómalas，es necesario establecer un plan de contingencia. Si la declaración es rechazada，debes revisar primero la «Notificación de dudas en la revisión de la devolución de impuestos» emitida por la oficina de hacienda para clarificar el tipo de problema: si los documentos están incompletos，debes completar los archivos faltantes，si la lógica no coincide，debes proporcionar una explicación de la situación y materiales probatorios. Si se trata de problemas con la corriente de capital，puedes demostrar la autenticidad de los fondos a través del mensaje SWIFT o el comprobante de pago CIPS emitido por el banco.
Para cumplir finalmente con la normativa，es necesario realizar el archivo de documentos. Después de que la declaración de devolución de impuestos sea aprobada，debes conservar para su consulta la declaración de aduana，las facturas，los contratos，los documentos de transporte，etc。por un plazo no inferior a 5 años. Además，debes revisar periódicamente la situación de archivo de los documentos para evitar riesgos fiscales posteriores debido a un archivo incompleto.
Michael ZhangAños de servicio：6Valoración del cliente：5.0
Experto en Aduanas y CumplimientoIniciar chat
Desde el punto de vista de la declaración de aduana, el fracaso en la devolución de impuestos suele estar relacionado con errores en la información de la declaración de aduana. Debes comprobar si la «fecha de exportación» en la declaración de aduana coincide con la fecha real de salida del puerto, y si el código de producto corresponde exactamente a la tasa de devolución de impuestos.
Si la declaración de aduana contiene errores, puedes solicitar su modificación o anulación y presentar una nueva a la aduana, pero debes hacerlo dentro de un año desde la fecha de exportación. Además, en el modo de integración de gestión de aduanas, debes asegurarte de que la información entre la aduana del puerto y la oficina de hacienda competente esté sincronizada para evitar que el retraso en la transmisión de datos obstaculice la revisión de la devolución de impuestos.
Cindy ChenAños de servicio：3Valoración del cliente：5.0
Gerente de Cuentas ClaveIniciar chat
El control de la propiedad de las mercancías en el ámbito logístico afecta directamente el cumplimiento normativo de la devolución de impuestos por exportaciones. Debes asegurarte de que la información del destinatario en el conocimiento de embarque coincida con el comprador extranjero; el conocimiento de embarque marítimo debe ser endosado correctamente por la agente de transporte corredizo para evitar agujeros en el proceso de transferencia de la propiedad de las mercancías.
Si se produce un cambio de puerto o una transbordo de las mercancías, debes actualizar la información de la declaración de aduana y conservar los documentos de transporte del puerto de transbordo como material probatorio de la corriente de mercancías. Además, debes tener en cuenta el tratamiento del plazo libre de almacenamiento y los gastos de retención de contenedor para evitar que disputas por gastos logísticos provoquen retrasos en el cobro y afecten la declaración de devolución de impuestos.
Eric ZhouAños de servicio：6Valoración del cliente：5.0
Gerente Senior de Divisas y Devolución de ImpuestosIniciar chat
Desde el punto de vista de la planificación fiscal, las empresas pueden aprovechar razonablemente la política de diferimiento de IVA para reducir la presión de fondos. Por ejemplo, en el mercado de la UE, se puede optar por la declaración de diferimiento de IVA, sin necesidad de pagar el IVA de importación de antemano, y los fondos se pueden destinar a la rotación de la devolución de impuestos.
Además, debes prestar atención a si la fijación de precios de las transacciones correlacionadas transfronterizas cumple con el principio de transacciones independientes para evitar que problemas de fijación de precios por transferencia provoquen investigaciones fiscales y afecten el plazo de la devolución de impuestos. Además, el tratamiento del impuesto retenido a empresas no residentes debe ser conforme a la normativa, asegurándose de que las comisiones o servicios pagados al extranjero hayan sido retenidos y pagados correctamente.
Andy GuoAños de servicio：3Valoración del cliente：5.0
Experto en Gestión de la Cadena de SuministroIniciar chat
El cumplimiento normativo del cobro y pago de divisas es un hito clave en la devolución de impuestos por exportaciones. Debes realizar el cobro transfronterizo a través del sistema SWIFT o CIPS, asegurándote de que el «código de transacción» en el mensaje sea «121010» (cobro por exportaciones de comercio general) y que la nota adjunta indique «Cobro por mercancías exportadas».
Si utilizas una cuenta offshore para cobrar, debes proporcionar el contrato de exportación correspondiente y la declaración de aduana al convertir las divisas para evitar que los fondos sean bloqueados debido a una gestión inadecuada de la cuenta. Además, la optimización del tipo de cambio de compra de divisas se puede realizar mediante la fijación de un tipo de cambio a plazo para reducir el impacto de la fluctuación del tipo de cambio en los ingresos por la devolución de impuestos.
Victor SunAños de servicio：5Valoración del cliente：5.0
Gerente de Control de Riesgos ComercialesIniciar chat
Desde el punto de vista legal, debes asegurarte de que el contrato de exportación incluya cláusulas claras relacionadas con la devolución de impuestos. Por ejemplo, acordar que el comprador pague el precio de las mercancías dentro de los 30 días después del embarque para evitar que retrasos en el cobro afecten la devolución de impuestos.
Si se trata de liquidación por carta de crédito, debes revisar cuidadosamente las cláusulas flexibles; por ejemplo, «el conocimiento de embarque debe ser emitido por la agente de transporte corredizo designada por el comprador» puede provocar la pérdida del control de la propiedad de las mercancías y, en consecuencia, afectar la devolución de impuestos. Además, la cláusula de fuerza mayor debe definir claramente el alcance de cobertura; si la devolución de impuestos se retrasa por causas como la pandemia, puedes solicitar una prórroga de la declaración con los materiales probatorios correspondientes.
Lucas LiuAños de servicio：8Valoración del cliente：5.0
Consultor Senior de OperacionesIniciar chat
El resultado de la inspección en sitio afecta el cumplimiento normativo de la devolución de impuestos. Si las mercancías son inspeccionadas en el puerto, debes colaborar con la aduana proporcionando documentos comerciales reales, como el contrato de compra, el albarán y la ficha de seguridad de materiales peligrosos (MSDS).
Debes prestar atención a la autenticidad del sello de seguridad; si el sello se ha roto, debes contactar con la agente de transporte corredizo para cambiarlo y obtener un certificado. Además, debes dominar las técnicas de inspección por máquina, como empaquetar mercancías sensibles separadamente de las mercancías normales para evitar que una anomalía en la inspección por máquina provoque la inspección de desembalaje, retrasar la fecha de exportación y afectar el plazo de declaración de la devolución de impuestos.
Evelyn LiAños de servicio：3Valoración del cliente：5.0
Responsable de Cumplimiento de Comercio TransfronterizoIniciar chat
La auditoría de cumplimiento normativo de la devolución de impuestos por exportaciones debe centrarse en la coincidencia de las cuatro corrientes. En cuanto a la corriente de capital, debes asegurarte de que los fondos de cobro provengan del comprador extranjero indicado en la declaración de aduana y evitar el pago por terceros; en cuanto a la corriente de mercancías, el remitente en los documentos de transporte debe ser la empresa que presenta la declaración de devolución de impuestos.
Si se activa la investigación por correspondencia fiscal, debes proporcionar documentos completos de la cadena de suministro, como las facturas de compra, los documentos de transporte y los extractos bancarios, para demostrar la autenticidad de la transacción. Además, el archivo de documentos debe conservarse durante más de 5 años según lo establecido y debe poder consultarse rápidamente durante la auditoría para evitar que la devolución de impuestos sea recuperada debido a un archivo incompleto.