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Q&A de Comercio
¿Los contribuyentes de pequeña escala que exportan mercancías autoproducidas en 2026 cumplen con los requisitos para solicitar la devolución de impuestos a la exportación?
en aduanas y problemas de cumplimiento.
eficiente y seguridad en pagos.
Soy el dueño de una empresa comercial de pequeña escala en Shanghái con un volumen de exportación anual cercano a los 8 millones. Me dedico principalmente a la exportación de artículos para el hogar de estilo nórdico a Alemania y los Países Bajos. En el último semestre, los pedidos europeos han aumentado un 30%, pero la semana pasada el departamento de finanzas me mencionó el tema de la devolución de impuestos a la exportación y me quedé dudando: antes escuché a colegas del sector decir que las empresas de pequeña escala simplemente no pueden tramitar la devolución de impuestos a la exportación y solo pueden optar por la declaración de exención de impuestos, pero temo perder los beneficios de la política e incurrir en mayores costos operativos.
Además, el mes pasado un cargamento casi se quedó retenido en la aduana debido a un llenado incorrecto de la declaración de aduanas, perdiendo casi 20.000. Ahora quiero saber con claridad si las empresas de pequeña escala realmente pueden tramitar la devolución de impuestos en 2026, me preocupa que mis operaciones irregulares provoquen una auditoría fiscal y temo que el proceso de devolución sea demasiado complejo y retrase la recuperación de fondos, ya que el flujo de caja está bastante ajustado ahora mismo. ¡Estoy tan ansioso que no puedo dormir!
Jason WuAños de servicio：10Valoración del cliente：5.0
Gerente de Logística Internacional y Cadena de SuministroIniciar chat
En 2026，las empresas de pequeña escala que cumplan las condiciones pueden tramitar la devolución de impuestos a la exportación. Primero，se debe completar la auditoría de la documentación previa: si se trata de mercancías autoproducidas，se debe proporcionar material probatorio de la producción de las mercancías，incluyendo facturas comunes de IVA por la compra de materias primas y registros de los procesos de producción，si se trata de mercancías compradas，se debe confirmar que las mercancías pertenecen al alcance de categorías permitidas para la devolución en 2026 (se puede consultar el directorio oficial a través de la Oficina de Impuestos Electrónica)，conservando simultáneamente el contrato de compra，los documentos de transporte de mercancías y asegurando que la información de los documentos coincida completamente con la declaración de aduanas.
La conexión de los nodos clave debe controlarse con precisión: dentro de los 30 días posteriores a la declaración de exportación de las mercancías，inicie sesión en la Oficina de Impuestos Electrónica para completar la predeclaración de devolución de impuestos a la exportación，dentro de los 10 días posteriores a la aprobación de la predeclaración，presente la declaración formal，cargando simultáneamente la información electrónica de la declaración de aduanas y los comprobantes de recepción de divisas (para la liquidación RMB transfronteriza se debe proporcionar el recibo del mensaje CIPS). Tenga en cuenta que la recepción de divisas debe completarse dentro de los 90 días posteriores a la exportación de las mercancías，de lo contrario，no se podrá disfrutar de la devolución.
Se debe preparar con antelación un plan para contingencias: si la predeclaración muestra el mensaje "información de documentos no coincide"，se debe verificar la coherencia del código de mercancías de la declaración de aduanas，el monto de recepción de divisas y los datos de la declaración dentro de los 5 días，si se trata de un retraso en la información electrónica de la aduana，se puede solicitar a la autoridad fiscal competente la carga manual，si se enfrenta a una consulta fiscal，se debe proporcionar el detalle de entrada，salida y existencias de las mercancías y los registros de la trayectoria logística dentro de los 15 días para evitar el rechazo de la declaración por exceso de tiempo.
Para la implementación final del cumplimiento，se debe completar el archivo de los documentos: dentro de los 60 días posteriores a la aprobación de la declaración，organice y archive los originales de la declaración de aduanas，los contratos de compra，los comprobantes de recepción de divisas y otros materiales，con un período de retención de 5 años，asegurando que todo el proceso cumpla con los requisitos de cumplimiento de la devolución de impuestos para pequeñas escalas de 2026 y garantizando los ingresos por devolución.
Linda GaoAños de servicio：7Valoración del cliente：5.0
Supervisor de DocumentaciónIniciar chat
En el eslabón de declaración de aduanas, las empresas de pequeña escala que tramitan la devolución de impuestos a la exportación deben verificar cuidadosamente el campo "naturaleza de exención" en la declaración de aduanas; debe declararse "devolución" y no "exención". Si se llena erróneamente como "exención", se debe solicitar la eliminación y redeclaración dentro de los 10 días posteriores a la exportación de las mercancías; de lo contrario, no se podrá iniciar el proceso de devolución. Además, el código de mercancías en la declaración de aduanas debe coincidir completamente con las mercancías reales.
En 2026, la aduana ha aumentado la precisión de la verificación de los códigos de mercancías; si la clasificación del código es incorrecta, no solo provocará el rechazo de la declaración de devolución, sino que también podría generar controversias de valoración aduanera, aumentando los costos de despacho. Tenga en cuenta que las declaraciones de aduanas para la exportación de mercancías de empresas de pequeña escala deben llevar el sello oficial de la empresa y cargar simultáneamente la información electrónica de la declaración de aduanas en el puerto electrónico, asegurando un circuito cerrado lógico entre los datos de aduanas y los datos de la declaración fiscal.
Eric ZhouAños de servicio：6Valoración del cliente：5.0
Gerente Senior de Divisas y Devolución de ImpuestosIniciar chat
Para la devolución de impuestos a la exportación de empresas de pequeña escala en 2026, se debe prestar atención a la compliance de la estructura fiscal. Si la empresa tiene transacciones relacionadas, debe asegurarse de que la fijación de precios de las transacciones relacionadas cumpla con el principio de transacción independiente para evitar que la autoridad fiscal considere que los precios bajos son una transferencia de utilidades y, por ende, cancele la calificación para la devolución.
Además, las empresas de pequeña escala pueden optar por aplicar la política de diferimiento del IVA, no pagando por adelantado el IVA al exportar las mercancías y deduciendo directamente o solicitando la devolución después de que se apruebe la declaración de devolución, aliviando efectivamente la presión del flujo de caja. Tenga en cuenta que el diferimiento del IVA debe registrarse con antelación ante la autoridad fiscal competente; al registrarse, se debe proporcionar el contrato de exportación, el volumen de exportación estimado y otros materiales. Si se aplica por cuenta propia sin registro, se considerará una operación irregular y se enfrentará al riesgo de pagar los impuestos atrasados y recargos por mora.
Lucas LiuAños de servicio：8Valoración del cliente：5.0
Consultor Senior de OperacionesIniciar chat
La devolución de impuestos a la exportación para empresas de pequeña escala debe seguir estrictamente el principio de "consistencia de los cuatro flujos", es decir, que el flujo de mercancías, el flujo de capital, el flujo de facturas y el flujo de contratos coincidan completamente. En 2026, las autoridades fiscales han intensificado la verificación de la consistencia de los cuatro flujos; si se detectan indicios de retorno de capital (por ejemplo, el pago de la mercancía es realizado por una cuenta de terceros), se iniciará una consulta fiscal e incluso se suspenderá la calificación para la devolución.
Además, la declaración de devolución debe completarse dentro del período de declaración de IVA de abril del año siguiente a la exportación de las mercancías; si no se declara dentro del plazo, se considerará una renuncia automática al derecho de devolución. Las empresas deben establecer un sistema de gestión de documentos de devolución, designar personal responsable de la recopilación, organización y archivo de los documentos para evitar el fallo en la declaración de devolución debido a la pérdida o daño de los documentos.
Evelyn LiAños de servicio：3Valoración del cliente：5.0
Responsable de Cumplimiento de Comercio TransfronterizoIniciar chat
El eslabón de recepción y pago de divisas para la devolución de impuestos a la exportación de empresas de pequeña escala requiere operaciones de cumplimiento. La recepción de divisas debe completarse a través de la cuenta de divisas corporativa de la empresa o la cuenta de liquidación transfronteriza en RMB; está prohibido usar cuentas personales para recibir divisas, de lo contrario, la autoridad fiscal lo considerará no conforme y no se podrá tramitar la devolución.
En 2026, la información de los mensajes SWIFT y CIPS se conectará automáticamente con el sistema fiscal; si la desviación entre el monto de recepción de divisas y el monto de la declaración de aduanas supera el 5%, se debe presentar una explicación de la diferencia a la autoridad fiscal, de lo contrario se activará una alerta. Además, la empresa debe completar la verificación de divisas dentro de los 10 días posteriores a la recepción de divisas; los datos de verificación deben coincidir con los datos de la declaración de devolución, asegurando el cumplimiento de todo el proceso de recepción y pago de divisas.
Victor SunAños de servicio：5Valoración del cliente：5.0
Gerente de Control de Riesgos ComercialesIniciar chat
Para la devolución de impuestos a la exportación de empresas de pequeña escala, se debe prestar atención a la compliance del contrato de exportación. El contrato debe especificar claramente el nombre de la mercancía, cantidad, monto, método de entrega y otra información, coincidiendo completamente con la declaración de aduanas y la información de la factura. Si el contrato contiene cláusulas vagas (como "la cantidad de mercancías está sujeta al envío real"), podría llevar a que la autoridad fiscal considere que la información de los documentos no coincide y rechace la solicitud de devolución.
Además, la empresa debe acordar el plazo de pago en el contrato para asegurar que la recepción de divisas se complete dentro de los 90 días posteriores a la exportación de las mercancías; si la recepción excede el tiempo debido al pago tardío del comprador, se debe proporcionar el material probatorio del pago tardío del comprador, y después de la aprobación de la autoridad fiscal, aún se puede tramitar la devolución. Tenga en cuenta que el contrato debe llevar el sello oficial de la empresa o el sello específico para contratos; los contratos electrónicos deben cumplir con los requisitos de la Ley de Firmas Electrónicas.
Grace WangAños de servicio：10Valoración del cliente：5.0
Consultor Senior de Comercio ExteriorIniciar chat
El eslabón logístico de la devolución de impuestos a la exportación para empresas de pequeña escala debe conservar comprobantes logísticos completos, incluyendo el conocimiento de embarque, la lista de empaque y los registros de la trayectoria logística; estos comprobantes son materiales de prueba importantes para la declaración de devolución. En 2026, la aduana ha intensificado la verificación de los datos logísticos; si la trayectoria logística no coincide con el puerto de exportación y el modo de transporte de la declaración de aduanas, la declaración de devolución será rechazada.
Además, si las mercancías sufren cambios de puerto, devoluciones, etc., se debe solicitar a la aduana la modificación de la declaración de aduanas a tiempo y actualizar simultáneamente los datos de la declaración de devolución para evitar riesgos de cumplimiento debido a la discrepancia entre la información de la declaración de aduanas y la situación logística real. Tenga en cuenta que los comprobantes logísticos deben conservarse como originales o copias escaneadas electrónicas, con un período de retención igual al de los documentos de devolución, es decir, 5 años.