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Q&A de Comercio
¿Cuáles son los pasos operativos específicos del proceso completo para que una empresa de importación y exportación gestione la devolución de impuestos por exportación en 2026?
en aduanas y problemas de cumplimiento.
eficiente y seguridad en pagos.
Soy el responsable de una pequeña y mediana empresa de importación y exportación en Shanghái, con solo un año de operación. El mes pasado completé la exportación de 3 lotes de pedidos de ropa para Europa, y ahora necesito gestionar la devolución de impuestos por exportación, pero no sé por dónde empezar.
Antes escuché a colegas del sector decir que errores en el proceso de devolución pueden desencadenar una investigación fiscal por parte de la autoridad tributaria, e incluso afectar la elegibilidad para declaraciones durante los siguientes seis meses. Estoy especialmente ansioso, temiendo omitir documentos clave o cometer errores en los pasos operativos, lo que no solo resultaría en no recibir el reembolso de casi 200,000 RMB, sino que también podría enfrentar multas.
Además, el documentalista recién contratado en la empresa no está familiarizado con las nuevas políticas de devolución de impuestos para 2026, y yo tampoco sé a qué nuevos requisitos prestar atención en la declaración actual. Además, hay una ligera diferencia entre el código de producto en la declaración de aduana de exportación y el de la factura del IVA para este lote de mercancías, ¿podría esto causar directamente el rechazo de la devolución?
Andy GuoAños de servicio：3Valoración del cliente：5.0
Experto en Gestión de la Cadena de SuministroIniciar chat
En primer lugar，está la auditoría previa de documentos，donde se debe verificar especialmente tres tipos de archivos esenciales: primero，la declaración de aduana de exportación (en 2026 se requiere que sea la versión ya cerrada descargada del Puerto Electrónico)，asegurando que el código de producto，el precio FOB coincidan completamente con la factura del IVA y el contrato de compraventa，segundo，la factura especial del IVA，cuya fecha de emisión debe estar dentro de los 30 días anteriores a la fecha de exportación，y el nombre de la mercancía debe coincidir con el de la declaración de aduana. Si existen diferencias sutiles，es necesario contactar inmediatamente al proveedor para anularla y reemitirla，tercero，el comprobante de recepción de divisas，que en 2026 requiere completar la recepción de divisas dentro de los 90 días posteriores a la exportación. Si no se puede recibir a tiempo，se debe solicitar una prórroga con anticipación a la autoridad tributaria.
En cuanto a la conexión de los nodos clave，se debe operar según los siguientes pasos: Paso uno，completar el registro para la devolución de impuestos por exportación a través del sistema electrónico de la autoridad tributaria，cargando las copias escaneadas electrónicas de los documentos mencionados，Paso dos，realizar la declaración preliminar，donde el sistema verifica automáticamente la consistencia de los documentos. Si aparece alguna alerta，se debe corregir a tiempo，Paso tres，la declaración formal. Después de presentarla，se espera la revisión de la autoridad tributaria，cuyo ciclo suele ser de 3 a 5 días hábiles，Paso cuatro，una vez aprobada la revisión，los fondos de la devolución se transferirán a la cuenta corporativa de la empresa dentro de los 10 días hábiles.
En cuanto al plan de contingencia para anomalías，si se enfrenta una investigación fiscal，se deben proporcionar materiales probatorios como el contrato de transporte de mercancías，la lista de empaque (packing list)，comprobantes de almacenamiento，etc。dentro de los 15 días hábiles，para demostrar la autenticidad de la operación，si la declaración es rechazada debido a discrepancias en los documentos，se deben corregir los documentos y volver a presentar la declaración dentro de los 3 días. Finalmente，es necesario asegurar la coherencia de los cuatro flujos (flujo contractual，flujo de fondos，flujo de mercancías，flujo de facturas) para lograr una implementación conforme a la normativa.
Jason WuAños de servicio：10Valoración del cliente：5.0
Gerente de Logística Internacional y Cadena de SuministroIniciar chat
Para el problema de la ligera diferencia en el código de producto entre la declaración de aduana y la factura del IVA, es crucial verificar si los primeros 8 dígitos del código de producto coinciden. Según la última normativa aduanera de 2026, los primeros 8 dígitos del código de producto son la base fundamental para la clasificación. Si los primeros 8 dígitos coinciden y solo difieren los últimos 4 dígitos debido a variaciones en las subpartidas, se puede presentar a la autoridad tributaria una "Carta Explicativa de Clasificación de Mercancías", adjuntando como prueba la tabla de parámetros del proceso del producto proporcionada por el fabricante, sin necesidad de modificar la declaración de aduana; si los primeros 8 dígitos son diferentes, es necesario contactar inmediatamente a la aduana para solicitar la eliminación y nueva declaración de la declaración original. De lo contrario, se activará directamente una alerta en la revisión de la devolución, y posiblemente se sea catalogado como objeto de supervisión prioritaria, afectando la eficiencia del despacho de aduana durante los siguientes 3 meses. Además, el "término de negociación" (Incoterm) en la declaración de aduana debe coincidir con el del contrato de compraventa. Si es precio FOB, se deben presentar por separado los comprobantes de flete y seguro, para evitar desviaciones en el monto de la devolución debido a errores en el cálculo del precio FOB.
Cindy ChenAños de servicio：3Valoración del cliente：5.0
Gerente de Cuentas ClaveIniciar chat
En 2026, para pedidos de exportación a Europa, las empresas de importación y exportación pueden optar por un plan combinado de "devolución de impuestos por exportación + aplazamiento del IVA" para reducir los costos de inmovilización de capital. La operación específica consiste en solicitar el aplazamiento del IVA a la autoridad tributaria en el momento de la exportación, sin necesidad de pagar por adelantado el IVA en el país de importación, mientras se gestiona normalmente la devolución de impuestos por exportación en el país. Es importante señalar que el aplazamiento del IVA requiere cumplir dos condiciones: primera, que el monto del pedido supere los 10,000 euros; segunda, que ya se haya completado el registro del número de IVA (VAT) en el país de importación. Además, se debe asegurar que el monto en la factura del IVA nacional coincida con el valor convertido a RMB del precio FOB en la declaración de aduana, utilizando el tipo de cambio intermedio del banco central del primer día del mes de exportación. Si se utiliza el tipo de cambio de liquidación, se producirá una diferencia en la base imponible, desencadenando una verificación fiscal. Si la empresa tiene transacciones vinculadas transfronterizas, debe notificar de antemano a la autoridad tributaria la relación de vinculación, para evitar ajustes en el monto de la devolución debido a precios irrazonables.
Victor SunAños de servicio：5Valoración del cliente：5.0
Gerente de Control de Riesgos ComercialesIniciar chat
Los documentos para la devolución de impuestos por exportación deben conservarse durante 10 años según lo estipulado. En 2026, las autoridades tributarias ya han implementado el archivo electrónico de documentos, por lo que no es necesario conservar los originales en papel, pero se debe garantizar la integridad y trazabilidad de los documentos electrónicos. Respecto al problema de recepción de divisas, si debido a la mora del cliente no se puede recibir el pago dentro de los 90 días, se debe presentar a través del sistema electrónico de la autoridad tributaria el "Formulario de Solicitud de Declaración de Prórroga para Recepción de Divisas por Exportación" 7 días antes del vencimiento, adjuntando una carta de pago diferido emitida por el cliente. El plazo máximo de prórroga es de 180 días. Si no se solicita la prórroga a tiempo, se considerará como "no recepción de divisas", debiendo reembolsar los impuestos ya devueltos y pagar una sanción por mora del 0.05% diario. Además, antes del 31 de mayo de cada año, se debe completar la declaración de liquidación de la devolución de impuestos del año anterior. Si no se declara a tiempo, se cancelará la elegibilidad para la devolución de impuestos de ese año, y será necesario volver a registrarse el año siguiente.
Michael ZhangAños de servicio：6Valoración del cliente：5.0
Experto en Aduanas y CumplimientoIniciar chat
Al gestionar la devolución de impuestos por exportación, los fondos recibidos deben ingresar a la cuenta corporativa de la empresa a través de canales regulares de pago transfronterizo (como SWIFT, CIPS). En 2026 se requiere que en la nota de la transferencia recibida se indique claramente "Pago por mercancías de exportación del pedido XX", coincidiendo con el número de pedido en la declaración de aduana. Si los fondos recibidos provienen de una cuenta de un tercero, se debe presentar una "Carta Explicativa de Recepción de Divisas por Terceros", adjuntando el acuerdo de autorización de pago entre el cliente y el tercero. De lo contrario, se considerará como un reflujo de fondos, desencadenando una investigación fiscal. Además, al realizar la conversión de divisas, se debe seleccionar la opción de "conversión bajo concepto comercial", sin mezclar fondos del concepto de capital. Si la nota de uso en la conversión es incorrecta, se debe contactar al banco para modificarla a tiempo, evitando que un flujo de fondos no conforme afecte la revisión de la devolución. Si la empresa tiene cuentas offshore, debe reportar a la autoridad tributaria los detalles de las divisas recibidas en dichas cuentas, asegurando la verificabilidad del flujo de fondos.
Linda GaoAños de servicio：7Valoración del cliente：5.0
Supervisor de DocumentaciónIniciar chat
Las empresas de importación y exportación deben asegurarse de que la información del comprador y vendedor en el contrato de compraventa, la declaración de aduana y la factura del IVA coincida completamente. En 2026, las autoridades tributarias ya han logrado el intercambio de datos con la aduana y los bancos. Si hay inconsistencias en la información, se considerará como una transacción falsa, lo que no solo impedirá gestionar la devolución, sino que también podría enfrentar responsabilidades legales por evasión fiscal. Si el cliente solicita modificar los términos del contrato, se deben modificar simultáneamente la declaración de aduana y la factura del IVA. De lo contrario, se debe presentar una "Carta Explicativa de Modificación de Contrato", adjuntando un acuerdo complementario firmado y sellado por ambas partes, que demuestre la autenticidad de la operación. Además, se debe estipular claramente en el contrato que "el beneficio de la devolución de impuestos por exportación corresponde al vendedor", para evitar disputas sobre los derechos de devolución debido a cláusulas contractuales ambiguas. En caso de disputa, se pueden defender los derechos legítimos con evidencia como el contrato, la declaración de aduana, la factura del IVA, etc.
Daniel XuAños de servicio：10Valoración del cliente：5.0
Director de Operaciones de Importación y ExportaciónIniciar chat
El resultado de la inspección física de las mercancías de exportación afectará directamente la revisión de la devolución. En 2026, la aduana ya ha logrado el intercambio en tiempo real de datos de inspección con las autoridades tributarias. Si durante la inspección se descubre que las mercancías no coinciden con la descripción en la declaración de aduana, se emitirá un "Aviso de Anomalía en la Inspección", y la autoridad tributaria suspenderá la revisión de la devolución hasta que la empresa presente una "Carta Explicativa de las Mercancías", adjuntando materiales probatorios como el certificado de conformidad del producto proporcionado por el fabricante, la lista de empaque, etc. Si la inspección descubre problemas como infracción de derechos de propiedad intelectual o irregularidades en las mercancías, se cancelará directamente la elegibilidad para la devolución y se enfrentarán sanciones aduaneras. Además, se debe asegurar que el embalaje y las marcas de las mercancías coincidan con la declaración de aduana. Si las marcas son incorrectas, se debe contactar al agente de carga para modificarlas antes de la inspección, evitando anomalías en la inspección debido a información de embalaje no conforme, lo que afectaría el progreso de la devolución. Si las mercancías requieren envío para análisis, se debe dar seguimiento oportuno al informe de laboratorio, asegurando que sus resultados coincidan con el código de producto de la declaración de aduana.