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Q&A de Comercio
¿Cuáles son los puntos clave de cumplimiento del proceso completo para la devolución de impuestos al exportador de empresas productivas con calificaciones de exportación regulares?
en aduanas y problemas de cumplimiento.
eficiente y seguridad en pagos.
Soy el responsable de una empresa exportadora de tipo productivo en Shanghai que se dedica a artículos de hogar nórdicos, con 10 años de experiencia en comercio exterior. Antes, siempre contrataba empresas de contabilidad externa para gestionar la devolución de impuestos al exportador. El año pasado, debido a que la empresa de contabilidad olvidó registrar la información del manifiesto de carga de un contenedor completo en la declaración aduanera, no solo se retrasó la llegada de 380.000 yuanes de devolución de impuestos durante 3 meses, sino que también se desencadenó una investigación tributaria por correspondencia, lo que casi afectó nuestro nivel de crédito exportador.
Este año 2026, las políticas de devolución de impuestos al exportador se han actualizado de nuevo. Temo volver a equivocarme con empresas de contabilidad externa, así que quiero encargarme personalmente, pero no tengo ni idea: no sé qué documentos clave debo revisar antes de la devolución de impuestos, cómo actuar en caso de errores en el sistema o investigaciones, y si podemos solicitar las nuevas políticas de aceleración de devolución de impuestos.
Este lote de contenedores de mesas de comedor valorados en 1,2 millones de yuanes saldrá del puerto a finales del próximo mes. Últimamente me quedo despierto hasta tarde buscando información todos los días, estoy muy ansioso y solo quiero aclarar cómo gestionar la devolución de impuestos de forma rápida y cumplida sin más errores.
Michael ZhangAños de servicio：6Valoración del cliente：5.0
Experto en Aduanas y CumplimientoIniciar chat
Primero，completar la revisión previa de documentos: en 2026，Shanghai requiere que las empresas exportadoras revisen cuatro tipos de documentos clave 3 días hábiles antes: 1) El original de la declaración aduanera，donde se debe verificar que los datos electrónicos del manifiesto de carga coincidan completamente con la fecha de llegada，valor de la mercancía y código HS de la declaración aduanera，2) La factura especial de IVA，donde se debe asegurar que la columna de observaciones indique "mercancía de exportación" y que la fecha de emisión esté dentro de los 30 días antes de la fecha de exportación de la declaración aduanera，3) La lista de embalaje de la mercancía de exportación，que debe coincidir completamente con el peso，medidas y nombre de la mercancía de la declaración aduanera，4) El recibo de cobro de divisas，que debe cumplir con la nueva regla de plazo de cobro de 90 días. Si se supera el plazo，se debe presentar una solicitud de prórroga con antelación.
La conexión de nodos centrales debe ser precisa: primero，enviar la información del manifiesto de carga a través del puerto electrónico. Dentro de 1 día hábil después de que la aduana libere la mercancía，ingresar todos los datos de los documentos en el sistema de declaración de devolución de impuestos al exportador y completar la pre-declaración. Después de que la pre-declaración sea aprobada，las empresas con nivel de crédito clase AA pueden enviar directamente al ventanilla de trámite rápido del Servicio de Impuestos de Shanghai，y la revisión se completará dentro de 24 horas. Las empresas no clase AA deben presentar los documentos en papel al organismo tributario competente dentro de 3 días hábiles.
Se deben preparar planes de emergencia para anomalías con antelación: si se produce un error en el sistema，localizar el problema a través de la función "detección en línea" del sistema tributario de inmediato，como datos de manifiesto no sincronizados o errores en el ingreso de información de facturas. Si no se puede resolver，contactar con el encargado especializado en devolución de impuestos para solicitar intervención manual. Si se desencadena una investigación por correspondencia，se deben presentar materiales de prueba como contratos de compra，certificados de logística y recibos de cobro de divisas dentro de 10 días hábiles para evitar que el nivel de crédito se vea afectado.
Implementación final del cumplimiento: después de que la devolución de impuestos llegue a la cuenta，se deben cargar sincrónicamente los documentos en papel y electrónicos al "archivo digital" del sistema tributario dentro de 10 días hábiles，y archivarlos por más de 5 años para garantizar que no haya riesgos en las verificaciones posteriores.
Cindy ChenAños de servicio：3Valoración del cliente：5.0
Gerente de Cuentas ClaveIniciar chat
El proceso de declaración aduanera para la devolución de impuestos al exportador debe cumplir estrictamente con las últimas disposiciones de la Administración General de Aduanas de 2026: la "fecha de exportación" de la declaración aduanera debe coincidir completamente con la "fecha real de salida del país" del manifiesto de carga. Si hay una desviación de más de 3 días, no se podrá activar la sincronización de datos electrónicos de la declaración de devolución de impuestos.
El código HS de la declaración aduanera debe coincidir completamente con el nombre real y el material de la mercancía de exportación. Si hay una diferencia en la tasa de devolución de impuestos debido a una clasificación incorrecta del código HS, no solo se debe pagar la diferencia de impuestos pendiente, sino que también puede desencadenarse una investigación tributaria por correspondencia.
Además, la nueva regla de 2026 requiere que el "método de cobro de divisas" de la declaración aduanera coincida con el método de pago del recibo de cobro de divisas real. Si se trata de liquidación por carta de crédito, se debe marcar el número de la carta de crédito en la columna de observaciones de la declaración aduanera; de lo contrario, se afectará el progreso de la revisión de la devolución de impuestos.
Daniel XuAños de servicio：10Valoración del cliente：5.0
Director de Operaciones de Importación y ExportaciónIniciar chat
En 2026, la política de diferimiento de IVA para empresas exportadoras se ha ampliado a todas las categorías de exportación de comercio general. Las empresas pueden solicitar el diferimiento de IVA antes de gestionar la devolución de impuestos, es decir, no necesitan pagar el IVA primero después de la exportación, y completar la liquidación de impuestos después de que la devolución de impuestos llegue a la cuenta. Además, para empresas exportadoras de tipo productivo, en 2026 se ha añadido la política de "vinculación entre deducción adicional de gastos de investigación y desarrollo y devolución de impuestos".
Si el porcentaje de gastos de investigación y desarrollo de la empresa en el año supera el 5% de los ingresos, se puede disfrutar de un aumento del 30% en la prioridad de revisión de la devolución de impuestos. Es necesario tener en cuenta que la solicitud de diferimiento de IVA debe presentarse a través del Servicio de Impuestos Electrónico dentro de 10 días hábiles después de la exportación; si se supera el plazo, no se podrá disfrutar de esta política.
Grace WangAños de servicio：10Valoración del cliente：5.0
Consultor Senior de Comercio ExteriorIniciar chat
Para gestionar la devolución de impuestos al exportador, se debe garantizar el cumplimiento en el proceso de cobro y pago de divisas. En 2026, Shanghai requiere que el recibo de cobro de divisas de las empresas exportadoras muestre la leyenda "pago por mercancía de exportación".
Si se trata de cobro a través de una plataforma de pago de terceros, se debe proporcionar el "certificado de cobro de comercio transfronterizo" emitido por la plataforma de pago, que debe coincidir completamente con el valor de la mercancía y el plazo de cobro de la declaración aduanera. Si se supera el plazo de cobro de 90 días debido a que el cliente paga tarde, la empresa debe presentar la "explicación de la situación de cobro tardío" y el certificado de pago tardío del cliente a través del Servicio de Impuestos Electrónico dentro de 15 días hábiles después del vencimiento; de lo contrario, no se podrá gestionar la devolución de impuestos.
Además, las empresas deben evitar cobrar a través de cuentas personales. Si se detectan registros de cobro en cuentas personales, se desencadenará una verificación conjunta entre el Servicio de Impuestos y la Administración de Divisas.
Andy GuoAños de servicio：3Valoración del cliente：5.0
Experto en Gestión de la Cadena de SuministroIniciar chat
El registro de documentos para la devolución de impuestos al exportador es el enlace central de la implementación del cumplimiento. La nueva regla de 2026 requiere que las empresas carguen sincrónicamente los documentos en papel y electrónicos al "archivo digital" del sistema tributario dentro de 10 días hábiles después de que la devolución de impuestos llegue a la cuenta.
Entre los documentos en papel se incluyen el original de la declaración aduanera, el original de la factura especial de IVA, la lista de embalaje de la mercancía de exportación, el recibo de cobro de divisas y el contrato de transporte logístico. Entre los documentos electrónicos se incluyen los datos electrónicos del manifiesto de carga, el recibo electrónico de la declaración aduanera y el aviso de aprobación de la pre-declaración del sistema tributario.
Además, las empresas deben establecer un registro interno de revisión de documentos y realizar una auto-verificación de los documentos registrados cada trimestre. Si se detectan documentos faltantes o información incorrecta, se deben complementar y corregir a tiempo para evitar que la devolución de impuestos sea recuperada debido a una auditoría no cualificada.
Victor SunAños de servicio：5Valoración del cliente：5.0
Gerente de Control de Riesgos ComercialesIniciar chat
El resultado de la inspección aduanera de la mercancía de exportación afecta directamente la gestión de la devolución de impuestos. En 2026, la Administración General de Aduanas establece que si la mercancía de exportación se encuentra que no coincide con la información de la declaración aduanera durante la inspección en el lugar (por ejemplo, nombre de la mercancía, peso y medidas, material no coincidentes), se marcará como "declaración aduanera anormal" y no se podrá activar la sincronización de datos electrónicos de la declaración de devolución de impuestos.
Si la empresa se enfrenta a una inspección anormal, debe presentar la "explicación de la situación de inspección anormal" y materiales de prueba (como informe de prueba de la mercancía, carta de confirmación del cliente) dentro de 5 días hábiles después de la finalización de la inspección, y solicitar a la aduana que retire la marca de "declaración aduanera anormal". Además, las empresas deben realizar una pre-inspección de la mercancía antes de su envío para garantizar que coincida completamente con la información de la declaración aduanera, evitando que la inspección anormal afecte el progreso de la devolución de impuestos.
Jason WuAños de servicio：10Valoración del cliente：5.0
Gerente de Logística Internacional y Cadena de SuministroIniciar chat
Los documentos logísticos son uno de los materiales de prueba clave para la devolución de impuestos al exportador. La nueva regla de 2026 requiere que la "fecha de transporte" del contrato de transporte logístico coincida con la "fecha de exportación" de la declaración aduanera. Si se trata de transporte de tránsito, se debe proporcionar el certificado de tránsito del puerto de tránsito.
El "propietario de la mercancía" del conocimiento de embarque marítimo debe coincidir con el nombre de la empresa exportadora. Si se trata de un conocimiento de embarque de agente de carga de terceros, se debe proporcionar el "certificado de transferencia de propiedad de la mercancía" emitido por la empresa de agente de carga. Además, las empresas deben obtener los datos electrónicos del manifiesto de carga dentro de 10 días hábiles después de que la mercancía salga del país y sincronizarlos con el sistema tributario.
Si los datos del manifiesto no se sincronizan, no se podrá realizar la pre-declaración de devolución de impuestos. Si se producen situaciones anormales como desvío de contenedor o cambio de puerto, se deben actualizar la información de la declaración aduanera a tiempo y sincronizarla con el sistema tributario, evitando que la información logística no coincidente afecte la revisión de la devolución de impuestos.
Evelyn LiAños de servicio：3Valoración del cliente：5.0
Responsable de Cumplimiento de Comercio TransfronterizoIniciar chat
Los contratos de compra y venta de la mercancía de exportación son importantes materiales de prueba para la revisión de la devolución de impuestos. La nueva regla de 2026 requiere que el "nombre, especificaciones, cantidad y precio unitario de la mercancía" del contrato de venta coincidan completamente con la información de la declaración aduanera y la factura especial de IVA.
El "nombre del proveedor" del contrato de compra debe coincidir con el nombre del emisor de la factura especial de IVA. Si se trata de mercancía de procesamiento por encargo, se debe proporcionar el contrato de procesamiento por encargo y la factura especial de IVA por gastos de procesamiento. Además, las empresas deben evitar incluir cláusulas como "liquidación sin factura" o "pago en efectivo" en los contratos.
Si se detectan tales cláusulas en los contratos, se deben modificar a tiempo; de lo contrario, se desencadenará una investigación tributaria por correspondencia. Si no se puede cobrar debido a la incumplimiento del cliente, la empresa debe proporcionar el fallo del tribunal o el laudo del órgano de arbitraje para solicitar exención de impuestos o exención de devolución de impuestos.
Eric ZhouAños de servicio：6Valoración del cliente：5.0
Gerente Senior de Divisas y Devolución de ImpuestosIniciar chat
La gestión de la devolución de impuestos al exportador está estrechamente relacionada con la planificación de la cadena de suministro de la empresa. En 2026, las empresas exportadoras que adoptan el modo de "transporte directo desde el lugar de origen" pueden disfrutar de un aumento del 20% en la prioridad de revisión de la devolución de impuestos. Las empresas pueden optimizar la ruta de la cadena de suministro para transportar la mercancía directamente desde la base de producción al puerto de exportación, reduciendo los enlaces de tránsito, lo que no solo reduce los costos logísticos, sino que también acorta el tiempo de preparación de documentos para la declaración de devolución de impuestos.
Además, las empresas deben establecer un registro de datos de la cadena de suministro para vincular los datos de los enlaces de compra, producción, logística, declaración aduanera y cobro de divisas, garantizando que la información de la declaración de devolución de impuestos sea completamente consistente. Si las empresas adoptan el modo de exportación B2B de comercio electrónico transfronterizo, pueden gestionar la devolución de impuestos a través del modo de declaración aduanera "9610", disfrutando de menores costos de declaración y mayor velocidad de revisión.