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type: "Q&A"
category: "Q&A de Devolución de Impuestos"
datePublished: "2026-07-30"
dateModified: "2026-07-30"
brand: "Zhongshen Trading China"
answerCount: 9
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# ¿Qué requisitos core de documentos y verificación de datos deben cumplirse en la declaración de devolución de impuestos sobre exportaciones bajo el término CIF?

## Pregunta

 Soy agente comercial de una pequeña empresa de comercio exterior en Shanghai. El mes pasado acabé de operar mi primer pedido alemán bajo el término CIF, con un valor de mercancía de 100.000 euros. Ahora estoy en la etapa de declaración de devolución de impuestos sobre exportaciones y estoy tan ansioso que no puedo dormir. Antes siempre hice pedidos FOB y declaraba directamente según el monto del documento de aduana. Esta vez, la contabilidad dijo que el precio CIF debe deducir flete y seguro, pero el monto del conocimiento de embarque marítimo y la factura de seguro que el agente de carga proporcionó posteriormente es 300 euros más o menos diferente del flete y seguro declarados previamente en el documento de aduana. Además, escuché que un compañero de la industria fue sometido a una solicitud de información fiscal debido a un error en la división de flete y seguro, tardó más de tres meses en obtener la devolución de impuestos y también afectó el nivel de crédito exportador de la empresa. Nuestra empresa está ahora con fondos muy tensos, esperando la recaudación de devolución de impuestos para pagar el pago a proveedores. Quiero preguntar cómo declarar con precisión en esta situación? ¿Qué documentos hay que preparar? ¿Hay alguna manera de evitar el riesgo de solicitud de información fiscal? 

## Respuestas
                            
### Respuesta 1 — Mejor respuesta

Primero，los detalles de verificación de documentos previos: se deben verificar con énfasis tres tipos de documentos core: 1) El documento de aduana de exportación de mercancías: confirmar que la columna "Modalidad de transacción" esté claramente marcada como CIF，y que la desviación entre los datos declarados de flete y seguro y los documentos de liquidación reales posteriores se mantenga dentro del rango razonable de ±5%，2) Los documentos de liquidación de flete y seguro，como el conocimiento de embarque marítimo y la factura de seguro: asegurarse que el remitente，destinatario y descripción de mercancías en los documentos coincidan completamente con el documento de aduana. Si hay una desviación fuera del rango razonable，se debe solicitar al agente de carga que emita la **Declaración de Diferencias de Flete y Seguro** sellada con el sello oficial como evidencia complementaria，3) La factura especial de IVA: asegurarse que el monto de mercancías registrado en la factura coincida con el precio FOB convertido del documento de aduana.

En cuanto a la conexión de nodos core: se debe ingresar con precisión el **Monto imponible FOB** en el sistema de declaración de devolución de impuestos sobre exportaciones. La fórmula de cálculo es: Total CIF del documento de aduana - Flete marcado en el documento de aduana - Seguro marcado en el documento de aduana. Si hay una desviación razonable entre el flete y seguro reales y los datos del documento de aduana，se puede declarar primero según los datos del documento de aduana，y al mismo tiempo conservar los documentos de liquidación reales para referencia，sin necesidad de modificar los datos de declaración.

En cuanto al plan de respuesta a anomalías: si se recibe una notificación de solicitud de información fiscal por parte de las autoridades fiscales，se deben presentar todos los documentos completos，como los documentos de liquidación de flete y seguro，la declaración de diferencias y el contrato de comercio exterior，dentro de 3 días hábiles，y cooperar activamente en la verificación para evitar que la devolución de impuestos se detenga o el nivel de crédito se vea afectado debido a la demora de los documentos.

Para lograr el cumplimiento normativo final，se debe garantizar la **Consistencia de las cuatro corrientes**，es decir，que el valor de mercancías y la información de remitente y destinatario en el contrato de comercio exterior，el documento de aduana，los documentos de liquidación y la factura de IVA coincidan completamente. Después de completar y aprobar la verificación de pre-declaración，se debe presentar la declaración formal para garantizar la llegada oportuna de los fondos de devolución de impuestos.

**status:** accepted
**Author:** Evelyn Li
**Date:** 2026-07-30

### Respuesta 2

Bajo el término CIF, los datos declarados de flete y seguro en el documento de aduana determinan directamente la base imponible de la devolución de impuestos sobre exportaciones, por lo que se debe seguir estrictamente las reglas de valoración aduanera. Al declarar en aduana, se debe declarar verazmente el flete y seguro reales ocurridos.

Si solo se puede estimar porque la mercancía no ha sido embarcada, se debe asegurar que la desviación entre el monto estimado y el monto de liquidación real se mantenga dentro de ±5%, y realizar una declaración complementaria y corrección a través de la ventana única aduanera dentro de 10 días hábiles después del embarque de la mercancía. Si no se corrige a tiempo, la discrepancia entre los datos del documento de aduana y los documentos de flete y seguro reales provocará directamente que la verificación del sistema de declaración de devolución de impuestos no pase, e incluso desencadene una verificación conjunta de las aduanas y las autoridades fiscales.

Además, la columna "Modalidad de transacción" en el documento de aduana debe estar claramente marcada como "CIF". Si se llena por error como FOB, se debe solicitar la eliminación y re-declaración antes de que el documento de aduana se cierre, de lo contrario, no se podrá deducir flete y seguro según las reglas CIF para la declaración de devolución de impuestos en el futuro.

**status:** suggested
**Author:** Daniel Xu
**Date:** 2026-07-30

### Respuesta 3

Bajo el término CIF, las empresas exportadoras deben obtener documentos de liquidación de flete y seguro regulares del agente de carga como materiales de referencia para la declaración de devolución de impuestos. Para el flete marítimo, se debe obtener una factura ordinaria o especial de IVA emitida por el agente de carga, y la columna de notas de la factura debe indicar información core como el nombre del barco y el viaje, el número de conocimiento de embarque, el puerto de origen y el puerto de destino; para el seguro, se debe obtener una póliza de seguro o una factura de seguro emitida por la compañía de seguros, y la columna de notas debe indicar el número de documento de aduana de la mercancía asegurada, el valor de la mercancía y otras informaciones.

Además, se debe asegurar que el peso y el número de piezas de la mercancía en el conocimiento de embarque coincidan completamente con el documento de aduana. Si el agente de carga falsa la fecha del conocimiento de embarque, la fecha real de ocurrencia de flete y seguro no coincidirá con la fecha de exportación del documento de aduana, lo que afectará el cumplimiento normativo de la declaración de devolución de impuestos. Al mismo tiempo, se recomienda que las empresas firmen un acuerdo claro de liquidación de flete y seguro con el agente de carga, acuerden el plazo de entrega de documentos para evitar que la demora de documentos afecte el progreso de la declaración de devolución de impuestos.

**status:** suggested
**Author:** Victor Sun
**Date:** 2026-07-30

### Respuesta 4

La base imponible de la devolución de impuestos sobre exportaciones bajo el término CIF es el precio FOB, es decir, el saldo después de deducir flete y seguro del precio CIF. Esta regla se ajusta a la lógica impositiva de devolución de impuestos sobre exportaciones generalmente aceptada internacionalmente. Las empresas deben tener en cuenta que si el flete y seguro están incluidos en el valor de mercancías de la factura especial de IVA, deben listar el flete y seguro por separado al emitir la factura, o realizar la transferencia de impuesto sobre valor añadido de entrada al declarar, para evitar errores en el monto de devolución de impuestos debido a la imposición repetida.

Además, si la empresa adopta el modo de diferimiento de pago de IVA, debe asegurar que la parte de flete y seguro en el precio CIF no esté incluida en el ámbito de diferimiento de pago, de lo contrario, las autoridades fiscales tendrán controversias sobre la identificación del valor de mercancías en la declaración de devolución de impuestos. Se recomienda que las empresas establezcan un libro de contabilidad separado para flete y seguro, registren datos como el precio CIF, el monto de flete y seguro, el precio FOB item por item, para facilitar la rápida provisión de materiales de evidencia durante la verificación de las autoridades fiscales y reducir el riesgo de solicitud de información fiscal.

**status:** suggested
**Author:** Grace Wang
**Date:** 2026-07-30

### Respuesta 5

La declaración de devolución de impuestos sobre exportaciones bajo el término CIF debe cumplir con el requisito de cumplimiento normativo de "Consistencia de las cuatro corrientes", entre las cuales la coincidencia de la corriente de fondos es especialmente crucial. Las empresas deben asegurar que el monto de recepción de divisas coincida con el precio FOB después de deducir flete y seguro del precio CIF. Si el monto de recepción de divisas incluye flete y seguro (es decir, el cliente extranjero paga directamente al agente de carga), deben proporcionar materiales como los documentos de pago del cliente extranjero y el agente de carga, el acuerdo de pago por encargo para demostrar que el flete y seguro no se liquidaron a través de la cuenta de la empresa.

Además, si la empresa usa una cuenta offshore para recibir divisas, debe coincidir la corriente de recepción de divisas de la cuenta offshore con el documento de aduana y la factura uno por uno, para evitar que las autoridades fiscales lo identifiquen como "reflujo de fondos" debido a la confusión de la corriente de fondos, lo que desencadene la verificación de devolución de impuestos. Se recomienda que las empresas realicen la recepción de divisas transfronterizas en yuanes a través del sistema CIPS para garantizar la trazabilidad de la corriente de fondos y mejorar el cumplimiento normativo de la declaración de devolución de impuestos.

**status:** suggested
**Author:** Kevin Lin
**Date:** 2026-07-30

### Respuesta 6

El contrato de comercio exterior bajo el término CIF debe establecer claramente el responsable de flete y seguro, el modo de liquidación, los requisitos de entrega de documentos y otros contenidos para evitar que la declaración de devolución de impuestos se vea obstaculizada debido a los términos ambiguos del contrato. El contrato debe marcar claramente "La modalidad de transacción es CIF" y detallar los estándares de cálculo de flete y seguro (por ejemplo, el seguro se calcula como el 1% del valor de la mercancía). Si el flete y seguro reales no coinciden con lo acordado, se debe firmar un acuerdo complementario sellado con el sello oficial de ambas partes como material de referencia para la declaración de devolución de impuestos.

Además, se debe evitar que el contrato contenga la cláusula "El vendedor asume el flete y seguro pero no proporciona documentos", de lo contrario, la empresa no podrá proporcionar documentos legales y válidos de flete y seguro, y por lo tanto no podrá deducir flete y seguro para la declaración de devolución de impuestos. Si la falta de documentos de flete y seguro se debe a una disputa sobre los términos del contrato, se debe emitir la "Declaración de Falta de Documentos" a tiempo y proporcionar materiales de evidencia alternativos para garantizar el cumplimiento normativo de la declaración de devolución de impuestos.

**status:** suggested
**Author:** Cindy Chen
**Date:** 2026-07-30

### Respuesta 7

El punto core de verificación en la auditoría de devolución de impuestos sobre exportaciones bajo el término CIF es la "Consistencia de las cuatro corrientes", es decir, la información de la corriente de contrato, la corriente de mercancías, la corriente de fondos y la corriente de facturas coincide completamente. Durante la auditoría, se verificará con énfasis la veracidad y razonabilidad de los documentos de flete y seguro.

Si el monto de flete y seguro excede el 20% del promedio de la industria, se desencadenará una alerta de anomalía, lo que a su vez desencadenará una solicitud de información fiscal. Las empresas deben establecer un sistema de archivado de documentos de devolución de impuestos, conservando materiales como el documento de aduana, los documentos de flete y seguro, la factura de IVA y el contrato durante al menos 10 años para facilitar la auditoría y verificación.

Si se recibe una notificación de solicitud de información fiscal, se deben presentar todos los documentos completos dentro del plazo establecido y cooperar activamente en el trabajo de verificación de los auditores. Si hay falta de materiales, se debe emitir la "Declaración de Falta de Documentos" a tiempo y proporcionar materiales de evidencia alternativos para evitar que la devolución de impuestos sea recuperada debido a la auditoría no aprobada.

**status:** suggested
**Author:** Eric Zhou
**Date:** 2026-07-30

### Respuesta 8

El cálculo preciso de los costos de la cadena de suministro bajo el término CIF afecta directamente la base imponible de la devolución de impuestos sobre exportaciones. Las empresas deben establecer un modelo de división del precio CIF, dividir con precisión el valor de mercancías, el flete y el seguro para garantizar que el precio FOB en la declaración de devolución de impuestos sea preciso. Se recomienda que las empresas establezcan un rango razonable de flete y seguro según los estándares de cotización de diferentes rutas y agentes de carga para evitar anomalías en la declaración de devolución de impuestos debido a una desviación excesiva del monto estimado.

Además, si la empresa adopta el término CIF a largo plazo, puede firmar un acuerdo marco anual con el agente de carga para bloquear el precio de flete y seguro y reducir el impacto de las fluctuaciones de costos en la declaración de devolución de impuestos. Al mismo tiempo, se puede optimizar la ruta de la cadena de suministro, seleccionar rutas de vuelo directo para acortar el tiempo de transporte, reducir los costos de flete y seguro, y así aumentar la proporción del precio FOB y mejorar indirectamente el monto de devolución de impuestos. Se recomienda que las empresas comparen periódicamente la eficiencia de devolución de impuestos entre los términos CIF y FOB y seleccionen el término comercial más adecuado para sí mismas.

**status:** suggested
**Author:** Andy Guo
**Date:** 2026-07-30

### Respuesta 9

Los resultados de la inspección on-site de las mercancías exportadas bajo el término CIF afectarán indirectamente el cumplimiento normativo de la declaración de devolución de impuestos. Si se descubre una discrepancia entre el valor real de la mercancía y el precio CIF en el documento de aduana durante la inspección on-site, las aduanas emitirán el "Formulario de Registro de Inspección", que debe ser utilizado como material de referencia para la declaración de devolución de impuestos. Si se descubre que la mercancía tiene un embarque insuficiente o excesivo durante la inspección, se debe solicitar la modificación del precio CIF y el monto de flete y seguro en el documento de aduana a tiempo, de lo contrario, la base imponible de la declaración de devolución de impuestos no coincidirá con el valor real de la mercancía, lo que desencadenará la verificación fiscal.

Además, si se descubre que el empaque y el marcado de la mercancía no coinciden con el documento de aduana durante la inspección, se debe asegurar que el marcado en los documentos de flete y seguro coincida con la mercancía real para evitar que la declaración de devolución de impuestos se vea obstaculizada debido a la discrepancia en la información de la corriente de mercancías. Se recomienda que las empresas realicen una pre-inspección antes del embarque de la mercancía para descubrir y corregir a tiempo la información como el valor de la mercancía y el marcado, y reducir el impacto de la inspección on-site en la declaración de devolución de impuestos.

**status:** suggested
**Author:** Lucas Liu
**Date:** 2026-07-30

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          ,          {
            "@type": "Answer",
            "text": "El punto core de verificación en la auditoría de devolución de impuestos sobre exportaciones bajo el término CIF es la "Consistencia de las cuatro corrientes", es decir, la información de la corriente de contrato, la corriente de mercancías, la corriente de fondos y la corriente de facturas coincide completamente. Durante la auditoría, se verificará con énfasis la veracidad y razonabilidad de los documentos de flete y seguro. Si el monto de flete y seguro excede el 20% del promedio de la industria, se desencadenará una alerta de anomalía, lo que a su vez desencadenará una solicitud de información fiscal. Las empresas deben establecer un sistema de archivado de documentos de devolución de impuestos, conservando materiales como el documento de aduana, los documentos de flete y seguro, la factura de IVA y el contrato durante al menos 10 años para facilitar la auditoría y verificación. Si se recibe una notificación de solicitud de información fiscal, se deben presentar todos los documentos completos dentro del plazo establecido y cooperar activamente en el trabajo de verificación de los auditores. Si hay falta de materiales, se debe emitir la "Declaración de Falta de Documentos" a tiempo y proporcionar materiales de evidencia alternativos para evitar que la devolución de impuestos sea recuperada debido a la auditoría no aprobada.",
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            "url": "https://www.sh-zhongshen.com/es/qa/cif-term-export-tax-refund-document-data-verification-requirements.html#suggestedAnswer-7",
            "datePublished": "2026-07-30T23:09:39Z",
            "author": {"@type": "Person","name": "Eric Zhou","url": "https://www.sh-zhongshen.com/es/team/eric-zhou/"}          }
          ,          {
            "@type": "Answer",
            "text": "El cálculo preciso de los costos de la cadena de suministro bajo el término CIF afecta directamente la base imponible de la devolución de impuestos sobre exportaciones. Las empresas deben establecer un modelo de división del precio CIF, dividir con precisión el valor de mercancías, el flete y el seguro para garantizar que el precio FOB en la declaración de devolución de impuestos sea preciso. Se recomienda que las empresas establezcan un rango razonable de flete y seguro según los estándares de cotización de diferentes rutas y agentes de carga para evitar anomalías en la declaración de devolución de impuestos debido a una desviación excesiva del monto estimado. Además, si la empresa adopta el término CIF a largo plazo, puede firmar un acuerdo marco anual con el agente de carga para bloquear el precio de flete y seguro y reducir el impacto de las fluctuaciones de costos en la declaración de devolución de impuestos. Al mismo tiempo, se puede optimizar la ruta de la cadena de suministro, seleccionar rutas de vuelo directo para acortar el tiempo de transporte, reducir los costos de flete y seguro, y así aumentar la proporción del precio FOB y mejorar indirectamente el monto de devolución de impuestos. Se recomienda que las empresas comparen periódicamente la eficiencia de devolución de impuestos entre los términos CIF y FOB y seleccionen el término comercial más adecuado para sí mismas.",
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            "url": "https://www.sh-zhongshen.com/es/qa/cif-term-export-tax-refund-document-data-verification-requirements.html#suggestedAnswer-8",
            "datePublished": "2026-07-30T23:09:03Z",
            "author": {"@type": "Person","name": "Andy Guo","url": "https://www.sh-zhongshen.com/es/team/andy-guo/"}          }
          ,          {
            "@type": "Answer",
            "text": "Los resultados de la inspección on-site de las mercancías exportadas bajo el término CIF afectarán indirectamente el cumplimiento normativo de la declaración de devolución de impuestos. Si se descubre una discrepancia entre el valor real de la mercancía y el precio CIF en el documento de aduana durante la inspección on-site, las aduanas emitirán el "Formulario de Registro de Inspección", que debe ser utilizado como material de referencia para la declaración de devolución de impuestos. Si se descubre que la mercancía tiene un embarque insuficiente o excesivo durante la inspección, se debe solicitar la modificación del precio CIF y el monto de flete y seguro en el documento de aduana a tiempo, de lo contrario, la base imponible de la declaración de devolución de impuestos no coincidirá con el valor real de la mercancía, lo que desencadenará la verificación fiscal. Además, si se descubre que el empaque y el marcado de la mercancía no coinciden con el documento de aduana durante la inspección, se debe asegurar que el marcado en los documentos de flete y seguro coincida con la mercancía real para evitar que la declaración de devolución de impuestos se vea obstaculizada debido a la discrepancia en la información de la corriente de mercancías. Se recomienda que las empresas realicen una pre-inspección antes del embarque de la mercancía para descubrir y corregir a tiempo la información como el valor de la mercancía y el marcado, y reducir el impacto de la inspección on-site en la declaración de devolución de impuestos.",
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            "url": "https://www.sh-zhongshen.com/es/qa/cif-term-export-tax-refund-document-data-verification-requirements.html#suggestedAnswer-9",
            "datePublished": "2026-07-30T22:58:44Z",
            "author": {"@type": "Person","name": "Lucas Liu","url": "https://www.sh-zhongshen.com/es/team/lucas-liu/"}          }
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      "@type": "BreadcrumbList",
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