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Q&A de Comercio
¿Qué condiciones deben cumplir las empresas exportadoras en 2026 para solicitar la devolución de impuestos por exportación?
en aduanas y problemas de cumplimiento.
eficiente y seguridad en pagos.
Soy el propietario de una pequeña y mediana empresa dedicada a la exportación de ropa femenina, y últimamente me he enfrentado a varios problemas relacionados con la devolución de impuestos que me preocupan mucho. El mes pasado, encargué a una empresa de comercio exterior que exportara un lote de vestidos a Europa, y me dijeron que posiblemente no cumplían las condiciones para la devolución de impuestos, cosa que nunca me había pasado antes; además, este año acabamos de empezar con la exportación minorista de comercio electrónico transfronterizo, vendiendo mercancías a través de una plataforma tercerizada, y no sé si podemos solicitar la devolución de impuestos; también hay un pedido anterior de reexportación mediante procesamiento con materiales suministrados, la contadora dice que posiblemente no se puede devolver, pero escuché a algunos compañeros del sector que sí lo consiguieron, así que estoy un poco confundido.
La presentación trimestral está a la vuelta de la esquina y si no resuelvo estos problemas afectará a la rotación de mis fondos. Quiero saber en qué casos concretos se puede solicitar la devolución de impuestos por exportación, especialmente para empresas como la mía, que realiza operaciones de exportación mediante representación comisionada, comercio electrónico transfronterizo y procesamiento con materiales suministrados, ¿cuáles cumplen las condiciones?
Andy GuoAños de servicio：3Valoración del cliente：5.0
Experto en Gestión de la Cadena de SuministroIniciar chat
Las condiciones clave para la devolución de impuestos por exportación en 2026 giran principalmente en torno a tres ejes: «exportación real de las mercancías，disponibilidad y cumplimiento normativo de todos los documentos，cumplimiento de las obligaciones fiscales». Los requisitos específicos varían según el tipo de operación:
En primer lugar，para las operaciones de exportación de comercio general，se deben cumplir las siguientes condiciones: las mercancías deben haber salido del territorio mediante declaración aduanera，se ha emitido una factura especial de IVA y se han pagado los impuestos correspondientes，se ha completado la recuperación de divisas (salvo en casos especiales)，y todos los documentos están archivados correctamente (como el documento de declaración aduanera，el conocimiento de embarque，el contrato，etc.). Para las mercancías exportadas mediante representación comisionada，el comitente y el agente deben firmar un acuerdo de representación oficial，el agente debe colaborar en la entrega de documentos como el de declaración aduanera，y el comitente，como sujeto solicitante de la devolución de impuestos，debe garantizar la «coincidencia de los cuatro flujos» (flujo de contratos，flujo de mercancías，flujo de fondos y flujo de facturas).
En segundo lugar，para las operaciones de exportación minorista de comercio electrónico transfronterizo，la política de 2026 apoya explícitamente a las empresas que cumplen las condiciones en la solicitud de devolución de impuestos: se debe declarar aduaneramente mediante los códigos de supervisión de comercio electrónico transfronterizo de la aduana (como 9610，9710)，las mercancías deben haberse exportado realmente，se han obtenido documentos de compra legales y válidos (como facturas especiales de IVA)，y se ha completado la recuperación de divisas. En el régimen 9610，las empresas deben registrarse en la plataforma integral de servicios de comercio electrónico transfronterizo para garantizar que los datos de pedidos，logística y declaración aduanera sean rastreables.
En tercer lugar，para las operaciones de reexportación mediante procesamiento con materiales suministrados，el procesamiento tradicional con materiales suministrados，ya que las materias primas provienen del extranjero y no se ha pagado el IVA nacional，generalmente no es aplicable a la política de devolución de impuestos，pero si se convierte en procesamiento con materiales adquiridos (materias primas compradas por propia cuenta y se ha pagado el IVA)，se puede solicitar la devolución de impuestos según lo establecido. Además，las empresas deben tener en cuenta el plazo de presentación de la solicitud: generalmente deben completar la declaración de devolución de impuestos dentro de los 90 días siguientes a la fecha de exportación (se puede prorrogar en casos especiales). Se recomienda a las empresas verificar periódicamente la información del documento de declaración aduanera y las facturas para garantizar la coincidencia de los datos y evitar el fracaso en la solicitud de devolución de impuestos debido a errores de información.
Evelyn LiAños de servicio：3Valoración del cliente：5.0
Responsable de Cumplimiento de Comercio TransfronterizoIniciar chat
En la auditoría de devolución de impuestos por exportación, el punto clave es verificar la «coincidencia de los cuatro flujos»: el flujo de contratos debe definir claramente los derechos y obligaciones de las partes comprador y vendedor; el flujo de mercancías debe coincidir con la información del documento de declaración aduanera (como nombre de la mercancía, cantidad, especificaciones); el flujo de fondos debe coincidir el monto recuperado en divisas con el monto declarado en aduana (se permite una desviación de ±5%); el flujo de facturas debe garantizar que el nombre y la cantidad de la mercancía en la factura especial de IVA coincidan completamente con el documento de declaración aduanera.
Si la empresa realiza exportaciones mediante representación comisionada, debe presentar el original del acuerdo de representación y la autorización de declaración aduanera del agente, y el agente debe indicar la frase «exportación por representación» en el documento de declaración aduanera. Para las operaciones de comercio electrónico transfronterizo, se debe verificar la relación entre la información de los pedidos de la plataforma, el número de seguimiento logístico y el documento de declaración aduanera para garantizar la trazabilidad de los datos.
Kevin LinAños de servicio：4Valoración del cliente：5.0
Gerente de Soluciones ComercialesIniciar chat
La influencia del trámite de declaración aduanera en la devolución de impuestos radica principalmente en la precisión de la información del documento de declaración aduanera. Las empresas deben garantizar que se rellene correctamente el «régimen comercial» en el documento: para el comercio general se debe marcar «0110», para la exportación minorista de comercio electrónico transfronterizo «9610» o «9710», y para la exportación por representación comisionada «1010» (representación en comercio general).
Si se rellena incorrectamente el régimen comercial, la solicitud de devolución de impuestos será rechazada directamente. Además, el «origen de las mercancías en el territorio» indicado en el documento de declaración aduanera debe coincidir con la ubicación de la entidad que emitió la factura; de lo contrario, la autoridad fiscal podría solicitar una verificación por correspondencia, lo que retrasará el proceso de devolución de impuestos.
Jason WuAños de servicio：10Valoración del cliente：5.0
Gerente de Logística Internacional y Cadena de SuministroIniciar chat
Desde la perspectiva fiscal, el requisito previo para la devolución de impuestos por exportación es que la empresa haya pagado el IVA correspondiente. Para las operaciones de reexportación mediante procesamiento con materiales adquiridos, las empresas pueden elegir la política de «exención, compensación y devolución»: al calcular los impuestos no exentos ni deducibles, se debe multiplicar el precio FOB de las mercancías exportadas en el período por la tasa de cambio y por la diferencia entre la tasa de imposición y la tasa de devolución; si se elige la política de exención de impuestos, no es necesario pagar el IVA, pero tampoco se puede solicitar la devolución de impuestos.
Las empresas de comercio electrónico transfronterizo que cumplan las condiciones (como estar inscritas en la zona de prueba integral, exportar a través de una plataforma, obtener documentos legales) pueden beneficiarse de la política de «exención de impuestos sin factura», pero deben registrar los pedidos y la información logística relacionados.
Grace WangAños de servicio：10Valoración del cliente：5.0
Consultor Senior de Comercio ExteriorIniciar chat
El cumplimiento normativo en la recuperación de divisas es una condición necesaria para la devolución de impuestos. Las empresas deben completar la recuperación de divisas dentro de los 180 días siguientes a la fecha de exportación (se puede solicitar una prórroga en casos especiales como la pandemia), y el monto recuperado debe coincidir con el monto declarado en aduana (se permite una desviación razonable).
Las empresas que utilizan el sistema CIPS para pagos transfronterizos en yuanes deben garantizar que el código de transacción en el documento de recuperación de divisas sea «121010» (recuperación de divisas por exportación de comercio general) y que se indique el número de la declaración aduanera en el apartado de observaciones. Si la empresa recupera divisas a través de una cuenta offshore, debe presentar el extracto bancario de la cuenta offshore y el contrato de exportación correspondiente para demostrar que el origen de los fondos es legal.
Victor SunAños de servicio：5Valoración del cliente：5.0
Gerente de Control de Riesgos ComercialesIniciar chat
En el ámbito jurídico, para la devolución de impuestos por exportación se debe garantizar que las cláusulas del contrato cumplan los requisitos. El contrato de exportación por representación comisionada debe definir claramente que el sujeto solicitante de la devolución de impuestos es el comitente, y que el agente tiene la obligación de colaborar en la entrega de los documentos; si el contrato no lo define claramente, podría generar disputas sobre el sujeto solicitante.
Para las operaciones de comercio electrónico transfronterizo, el acuerdo firmado con la plataforma debe incluir una cláusula de «colaboración en la entrega de documentos relacionados con la exportación» para que la autoridad fiscal pueda realizar la verificación. Además, las empresas deben garantizar que las mercancías no infrinjan los derechos de propiedad intelectual; si la aduana detecta una infracción, perderán la elegibilidad para la devolución de impuestos.
Cindy ChenAños de servicio：3Valoración del cliente：5.0
Gerente de Cuentas ClaveIniciar chat
El punto clave que influye en la devolución de impuestos en el ámbito logístico es la integridad de los documentos de transporte. Las empresas deben conservar el original del conocimiento de embarque (por mar) o del conocimiento de transporte aéreo (por aire), y el destinatario y el destino indicados en los documentos deben coincidir con los del documento de declaración aduanera.
Para la exportación minorista de comercio electrónico transfronterizo, se debe proporcionar el número de seguimiento logístico (como los números de EMS o DHL) y garantizar que se pueda consultar el registro de recepción en el extranjero en la información logística. Si los documentos de logística faltan o su información no coincide, la autoridad fiscal podría rechazar la solicitud de devolución de impuestos. Se recomienda a las empresas elegir proveedores de logísticos regulados para garantizar que los documentos estén completos y la información sea precisa.
Eric ZhouAños de servicio：6Valoración del cliente：5.0
Gerente Senior de Divisas y Devolución de ImpuestosIniciar chat
Si en la inspección in situ se detecta que las mercancías no coinciden con la información del documento de declaración aduanera, afectará a la devolución de impuestos. Por ejemplo, si el nombre real de la mercancía no coincide con el del documento de declaración aduanera o hay diferencias en la cantidad, la aduana emitirá un registro de inspección, y la autoridad fiscal rechazará la solicitud de devolución de impuestos basándose en dicho registro.
Las empresas deben colaborar con la aduana durante la inspección proporcionando materiales de prueba relacionados (como contratos, facturas, listas de embalaje); si el resultado de la inspección es «coincidente», deben conservar el original del registro de inspección para la devolución de impuestos. Además, el marcaje en el embalaje de las mercancías debe coincidir con el marcaje indicado en el documento de declaración aduanera para evitar anomalías en la inspección debido a la falta de coincidencia.
Daniel XuAños de servicio：10Valoración del cliente：5.0
Director de Operaciones de Importación y ExportaciónIniciar chat
En la planificación de la cadena de suministro, las empresas deben optimizar los nodos de proceso relacionados con la devolución de impuestos. Por ejemplo, para las operaciones de exportación por representación comisionada, deben elegir empresas de representación con la correspondiente calificación y definir claramente las responsabilidades en materia de devolución de impuestos con antelación; para las operaciones de comercio electrónico transfronterizo, pueden integrar los recursos de logística y declaración aduanera y utilizar el régimen de «liberación por lista y declaración consolidada» de la zona de prueba integral para simplificar el proceso de devolución de impuestos.
Además, las empresas pueden ajustar el régimen comercial (como convertir el procesamiento con materiales suministrados en procesamiento con materiales adquiridos) para beneficiarse de la política de devolución de impuestos y aumentar la rotación de fondos. Se recomienda a las empresas evaluar periódicamente los puntos de riesgo relacionados con la devolución de impuestos en la cadena de suministro y optimizar los procesos para mejorar la eficiencia de la devolución de impuestos.