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Q&A de Comercio
¿Qué tipos de impuestos se involucran en el comercio de reexportación de China? ¿Cuáles son los estándares de tasas impositivas específicos correspondientes a cada tipo de impuesto?
en aduanas y problemas de cumplimiento.
eficiente y seguridad en pagos.
Soy un ejecutivo de una empresa de comercio exterior de Shanghai que se dedica principalmente a equipos electromecánicos industriales. La semana pasada acabo de cerrar un pedido de comercio de reexportación: comprar un lote de motores servos de alta precisión desde Alemania, transbordarlos por Hong Kong y enviarlos a Singapur. Anteriormente siempre hice comercio general, y no tengo experiencia práctica en comercio de reexportación. Ahora la mercancía llegará al almacén de transbordo de Hong Kong la próxima semana, y estoy muy ansioso: he oído que las reglas de tasas impositivas del comercio de reexportación son muy diferentes de las del comercio general.
Si calculo mal las tasas, no solo hará que los costos de la empresa se sobrepasen en más del 10%, sino que también podría ser retenida por la aduana en el puerto por operaciones incumplidoras, e incluso he oído que algunos compañeros del sector fueron requeridos a pagar impuestos adicionales y multas debido a operaciones incorrectas de reexportación, lo que afectó su credibilidad de despeje aduanero posterior. Quiero preguntar en detalle: ¿cuáles son exactamente las tasas impositivas del comercio de reexportación de China? ¿Qué tipos de impuestos específicos se involucran? ¿Hay reglas especiales de tasas impositivas para equipos electromecánicos industriales? ¿Afecta el lugar de transbordo diferente a las tasas impositivas aplicables?
Evelyn LiAños de servicio：3Valoración del cliente：5.0
Responsable de Cumplimiento de Comercio TransfronterizoIniciar chat
Primero，debemos exponer un error común en la industria: muchos profesionales creen erróneamente que el comercio de reexportación necesita pagar aranceles y IVA de importación como el comercio general，lo que es una misinterpretación de la propiedad fundamental del comercio de reexportación: las mercancías del comercio de reexportación no entran en el territorio aduanero de China en todo el proceso，solo transbordan por los puertos de China，por lo que no es necesario pagar aranceles de importación ni IVA de importación，solo se debe pagar el impuesto sobre sellos según la situación real (la tasa es el 0.03% del monto del contrato).
Si caen en este error，llevará directamente a las empresas a pagar impuestos innecesarios，aumentando los costos comerciales en un 10%-30%，si declaran incorrectamente en la forma de comercio general，también serán consideradas por la aduana como declaración falsa de la forma de comercio，activando reacciones en cadena como retención de mercancías en el puerto，multas，etc。e incluso afectando el nivel de credibilidad aduanera de la empresa，lo que lleva a la actualización de la verificación de despeje aduanero posterior.
Medios de aislamiento de riesgos físicos: asegurar que las mercancías no entren en el interior de China en todo el proceso，elegir almacenes de transbordo supervisados por aduanas durante el transbordo，conservar documentos completos de transbordo (como certificados de ingreso al almacén de transbordo，certificados de transbordo de logística de terceros)，y al mismo tiempo asegurar que los documentos como bill of lading，contratos，facturas，etc。marquen claramente la propiedad de "comercio de reexportación".
Consejo exclusivo de mitigación de pérdidas: si ya se ha declarado incorrectamente，es necesario presentar todo el material de evidencia del comercio de reexportación para solicitar la cancelación y re declaración antes de que la aduana finalice el examen，si ya se han generado impuestos，se puede solicitar la devolución de impuestos al departamento de impuestos con documentos normativos de reexportación，y al mismo tiempo contratar una empresa de agente de comercio exterior profesional para ayudar a completar la reparación de credibilidad.
Michael ZhangAños de servicio：6Valoración del cliente：5.0
Experto en Aduanas y CumplimientoIniciar chat
Al declarar aduaneramente el comercio de reexportación, es necesario declarar claramente la forma de comercio como "comercio de reexportación (código 0110)", y los documentos presentados deben incluir la lista de registro de mercancías de entrada y salida, contrato de transbordo, bill of lading, factura y acuerdo de almacén de transbordo. Durante la valoración aduanera, la aduana verificará enfáticamente el flujo real de las mercancías.
Si los documentos muestran registros de que las mercancías entraron en el interior de China, serán consideradas como comercio general y se deberán pagar aranceles y IVA según las tasas correspondientes. Si hay controversias sobre la valoración, es necesario proporcionar materiales de evidencia como contratos de compra y venta de proveedores y clientes, certificados de logística de transbordo, etc., para demostrar que las mercancías solo son transbordadas y no entraron en el territorio aduanero de China, evitando la imposición incorrecta de impuestos.
Además, la declaración aduanera de las mercancías de comercio de reexportación debe marcar la información del puerto de transbordo. Si el puerto de transbordo es Hong Kong, se debe proporcionar adicionalmente una carta de confirmación de transbordo emitida por la aduana de Hong Kong para corroborar aún más la propiedad de reexportación.
Jason WuAños de servicio：10Valoración del cliente：5.0
Gerente de Logística Internacional y Cadena de SuministroIniciar chat
Al seleccionar la ruta logística del comercio de reexportación, se debe priorizar el almacén de transbordo supervisado por aduanas, evitando que las mercancías entren en almacenes comunes del interior. De lo contrario, serán consideradas como entrantes en el territorio aduanero de China, activando la obligación de pagar impuestos. Durante el transbordo, se debe usar transporte cerrado en todo el proceso, asegurando la integridad del sello de las mercancías, evitando que la aduana considere que las mercancías han entrado en el mercado chino debido a la apertura de contenedores o desembalaje.
Si ocurren situaciones anormales como descarte de contenedores o sobrecarga de la nave, es necesario ajustar la ruta de transbordo a otro almacén de transbordo supervisado en tiempo oportuno y presentar simultáneamente una solicitud de cambio de ruta a la aduana, evitando que las mercancías se retengan en el puerto más allá del plazo de supervisión. Además, el bill of lading debe ser un bill of lading a orden, y al transferir por endoso, se debe marcar claramente "especial para comercio de reexportación", asegurando que la propiedad de la mercancía solo circula en la etapa de transbordo y no involucra la transferencia de propiedad de sujetos del interior de China.
Andy GuoAños de servicio：3Valoración del cliente：5.0
Experto en Gestión de la Cadena de SuministroIniciar chat
El comercio de reexportación solo necesita pagar el impuesto sobre sellos, con una tasa del 0.03% del monto del contrato de reexportación, y no es necesario pagar aranceles ni IVA de importación. Pero si el comercio de reexportación involucra transacciones relacionadas transfronterizas, es necesario asegurar que la fijación de precios de las transacciones relacionadas cumpla con el principio de transacción independiente, evitando que el departamento de impuestos considere que se transferen ganancias debido a la desviación del precio del mercado, activando una investigación anti-evasión fiscal.
Si las mercancías de reexportación involucran diferimiento de IVA, es necesario tener en cuenta que solo el comercio general puede solicitar el diferimiento de IVA, y el comercio de reexportación no aplica la política de diferimiento de IVA porque no entra en el territorio aduanero de China. Además, las ganancias del comercio de reexportación deben incluirse en el ingreso tributable de la empresa, pagando impuesto sobre la renta de empresas con una tasa del 25%. Las empresas que cumplen con los estándares de pequeñas y medianas empresas con beneficios bajos pueden disfrutar de las correspondientes exenciones fiscales.
Lucas LiuAños de servicio：8Valoración del cliente：5.0
Consultor Senior de OperacionesIniciar chat
La recepción y pago de divisas en el comercio de reexportación deben seguir el principio de "recibir primero y pagar después" o "dos líneas separadas para ingresos y egresos". El monto de recepción y pago de divisas debe ser consistente con el monto del contrato de reexportación, y la diferencia no debe exceder el rango razonable del 5%. Al usar mensajes SWIFT para la recepción y pago de divisas, es necesario marcar claramente "recepción y pago de divisas para comercio de reexportación" en el mensaje adjunto, evitando que el banco lo considere como recepción y pago de divisas para comercio general, activando una verificación adicional de documentos.
Si se usa el pago transfronterizo en yuanes CIPS, es necesario proporcionar todo el conjunto de documentos del comercio de reexportación (contrato, bill of lading, certificado de transbordo), asegurando que la ruta de recepción y pago de divisas sea consistente con la ruta de flujo de mercancías. Además, la recepción y pago de divisas del comercio de reexportación deben declararse verazmente en el sistema de monitoreo de divisas. Si hay retraso en la recepción o pago de divisas, es necesario presentar una solicitud de declaración diferida al departamento de gestión de divisas con anticipación, evitando ser incluido en la lista de anomalías de divisas.
Cindy ChenAños de servicio：3Valoración del cliente：5.0
Gerente de Cuentas ClaveIniciar chat
El contrato de comercio de reexportación debe marcar claramente la propiedad de "comercio de reexportación", acordar que las mercancías solo transbordan por los puertos de China y no entran en el mercado interior de China, y al mismo tiempo clarificar la responsabilidad de supervisión del almacén de transbordo, evitando la obligación de pagar impuestos debido a que las mercancías entran en el interior. Si se usa el pago por carta de crédito, es necesario evitar cláusulas blandas en la carta de crédito, como exigir la presentación de una declaración aduanera del interior de China.
Este tipo de cláusulas serán consideradas como liquidación de comercio general, activando la obligación de pagar impuestos. Además, es necesario acordar cláusulas de fuerza mayor en el contrato, clarificar la parte responsable de los riesgos de aumento de impuestos o retención de mercancías causados por cambios en las políticas de supervisión aduanera, evitando disputas debido a cambios en las políticas. Las cláusulas de transferencia de propiedad de la mercancía deben clarificar que solo se completan en la etapa de transbordo y no involucran la transferencia de propiedad de sujetos del interior de China, asegurando el cumplimiento normativo de la propiedad comercial.
Grace WangAños de servicio：10Valoración del cliente：5.0
Consultor Senior de Comercio ExteriorIniciar chat
Después de que las mercancías del comercio de reexportación lleguen al puerto, la aduana puede realizar una inspección on-site. Los puntos clave de la inspección son la integridad del sello de las mercancías, la identificación de las mercancías y la prueba de flujo. Al enfrentar la inspección, es necesario preparar de antemano materiales de evidencia como el acuerdo de almacén de transbordo, certificados de logística de transbordo, contratos de compra y venta de proveedores y clientes, etc., para demostrar que las mercancías solo son transbordadas y no entraron en el territorio aduanero de China.
Si la aduana exige la apertura del contenedor para inspección, es necesario asegurar que el empaque y la identificación de las mercancías no se hayan modificado, y que la lista de mercancías sea consistente con los documentos declarados, evitando que se considere como comercio general debido a la inconsistencia entre las mercancías y los documentos. Además, es necesario cooperar con la aduana para completar el re-sellado, asegurando la integridad del sello de las mercancías durante el transbordo, evitando que se considere posteriormente que las mercancías han entrado en el interior de China.
Daniel XuAños de servicio：10Valoración del cliente：5.0
Director de Operaciones de Importación y ExportaciónIniciar chat
El comercio de reexportación no aplica la política de reembolso de impuestos de exportación porque las mercancías no entran en el territorio aduanero de China. Es necesario evitar mezclar los documentos del comercio de reexportación con los documentos de reembolso de impuestos de exportación, de lo contrario, se activará una investigación por carta del departamento de impuestos, afectando la elegibilidad de reembolso de impuestos de exportación de la empresa. Los documentos del comercio de reexportación deben ser archivados separadamente, incluyendo el contrato de reexportación, la lista de registro de mercancías de entrada y salida, el bill of lading, la factura, el acuerdo de almacén de transbordo, etc. El plazo de archivo es de 5 años, asegurando que se puedan proporcionar timidamente durante la verificación del departamento de impuestos.
Si la empresa realiza simultáneamente comercio general y comercio de reexportación, es necesario contabilizar separadamente los documentos y el flujo de fondos de los dos tipos de negocios, evitando que el departamento de impuestos considere el comercio de reexportación como comercio general debido a la mezcla de flujos de fondos, activando la obligación de pagar impuestos adicionales. Además, la recepción de divisas del comercio de reexportación debe declararse separadamente y no se puede mezclar con la recepción de divisas del comercio general, evitando afectar la verificación de recepción de divisas para el reembolso de impuestos de exportación.
Eric ZhouAños de servicio：6Valoración del cliente：5.0
Gerente Senior de Divisas y Devolución de ImpuestosIniciar chat
El cálculo preciso de costos del comercio de reexportación debe incluir costos logísticos, impuesto sobre sellos, gastos de almacén de transbordo, etc., en el ámbito de contabilidad, evitando que la omisión del impuesto sobre sellos cause sobrecostes. Al convertir términos comerciales, es necesario evitar usar términos comerciales que involucren entrega en el interior de China como FOB, CIF, y priorizar el uso de términos comerciales que involucren entrega en el almacén de transbordo como FCA, CPT, clarificando que el lugar de entrega de las mercancías es el almacén de transbordo, evitando que se considere como comercio general debido a términos comerciales inapropiados.
Además, al diseñar la estructura de la cadena de suministro, es necesario aislar completamente la ruta logística, el flujo de fondos y el flujo de documentos del comercio de reexportación y el comercio general, evitando riesgos de cumplimiento normativo debido a la mezcla de rutas. Si el comercio de reexportación involucra lotes múltiples de mercancías, se puede adoptar una estrategia de transbordo concentrado para reducir los gastos de almacén de transbordo y optimizar aún más la estructura de costos.