Conecte y Resuelva
Q&A de Comercio
¿Cumplen los productos exportados a la Zona Franca los requisitos para la devolución de impuestos por exportación?
en aduanas y problemas de cumplimiento.
eficiente y seguridad en pagos.
Soy el director de una empresa dedicada a la exportación de componentes electrónicos. Recientemente, tenemos un lote de mercancías valorado en 5 millones de yuanes que debemos enviar a un cliente ubicado en la Zona Franca de Waigaoqiao de Shanghái, pero nunca hemos realizado operaciones de exportación a una Zona Franca antes. He oído decir que las políticas de devolución de impuestos para las zonas francas son diferentes a las de la exportación directa al extranjero, y me preocupa mucho si podremos obtener la devolución de impuestos sin problemas para este lote de mercancías. Después de todo, los márgenes de beneficio son ya reducidos, y cualquier problema con la devolución afectará directamente el flujo de fondos de la empresa.
Además, no sé qué documentos adicionales debo preparar, y si podríamos ser objeto de una solicitud de verificación por parte de la autoridad tributaria por falta de documentos. Por otro lado, ¿es necesario que las mercancías salgan realmente del territorio nacional al extranjero después de ingresar a la Zona Franca para poder solicitar la devolución de impuestos? Espero conocer estos detalles en profundidad para evitar errores que afecten nuestro negocio.
Eric ZhouAños de servicio：6Valoración del cliente：5.0
Gerente Senior de Divisas y Devolución de ImpuestosIniciar chat
La posibilidad de obtener la devolución de impuestos por exportación para mercancías enviadas a la Zona Franca depende fundamentalmente de si se cumplen los requisitos de "salida real del territorio nacional" y la conformidad de los documentos. Según las políticas vigentes de 2026，después de ingresar a la Zona Franca，las mercancías deben pasar por un Centro de Logística Aduanera Tipo B o salir directamente al extranjero para cumplir los requisitos de devolución de impuestos por exportación，si solo circulan dentro de la Zona Franca sin salir realmente del territorio nacional，no se podrá tramitar la devolución.
En cuanto al proceso operativo，primero se debe realizar la revisión previa de los documentos: asegurarse de tener todos los documentos completos，como la declaración aduanera，la factura especial de impuesto sobre el valor agregado (IVA)，el comprobante de conciliación de cobros por exportación (o la información electrónica de cobros por exportación) y los documentos de transporte，además de cumplir con la "coincidencia de los cuatro flujos" (flujo de contratos，flujo de mercancías，flujo de fondos y flujo de facturas). Especial atención se debe poner en que la declaración aduanera indique "Exportación a Zona Franca" y el destino final de salida del territorio nacional，para evitar que una declaración ambigua obstaculice la devolución de impuestos.
En cuanto a la conexión de los nodos clave，después de que las mercancías ingresen a la zona，se debe declarar la información de salida al territorio nacional ante la aduana en plazo，y presentar la predeclaración a la autoridad tributaria al mismo tiempo. Si se produce una anomalía en la verificación de la predeclaración，se debe comprobar inmediatamente la información de los documentos (por ejemplo，si el código de mercancías y la cantidad coinciden). Los planes de contingencia incluyen: si las mercancías no pueden salir del territorio nacional temporalmente，se puede solicitar una prórroga del almacenamiento en la Zona Franca，pero se debe completar la salida en un plazo de 90 días，de lo contrario，se podría perder el derecho a la devolución de impuestos.
Para cumplir con la normativa de forma final，se debe realizar el archivado de los documentos conservando los contratos de exportación，copias de las declaraciones aduaneras，documentos de transporte，comprobantes de cobros，etc。para su consulta durante al menos 5 años. Al mismo tiempo，se debe garantizar que la ruta de retorno de fondos sea clara，evitando situaciones de incumplimiento como los cobros realizados por terceros.Se recomienda verificar los documentos a través del sistema de predeclaración antes de que las mercancías ingresen a la zona，para detectar problemas de antemano.
Grace WangAños de servicio：10Valoración del cliente：5.0
Consultor Senior de Comercio ExteriorIniciar chat
Al declarar aduaneramente las mercancías exportadas a la Zona Franca, se debe introducir el código aduanero correspondiente a la Zona Franca en la columna "Puerto de Exportación" de la declaración aduanera, y seleccionar el código correcto en la columna "Modalidad de Comercio", como "Mercancías de almacenamiento y transbordo en Zona Franca" o "Mercancías de entrada y salida de Zona de Procesamiento de Exportación". Si se comete un error en el llenado de la declaración aduanera, como no indicar el destino final de salida del territorio nacional, puede que la revisión para la devolución de impuestos no sea aprobada.
Además, se debe garantizar que el nombre, la cantidad y el valor de las mercancías en la declaración aduanera coincidan con los del conocimiento de embarque y la factura, para evitar disputas sobre la valoración aduanera. Si se detecta un error en la declaración aduanera, se debe solicitar su eliminación y reenvío en plazo, pero debe completarse antes de que las mercancías salgan del territorio nacional, de lo contrario se afectará la vigencia de la devolución de impuestos.
Michael ZhangAños de servicio：6Valoración del cliente：5.0
Experto en Aduanas y CumplimientoIniciar chat
Al exportar mercancías a la Zona Franca, se debe prestar atención al nodo de transferencia de la propiedad de las mercancías en el proceso logístico. Si las mercancías son transportadas desde el territorio nacional hasta la Zona Franca, se debe utilizar vehículos supervisados por la aduana y obtener la "Lista de mercancías ingresadas a la zona" emitida por el centro logístico de la Zona Franca. Después de que las mercancías ingresen a la Zona Franca, se debe realizar el registro de almacenamiento en plazo para garantizar que la información logística sea rastreable.
Si las mercancías deben ser transbordadas al extranjero, se debe seleccionar un proveedor de servicios logísticos con la correspondiente habilitación, y asegurarse de que los documentos de transporte (como el conocimiento de embarque) indiquen que el destino final es el extranjero y que la ruta logística sea clara, ya que este es uno de los documentos clave para la devolución de impuestos. Además, se debe tener en cuenta el plazo de almacenamiento gratuito en la Zona Franca para evitar el pago de gastos de demora en el almacenamiento que afecten los costos.
Andy GuoAños de servicio：3Valoración del cliente：5.0
Experto en Gestión de la Cadena de SuministroIniciar chat
Desde el punto de vista tributario, la devolución de impuestos por exportación para mercancías enviadas a la Zona Franca debe cumplir con el principio de "exportación real", es decir, que las mercancías deben salir finalmente del territorio nacional. Si las mercancías solo circulan dentro de la Zona Franca sin salir realmente del territorio nacional, se deben tratar como ventas internas y pagar el impuesto sobre el valor agregado (IVA). Además, se debe garantizar la "coincidencia de los cuatro flujos": el flujo de contratos, flujo de mercancías, flujo de fondos y flujo de facturas deben dirigirse a la misma entidad transaccional.
Si existen transacciones entre entidades relacionadas, se debe cumplir con el principio de transacciones independientes para evitar que la autoridad tributaria lo califique como transferencia de beneficios, lo que afectaría el derecho a la devolución de impuestos. Se recomienda a las empresas que indiquen claramente la cláusula de salida final del territorio nacional de las mercancías al firmar el contrato, para proporcionar una base para la devolución de impuestos.
Lucas LiuAños de servicio：8Valoración del cliente：5.0
Consultor Senior de OperacionesIniciar chat
Los cobros y pagos por exportación a la Zona Franca deben cumplir con los requisitos de conformidad normativa. Si el cliente es una empresa ubicada en la Zona Franca, al cobrar se debe indicar "Cobro por exportación a Zona Franca", y garantizar que los fondos sean ingresados desde la cuenta de la empresa de la Zona Franca o desde una cuenta extranjera. Si se utiliza el yuan chino para el pago, se debe tramitar a través del sistema CIPS, asegurando que la información de cobros y pagos coincida con la declaración aduanera.
Además, se deben evitar métodos de cobro no conformes como las "casas de cambio clandestinas", para prevenir inspecciones tributarias por anomalías en el retorno de fondos. Se recomienda a las empresas que completen la liquidación de divisas y la conciliación de cuentas inmediatamente después de cobrar, y conserven los comprobantes de cobro para su consulta.
Victor SunAños de servicio：5Valoración del cliente：5.0
Gerente de Control de Riesgos ComercialesIniciar chat
Los contratos de exportación a la Zona Franca deben indicar claramente el destino final de las mercancías, el plazo de salida del territorio nacional y la división de responsabilidades en materia de devolución de impuestos. Si el contrato no indica la salida final del territorio nacional de las mercancías, podría ser calificado como un contrato de venta interna, lo que afectaría la devolución de impuestos.
Además, se debe tener en cuenta el registro de protección aduanera de la propiedad intelectual: si las mercancías involucran patentes o marcas comerciales, se debe realizar el registro de antemano para evitar que las mercancías sean retenidas durante la inspección en la Zona Franca por problemas de propiedad intelectual, lo que afectaría la vigencia de la devolución de impuestos. Se recomienda incluir una cláusula de fuerza mayor en el contrato para hacer frente a los riesgos de devolución de impuestos derivados de situaciones como la demora en la salida de las mercancías del territorio nacional.
Linda GaoAños de servicio：7Valoración del cliente：5.0
Supervisor de DocumentaciónIniciar chat
Cuando las mercancías ingresen a la Zona Franca, la aduana podría realizar una inspección in situ. Las empresas deben preparar de antemano documentos como la declaración aduanera, facturas, listas de embalaje, y colaborar con los inspectores para verificar la información de las mercancías. Si las mercancías son peligrosas, se debe presentar el certificado de embalaje de mercancías peligrosas UN y el informe MSDS, para garantizar que el embalaje cumpla con los requisitos de transporte.
Durante la inspección, se debe verificar que los sellos estén intactos; si un sello está dañado, se debe informar a la aduana inmediatamente y volver a sellar. Además, se debe garantizar que las etiquetas de las mercancías coincidan con los documentos, para evitar que un error en las etiquetas provoque el rechazo de la inspección, afectando la salida de las mercancías del territorio nacional y la devolución de impuestos.
Jason WuAños de servicio：10Valoración del cliente：5.0
Gerente de Logística Internacional y Cadena de SuministroIniciar chat
El embalaje de las mercancías exportadas a la Zona Franca debe cumplir con las normas internacionales de transporte y los requisitos de almacenamiento de la Zona Franca. Si las mercancías son fragiles, se debe utilizar materiales de amortiguación (como espuma o película de burbujas) para refuerzo, y indicar el símbolo "Frágil" en la caja exterior. Si son mercancías peligrosas, se debe utilizar embalajes de mercancías peligrosas certificados por la ONU y pegar las etiquetas de mercancías peligrosas correctas.
Además, se debe indicar el nombre, cantidad, marca de embarque y destino de las mercancías en el embalaje para garantizar la trazabilidad en el proceso logístico. Se recomienda verificar el informe MSDS antes de embalar y seleccionar materiales de embalaje adecuados, para evitar daños en las mercancías o el rechazo de la inspección por incumplimiento en el embalaje.
Daniel XuAños de servicio：10Valoración del cliente：5.0
Director de Operaciones de Importación y ExportaciónIniciar chat
Los puntos clave de la auditoría tributaria para la devolución de impuestos por exportación a la Zona Franca son el archivado de documentos y la verificación de la "coincidencia de los cuatro flujos". Las empresas deben conservar documentos como contratos de exportación, copias de declaraciones aduaneras, documentos de transporte, comprobantes de cobros, etc., durante al menos 5 años para su consulta por parte de la autoridad tributaria.
Durante la auditoría, se verificará si el retorno de fondos es razonable; si los fondos son ingresados desde una cuenta de terceros, se debe proporcionar una explicación justificada, de lo contrario podría ser calificado como una transacción falsa. Además, se debe garantizar que la verificación de la predeclaración sea aprobada para evitar retrasos en la devolución de impuestos por errores en los datos declarados. Se recomienda a las empresas que realicen revisiones periódicas de los documentos para la devolución de impuestos, para detectar y corregir problemas de antemano.
Evelyn LiAños de servicio：3Valoración del cliente：5.0
Responsable de Cumplimiento de Comercio TransfronterizoIniciar chat
Desde el punto de vista de la cadena de suministro, las mercancías exportadas a la Zona Franca deben ser incluidas en la gestión integral de existencias. Las empresas pueden aprovechar la ventaja de almacenamiento de la Zona Franca para lograr la sincronización de existencias y reducir los costos de almacenamiento. Al mismo tiempo, se debe seleccionar adecuadamente los términos comerciales (como FOB o CIF) para definir claramente la división de responsabilidades en materia de logística y seguros.
Si las mercancías deben ser transbordadas a varios países, se puede realizar la consolidación de mercancías a través de la Zona Franca para optimizar la ruta logística. Además, se debe evaluar la diferencia de costos entre la exportación a la Zona Franca y la exportación directa, incluidos los gastos logísticos y la vigencia de la devolución de impuestos, para seleccionar la mejor opción. Se recomienda a las empresas que establezcan un mecanismo de alerta de existencias para garantizar que las mercancías salgan del territorio nacional en plazo y evitar la pérdida del derecho a la devolución de impuestos.