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Q&A de Comercio
¿Cuáles son las condiciones y requisitos centrales de cumplimiento normativo que deben satisfacer las empresas de comercio exterior para gestionar la devolución de impuestos por exportación en 2026?
en aduanas y problemas de cumplimiento.
eficiente y seguridad en pagos.
Soy el responsable de una empresa de comercio exterior en Shanghai que exporta muebles de madera maciza. He trabajado en este sector durante 3 años y antes siempre contrataba a pequeñas agencias para gestionar la devolución de impuestos por exportación. A finales del año pasado, debido a que la agencia olvidó verificar la información de la declaración de aduana, mi solicitud de devolución de impuestos de 120.000 yuanes fue rechazada y también recibí una alerta de la autoridad tributaria.
Tardé siete meses completos en recibir el dinero y casi se rompió la cadena de fondos. Este año 2026 he oído que hay nuevos beneficios de políticas de devolución de impuestos, pero la semana pasada también escuché a colegas que alguien fue inspeccionado por la autoridad tributaria por incongruencia entre el contrato, el flujo de fondos, el flujo de mercancías y el flujo de facturas, tuvo que pagar impuestos adicionales y fue multado.
Ahora tengo 8 contenedores con pedidos para Alemania que se declararán en aduana la próxima semana. Quiero dominar las nuevas políticas para obtener la devolución de impuestos completa, pero también tengo miedo de volver a cometer errores y tener problemas. Estoy muy ansioso y quiero aclarar completamente qué es exactamente la devolución de impuestos por exportación desde los aspectos de políticas, procesos y riesgos.
Lucas LiuAños de servicio：8Valoración del cliente：5.0
Consultor Senior de OperacionesIniciar chat
Primero están los detalles de la revisión previa de documentos. En 2026，los requisitos de cumplimiento normativo para los documentos de devolución de impuestos por exportación son más estrictos. Es necesario completar la verificación cruzada de tres tipos de documentos 3 días antes。el "país de destino" y el "método de transacción" de la declaración de aduana deben ser completamente consistentes con el conocimiento de embarque y el contrato de venta exterior，está estrictamente prohibido que exista una contradicción como que el método de transacción de la declaración de aduana sea FOB pero se presente un conocimiento de embarque CIF。el nombre y la especificación de la factura especial de IVA deben coincidir con las notas del código aduanero correspondiente al código de producto de la declaración de aduana，expresiones vagas como "muebles de madera maciza" deben especificarse como "mesa de comedor de madera maciza (código 94036010)"。el comentario de transacción en el recibo de cobro de divisas debe indicar "pago por mesas de comedor de madera maciza exportadas"，y el tiempo de cobro debe ser dentro de los 90 días después de la declaración de exportación en aduana (se puede solicitar una prórroga en casos especiales).
Para la conexión de los nodos clave，se deben prestar atención a tres ventanas de tiempo。completar la confirmación y presentación de los datos de la declaración de aduana en el puerto electrónico dentro de los 10 días después de la declaración de exportación en aduana，si se excede el plazo，la autoridad tributaria no podrá capturar los datos。presentar la declaración de devolución de impuestos dentro de los 30 días después de que los documentos estén completos，en 2026 la autoridad tributaria reducirá el nivel de crédito de las empresas que presenten la declaración fuera de plazo，lo que afectará la velocidad de las devoluciones de impuestos posteriores。completar la archivación de documentos dentro de los 5 días después de recibir la devolución de impuestos，es necesario conservar los originales y archivos electrónicos de la declaración de aduana，facturas，conocimiento de embarque y recibos de cobro de divisas durante al menos 5 años.
En cuanto a los planes de respuesta a excepciones，si se recibe una solicitud de verificación por parte de la autoridad tributaria，se deben proporcionar el contrato de compra，los documentos de logística y los registros de producción (si es una empresa productora) dentro de los 15 días，está estrictamente prohibido falsificar documentos，si se detecta información incorrecta en los documentos，se debe solicitar la eliminación y reenvío de la declaración dentro de los 20 días después de la declaración de exportación en aduana，si se excede el plazo，se debe presentar una explicación de la situación y aceptar la verificación de la autoridad tributaria. Para la implementación final del cumplimiento normativo，es necesario garantizar la congruencia de las cuatro corrientes: el sujeto，nombre y monto del flujo de contrato，flujo de fondos，flujo de mercancías y flujo de facturas deben coincidir completamente. Este es el criterio central de verificación de la autoridad tributaria en 2026.
Evelyn LiAños de servicio：3Valoración del cliente：5.0
Responsable de Cumplimiento de Comercio TransfronterizoIniciar chat
La declaración de aduana es uno de los documentos clave para la devolución de impuestos por exportación. En 2026, la aduana revisa más estrictamente la clasificación de los códigos de productos exportados. Si la clasificación del código de producto es incorrecta, no solo hará que el nombre del producto en la declaración de aduana no coincida con el de la factura especial de IVA, sino que también activará la alerta de riesgo de la autoridad tributaria. Por ejemplo, si los muebles de madera maciza se clasifican por error en el código de "productos de madera" (44199090) en lugar del código de "muebles" (94036010), se producirá un error en el cálculo del monto de la devolución de impuestos debido a la diferencia en las tasas de devolución (13% para el primero y 15% para el segundo), e incluso se considerará como declaración falsa por la autoridad tributaria.
Además, el "origen de las mercancías dentro del país" en la declaración de aduana debe coincidir con la ubicación del proveedor en la factura especial de IVA. Si se llena incorrectamente el origen de las mercancías, la autoridad tributaria iniciará una verificación por correspondencia, lo que retrasará el ciclo de devolución de impuestos. Antes de declarar en aduana, las empresas deben confirmar la exactitud del código de producto con la agencia de aduanas y verificar simultáneamente la información del origen de las mercancías para evitar que los errores en los detalles de la declaración de aduana afecten la devolución de impuestos.
Eric ZhouAños de servicio：6Valoración del cliente：5.0
Gerente Senior de Divisas y Devolución de ImpuestosIniciar chat
La autenticidad y la oportunidad de los documentos de logística afectan directamente la gestión de la devolución de impuestos por exportación. En 2026, la autoridad tributaria requiere presentar el archivo electrónico del conocimiento de embarque marítimo al declarar la devolución de impuestos, y el remitente del conocimiento de embarque debe ser completamente consistente con el nombre del registro de negocios de la empresa de comercio exterior. Está estrictamente prohibido usar una empresa offshore como remitente.
Si las mercancías sufren un desvío de contenedor o un cambio de puerto, se deben actualizar la información del conocimiento de embarque a tiempo y presentar el certificado de cambio de puerto a la autoridad tributaria dentro de los 3 días. De lo contrario, la solicitud de devolución de impuestos será rechazada porque el flujo de mercancías no coincide con la información de la declaración de aduana. Además, el tiempo de cobro de divisas debe coincidir con el ciclo de logística.
Si no se cobra dentro de los 90 días después de que las mercancías lleguen al puerto, se debe presentar la "Hoja de situación de cobro de divisas por mercancías exportadas" y la solicitud de prórroga de cobro a la autoridad tributaria. De lo contrario, se considerará como venta interna y se cobrará impuestos, no solo no se podrá obtener la devolución de impuestos, sino que también se debe pagar el IVA adicional. Las empresas deben confirmar la estabilidad de la ruta logística con el agente de carga antes y rastrear el progreso de la llegada de las mercancías al puerto y el pago del cliente para garantizar que el tiempo de cobro de divisas cumpla con los requisitos de devolución de impuestos.
Daniel XuAños de servicio：10Valoración del cliente：5.0
Director de Operaciones de Importación y ExportaciónIniciar chat
En 2026, las políticas de devolución de impuestos por exportación han añadido apoyo especial para la devolución de impuestos por exportación B2B de comercio electrónico transfronterizo. Si las empresas de comercio exterior exportan muebles de madera maciza a través de plataformas de comercio electrónico transfronterizo, pueden disfrutar del proceso simplificado de exención, compensación y devolución de impuestos, pero deben cumplir con la coincidencia de tres documentos: los datos de transacción de la plataforma, la declaración de aduana y el recibo de cobro de divisas.
Además, para las operaciones de exportación al mercado de la UE, las empresas pueden solicitar la prórroga del VAT de la UE. Esta operación no afecta la gestión de la devolución de impuestos por exportación, pero se debe prestar atención a que los datos de declaración de la prórroga del VAT deben coincidir con los datos de declaración de la devolución de impuestos por exportación para evitar que la contradicción de datos fiscales active la verificación de intercambio de información entre la autoridad tributaria de la UE y la de China.
Si las empresas tienen transacciones relacionadas transfronterizas, deben garantizar que el precio de las transacciones relacionadas cumpla con el principio de transacción independiente. De lo contrario, la autoridad tributaria reducirá el monto de la devolución de impuestos debido al ajuste de precios de transferencia e incluso exigirá el pago de impuestos adicionales. Las empresas deben organizar su estructura fiscal con antelación, utilizar razonablemente la política de prórroga del VAT y garantizar al mismo tiempo el cumplimiento normativo de las transacciones relacionadas.
Victor SunAños de servicio：5Valoración del cliente：5.0
Gerente de Control de Riesgos ComercialesIniciar chat
El cumplimiento normativo del flujo de fondos para la devolución de impuestos por exportación es el punto clave de verificación de la autoridad tributaria en 2026. Las empresas deben garantizar que el origen de los fondos de cobro de divisas sea el comprador extranjero. Está estrictamente prohibido realizar transferencias de fondos sin razón a través de cuentas personales o cuentas offshore. El comentario en el mensaje SWIFT debe etiquetar con precisión "pago por mercancías exportadas".
Si el comentario es vago, como "pago por mercancías", la autoridad tributaria pedirá a la empresa que proporcione materiales de prueba de transacción adicionales, lo que retrasará el ciclo de devolución de impuestos. Además, al convertir divisas, se debe anotar en el sistema bancario "cobro de divisas bajo devolución de impuestos por exportación". De lo contrario, el flujo de conversión de divisas del banco no podrá coincidir con los datos de cobro de divisas de la declaración de devolución de impuestos.
Si las empresas tienen pagos anticipados, deben completar la verificación de los pagos anticipados dentro de los 30 días después de la declaración de exportación en aduana. De lo contrario, serán clasificadas como objetos de supervisión clave por la autoridad de divisas, lo que afectará el cobro de divisas y la gestión de devolución de impuestos posteriores. Las empresas deben establecer un sistema de gestión de libros mayores para el cobro y pago de divisas, y cada cobro de divisas debe corresponder a un pedido de exportación específico para garantizar la congruencia entre el flujo de fondos, el flujo de contrato, el flujo de mercancías y el flujo de facturas.
Kevin LinAños de servicio：4Valoración del cliente：5.0
Gerente de Soluciones ComercialesIniciar chat
La configuración de las cláusulas del contrato de venta exterior afecta directamente el cumplimiento normativo de la devolución de impuestos por exportación. En 2026, la autoridad tributaria requiere presentar una copia escaneada del original del contrato de venta exterior al declarar la devolución de impuestos. El nombre, especificación, cantidad y monto del producto en el contrato deben ser completamente consistentes con la declaración de aduana y la factura especial de IVA.
Si hay una cláusula de "precio provisional" en el contrato, se debe determinar el precio final de transacción antes de la declaración de exportación en aduana y firmar un acuerdo complementario. De lo contrario, se activará la verificación de riesgo de la autoridad tributaria porque el precio de transacción no coincide con el precio en la declaración de aduana. Además, las cláusulas de pago en el contrato deben especificar el tiempo de cobro de divisas.
Si el tiempo de cobro acordado excede los 90 días después de la declaración de exportación en aduana, se deben presentar materiales de solicitud de prórroga de cobro al declarar la devolución de impuestos. De lo contrario, no se podrá gestionar la devolución de impuestos. Al firmar el contrato de venta exterior, las empresas deben revisar el cumplimiento normativo de las cláusulas del contrato para evitar que los errores en los detalles del contrato hagan que la solicitud de devolución de impuestos sea rechazada.
Michael ZhangAños de servicio：6Valoración del cliente：5.0
Experto en Aduanas y CumplimientoIniciar chat
Los puntos clave de verificación de la auditoría de devolución de impuestos por exportación en 2026 son la congruencia de las cuatro corrientes, es decir, el sujeto, nombre, monto y tiempo del flujo de contrato, flujo de fondos, flujo de mercancías y flujo de facturas deben coincidir completamente. Si la auditoría detecta incongruencia en las cuatro corrientes, la autoridad tributaria rechazará directamente la solicitud de devolución de impuestos y clasificará a la empresa como objeto de alto riesgo de devolución de impuestos. Las solicitudes de devolución de impuestos posteriores enfrentarán una verificación más estricta.
La archivación de documentos es un enlace importante de la auditoría de devolución de impuestos. Las empresas deben completar la archivación de documentos dentro de los 10 días después de la declaración de devolución de impuestos. Los materiales de archivación incluyen los originales y archivos electrónicos de la declaración de aduana, factura especial de IVA, conocimiento de embarque, contrato de venta exterior y recibos de cobro de divisas, y deben conservarse durante al menos 5 años.
Si se recibe una solicitud de verificación por correspondencia de la autoridad tributaria, las empresas deben proporcionar los documentos de transacción completos dentro de los 15 días, incluyendo el contrato de compra, documentos de logística y registros de producción (si es una empresa productora). Está estrictamente prohibido falsificar o alterar documentos. De lo contrario, se considerará como evasión fiscal y se enfrentará a multas y downgrade de crédito.
Jason WuAños de servicio：10Valoración del cliente：5.0
Gerente de Logística Internacional y Cadena de SuministroIniciar chat
La estabilidad de la cadena de suministro afecta directamente la eficiencia de la gestión de la devolución de impuestos por exportación. En 2026, la autoridad tributaria verifica más estrictamente el origen de las mercancías exportadas. Si el origen de las mercancías de la empresa está disperso, se debe garantizar que cada proveedor del origen pueda proporcionar una factura especial de IVA cumplida normativamente. De lo contrario, la solicitud de devolución de impuestos será rechazada debido a que la factura no cumple con las normas. Por ejemplo, si los muebles de madera maciza se compran madera y accesorios de múltiples regiones, se debe exigir que el nombre y la especificación del producto en la factura especial de IVA proporcionada por cada proveedor coincidan con la información del producto en la declaración de aduana para evitar que la incongruencia de información de la factura active la alerta de riesgo de la autoridad tributaria.
Además, el ciclo de compra de la cadena de suministro debe coincidir con el ciclo de exportación. Si el ciclo de compra es demasiado largo, el tiempo de emisión de la factura especial de IVA será posterior al tiempo de declaración de exportación en aduana, lo que retrasará el tiempo de declaración de devolución de impuestos. Las empresas deben optimizar la planificación de la cadena de suministro, establecer un sistema de evaluación de cumplimiento normativo de proveedores para garantizar que los proveedores puedan proporcionar documentos cumplidos normativamente a tiempo, y al mismo tiempo organizar razonablemente el ciclo de compra y exportación para evitar que los retrasos en los documentos afecten la gestión de devolución de impuestos.