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Q&A de Comercio
¿Es necesario pagar diversos impuestos y tasas de importación y exportación para el comercio de tránsito a través de Hong Kong en 2026?
en aduanas y problemas de cumplimiento.
eficiente y seguridad en pagos.
Soy el director de una empresa de comercio exterior de Shanghai especializada en la exportación de componentes electrónicos de precisión. La semana pasada envié un lote de mercancías valoradas en 800.000 yuanes desde el Puerto de Yantian en Shenzhen, que se transita por Hong Kong hasta Hamburgo, Alemania.
Antes siempre escuché a mis colegas decir que no hay necesidad de pagar impuestos para el comercio de tránsito de Hong Kong, pero ayer un amigo que hace comercio de tránsito de piezas automotrices me dijo que el mes pasado tuvo que pagar adicionalmente más de 100.000 yuanes en impuestos y tasas debido a un error en la declaración de manifiesto de carga, y también sufrió una retención en puerto durante una semana, con grandes pérdidas. Ahora estoy desesperado y no puedo dormir, por miedo a que mi lote de mercancías también tenga problemas.
Quiero aclarar si realmente es necesario pagar impuestos para el comercio de tránsito de Hong Kong en 2026? ¿En qué situaciones se activará el pago de impuestos? ¿Hay algún punto de riesgo que se pueda evitar anticipadamente y requisitos operativos específicos?
Cindy ChenAños de servicio：3Valoración del cliente：5.0
Gerente de Cuentas ClaveIniciar chat
Primero，es necesario desvelar un error común en la industria: no todos los comercio de tránsito de Hong Kong están totalmente exentos de impuestos. Muchos profesionales creen erróneamente que "solo por pasar por el comercio de tránsito de Hong Kong no hay necesidad de pagar impuestos"，lo que es el obstáculo más fácil de pisar.
Si se pisa este obstáculo，por ejemplo，declarar erróneamente las mercancías de tránsito como importación de comercio general，que el etiquetado de documentos no coincide con el flujo real de mercancías，o que la propiedad de mercancías se establece en almacenes locales de Hong Kong，la Aduana de Hong Kong lo determinará como importación de comercio general. No solo tendrá que pagar adicionalmente los aranceles y IVA correspondientes a las mercancías，sino que también generará un recargo del 0,05% diario. Al mismo tiempo，las mercancías serán retenidas en puerto，generando costos adicionales como gastos de almacenamiento y alquiler de contenedores. Además，afectará la calificación crediticia de la empresa en la Aduana de Hong Kong，y todas las mercancías de posterior despacho aduanero serán clasificadas como objetos de inspección prioritaria. En casos graves，incluso las mercancías serán confiscadas.
Las medidas de aislamiento de riesgos físicos deben implementar dos puntos: primero，la propiedad de mercancías no se establece en Hong Kong en ningún momento，adoptando el método de endoso directo de conocimientos de embarque marítimos para evitar que las mercancías entren en almacenes locales de Hong Kong，segundo，revisar anticipadamente todos los documentos para garantizar que el manifiesto de carga，el conocimiento de embarque，el certificado de origen y otros documentos etiqueten uniformemente la palabra "comercio de tránsito"，y que el flujo de mercancías y la información de comprador y vendedor coincidan completamente.
Consejo exclusivo para detener pérdidas: si se descubre un error de declaración，es necesario solicitar a la Aduana de Hong Kong la eliminación de la declaración y la nueva presentación dentro de 48 horas，al mismo tiempo proporcionar documentos de respaldo como contratos de compraventa ascendentes y descendentes del comercio de tránsito y poder de envío de carga. Se puede solicitar la exención del recargo y parte de los impuestos y tasas para reducir las pérdidas al máximo.
Eric ZhouAños de servicio：6Valoración del cliente：5.0
Gerente Senior de Divisas y Devolución de ImpuestosIniciar chat
El núcleo de la declaración aduanera del comercio de tránsito de Hong Kong es que "no hay transferencia local de propiedad de mercancías". Al declarar, es necesario presentar documentos completos de respaldo de comercio de tránsito, incluidos contratos de compraventa ascendentes y descendentes, poder de envío de carga y información pre-grabada del manifiesto de carga. En la etapa de valoración aduanera, se verificará especialmente el precio real de transacción de las mercancías.
Si se descubre que la desviación del precio declarado y el precio de mercancías de tránsito similares supera el 15%, se iniciará el procedimiento de cuestionamiento de precio y se solicitará la presentación de materiales adicionales como facturas de compra y recibos de pago en divisas. Si no se puede proporcionar respaldo válido, se calcularán y recaudarán impuestos y tasas según la valoración aduanera, y al mismo tiempo se incluirá en la lista de declaraciones aduaneras anormales.
Para las declaraciones posteriores, es necesario reservar la revisión 3 días hábiles antes. Además, la declaración aduanera del comercio de tránsito debe marcar con precisión la "modalidad de supervisión de comercio de tránsito". Si se selecciona erróneamente "comercio general", incluso si la propiedad de mercancías no se establece, se considerará como importación de comercio general y se activará la obligación de pago de impuestos.
Daniel XuAños de servicio：10Valoración del cliente：5.0
Director de Operaciones de Importación y ExportaciónIniciar chat
La ruta logística del comercio de tránsito de Hong Kong debe priorizar el plan de transbordo directo, es decir, las mercancías se transbordan directamente y salen del puerto después de la llegada, sin entrar en los patios de muelles locales de Hong Kong, lo que puede evitar los gastos de almacenamiento local generados por la llegada de mercancías y los riesgos potenciales de activación de impuestos y tasas. Si es necesario permanecer brevemente en el muelle debido a problemas de horario de naviera, es necesario solicitar a la naviera la prórroga del período de almacenamiento gratuito, indicar "transbordo pendiente" en el manifiesto de carga, y al mismo tiempo confiar en el agente logístico para realizar el seguimiento en tiempo real de la dinámica de las mercancías para garantizar que el transbordo se complete dentro del período de almacenamiento gratuito.
En cuanto al control de propiedad de mercancías, es necesario adoptar "conocimiento de embarque a orden", y el endoso del conocimiento de embarque solo permite transferir al comprador descendente, prohibiendo el endoso a cualquier sujeto local de Hong Kong para evitar que la propiedad de mercancías se considere establecida en Hong Kong. Si ocurre un caso de desvío de contenedor, es necesario solicitar inmediatamente a la aduana el almacenamiento temporal en almacenes de supervisión de mercancías de tránsito, y el plazo de almacenamiento no debe exceder de 7 días, de lo contrario se considerará como importación local.
Michael ZhangAños de servicio：6Valoración del cliente：5.0
Experto en Aduanas y CumplimientoIniciar chat
El núcleo fiscal del comercio de tránsito de Hong Kong en 2026 es el "tratamiento fiscal de los beneficios de comercio de tránsito". La Oficina de Impuestos de Hong Kong exime de impuesto de beneficios los beneficios del comercio de tránsito, pero debe cumplir tres condiciones: primero, las mercancías no han realizado operaciones de valor añadido como procesamiento y montaje en Hong Kong; segundo, ni comprador ni vendedor son empresas registradas localmente en Hong Kong; tercero, la firma y ejecución del contrato de transacción no se realizan localmente en Hong Kong.
Si se trata de transacciones de tránsito entre empresas de China Continental y empresas asociadas de Hong Kong, es necesario garantizar que el precio de transacción cumpla con el principio de transacción independiente, es decir, la desviación del precio de transacción y el precio de transacción de tránsito con terceros no asociados no supere el 10%, de lo contrario la Oficina de Impuestos de Hong Kong lo considerará como transferencia de beneficios a través de transacciones asociadas y activará la obligación de pago adicional de impuesto de beneficios. Además, las empresas de China Continental que realicen comercio de tránsito de Hong Kong pueden solicitar el diferimiento de IVA, sin necesidad de pagar el IVA de exportación anticipadamente, y realizar la declaración de devolución de impuestos después de la salida de las mercancías del puerto.
Kevin LinAños de servicio：4Valoración del cliente：5.0
Gerente de Soluciones ComercialesIniciar chat
La recepción y pago de divisas del comercio de tránsito de Hong Kong deben cumplir estrictamente con el principio de "coincidencia entre flujo de mercancías y flujo de fondos", es decir, el monto de recepción de divisas debe coincidir con el precio total de exportación de las mercancías de tránsito, y el monto de pago en divisas debe coincidir con el precio total de importación, prohibiendo el reflujo de fondos o la diferencia excesiva. Si se utilizan cuentas offshore de Hong Kong para la recepción y pago de divisas, es necesario presentar el registro de documentos del comercio de tránsito, incluidos conocimiento de embarque, contrato y factura, a los bancos de Hong Kong dentro de 15 días después de la finalización de cada transacción, de lo contrario los bancos suspenderán la función de recepción y pago de divisas de la cuenta.
Al utilizar el pago transfronterizo en yuanes a través de CIPS, es necesario marcar con precisión el "código de transacción de comercio de tránsito" en el mensaje. Si se marca erróneamente, la Administración de Divisas de China Continental lo clasificará como transacción anormal y solicitará la presentación de materiales de verificación adicionales, incluso afectando la autorización posterior de pago transfronterizo en yuanes. Además, es necesario proporcionar documentos completos del comercio de tránsito al convertir divisas para garantizar la coincidencia de cuatro flujos.
Jason WuAños de servicio：10Valoración del cliente：5.0
Gerente de Logística Internacional y Cadena de SuministroIniciar chat
El contrato del comercio de tránsito de Hong Kong debe marcar claramente las "cláusulas de comercio de tránsito", incluidos el puerto de origen, puerto de transbordo y puerto de destino de las mercancías, así como el punto de transferencia de propiedad de mercancías. Es necesario acordar que la propiedad de mercancías solo se transfiere al momento de entrega al comprador en el puerto de destino, y no implica cambio de propiedad en el puerto de transbordo Hong Kong. Si se confía a un agente local de Hong Kong para manejar los asuntos de tránsito, es necesario firmar un "Acuerdo de Agente de Comercio de Tránsito" para aclarar que el agente solo es responsable de las operaciones de transbordo de mercancías, y no puede poseer la propiedad de mercancías ni realizar cualquier forma de disposición de mercancías.
Si se trata de liquidación por carta de crédito, es necesario aclarar en la carta de crédito las cláusulas que prohiben al banco negociador de Hong Kong establecer las mercancías en Hong Kong para evitar la pérdida de control de propiedad de mercancías debido a cláusulas blandas de carta de crédito. Además, se puede solicitar al comprador proporcionar una "Garantía de Comercio de Tránsito", y si las mercancías se consideran importación de comercio general en Hong Kong debido a razones del comprador, el comprador asumirá todos los impuestos, tasas y pérdidas.
Linda GaoAños de servicio：7Valoración del cliente：5.0
Supervisor de DocumentaciónIniciar chat
El punto clave de la inspección en sitio de las mercancías de tránsito de Hong Kong es la autenticidad del sello y la consistencia entre la identificación de mercancías y los documentos. Si las mercancías son seleccionadas por la Aduana de Hong Kong para inspección, es necesario preparar anticipadamente documentos completos de comercio de tránsito, incluidos manifiesto de carga, conocimiento de embarque, certificado de origen y contrato de compraventa.
Durante la inspección en sitio, es necesario colaborar con los funcionarios de aduana para verificar el número de sello y garantizar que coincida con el etiquetado en el conocimiento de embarque. Si se descubre que el sello está roto, es necesario solicitar inmediatamente a la naviera el re-sellado y emitir un "Certificado de Rotura de Sello" para presentarlo a la aduana como respaldo de que la propiedad de mercancías no ha sido cambiada.
Además, el embalaje de las mercancías de tránsito no debe mostrar ninguna dirección o dato de contacto local de Hong Kong, de lo contrario la aduana sospechará que las mercancías están preparadas para la venta local y activará la verificación de impuestos y tasas. Si se descubre que las mercancías no coinciden con los documentos durante la inspección, es necesario presentar los documentos corregidos dentro de 24 horas, de lo contrario se considerará como declaración falsa o inexacta y se iniciará el procedimiento de pago de impuestos.
Grace WangAños de servicio：10Valoración del cliente：5.0
Consultor Senior de Comercio ExteriorIniciar chat
El embalaje de las mercancías del comercio de tránsito de Hong Kong debe cumplir con los requisitos de supervisión del puerto de transbordo, especialmente para las mercancías peligrosas involucradas en el tránsito, es necesario adoptar embalaje conforme a normas UN y proporcionar un documento MSDS formal, en el que se debe marcar claramente que las mercancías solo se utilizan para comercio de tránsito y no entrarán en el mercado local de Hong Kong. Si las mercancías son productos frágiles como componentes electrónicos de precisión, es necesario adoptar embalaje amortiguador antihumedad y antiimpacto para evitar daños durante el proceso de transbordo.
Si las mercancías sufren retención en puerto para reparación debido a problemas de embalaje, se considerará como procesamiento local y activará la obligación de pago de impuestos y tasas. Además, el embalaje debe marcar claramente los nombres en chino e inglés del país de origen y país de destino, y no debe etiquetar solo Hong Kong como país de destino, de lo contrario la aduana lo considerará erróneamente como importación de comercio general. Si se utiliza embalaje de madera, es necesario proporcionar la marca de fumigación IPPC, de lo contrario la Aduana de Hong Kong solicitará la re-fumigación, generando costos adicionales y tiempo de retención en puerto.
Lucas LiuAños de servicio：8Valoración del cliente：5.0
Consultor Senior de OperacionesIniciar chat
La devolución de impuestos de las empresas de China Continental que realicen comercio de tránsito de Hong Kong debe cumplir con el requisito de "coincidencia de cuatro flujos", es decir, el flujo de contrato, flujo de fondos, flujo de mercancías y flujo de facturas coinciden completamente. Al declarar la devolución de impuestos, es necesario presentar materiales como contratos ascendentes y descendentes del comercio de tránsito, conocimiento de embarque, manifiesto de carga y recibo de recepción de divisas.
Si el flujo de mercancías es "China Continental - Hong Kong - Extranjero", es necesario proporcionar el certificado de naviera de transbordo en Hong Kong para respaldar que las mercancías no han entrado en el mercado local de Hong Kong. Si el tiempo de recepción de divisas supera los 180 días después de la exportación, es necesario presentar una "Solicitud de Prórroga de Recepción de Divisas para Comercio de Tránsito" a la autoridad tributaria, de lo contrario se considerará como anomalía en la devolución de impuestos y se suspenderá la calificación de devolución de impuestos.
Además, si las mercancías de tránsito involucran compras domésticas, es necesario garantizar que el nombre y las especificaciones de las mercancías en las facturas de compra coincidan con las mercancías de exportación. Si hay desviación, la autoridad tributaria iniciará el procedimiento de consulta y solicitará la presentación de materiales adicionales como lista detallada de mercancías y recibo de almacenamiento, afectando el progreso de la devolución de impuestos.
Victor SunAños de servicio：5Valoración del cliente：5.0
Gerente de Control de Riesgos ComercialesIniciar chat
La estructura de cadena de suministro del comercio de tránsito de Hong Kong debe adoptar el modelo de transbordo offshore, es decir, utilizar una empresa offshore de Hong Kong como sujeto de transbordo para conectar proveedores de China Continental y compradores extranjeros, lo que puede aislar efectivamente los riesgos fiscales entre China Continental y el extranjero. Al calcular los costos con precisión, es necesario incluir los gastos de transbordo de naviera, gastos de declaración aduanera y gastos de documentos durante el proceso de tránsito en el costo total, y al mismo tiempo considerar el impacto de la fluctuación cambiaria en la recepción y pago de divisas.
Se puede adoptar el forward de compra y venta de divisas para bloquear el riesgo cambiario. Los incoterms deben priorizar FOB puerto de origen y CIF puerto de destino, evitando el uso de términos como CFR Hong Kong que involucran entrega local en Hong Kong para evitar la activación de la obligación de pago de impuestos y tasas debido a que el punto de entrega está en Hong Kong. Además, es necesario establecer un mecanismo de vinculación de inventario para garantizar que el tiempo de rotación de inventario de las mercancías de tránsito no supere los 7 días, evitando la retención prolongada de mercancías en Hong Kong y reduciendo el riesgo de ser consideradas como importación local.