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Q&A de Comercio
¿A qué categoría corresponden las mercancías exportadas producidas bajo el modo de procesamiento por encargo? ¿Cuáles son los puntos clave de cumplimiento aduanero?
en aduanas y problemas de cumplimiento.
eficiente y seguridad en pagos.
Soy una empresa manufacturera especializada en piezas electromecánicas pequeñas en Shanghai. El mes pasado acordé contratar a una fábrica subcontratada para procesar 1200 piezas de precisión personalizadas para un cliente exterior. Esta semana debemos iniciar el proceso de exportación a través de una empresa de agencia de comercio exterior, pero ayer el especialista en declaración aduanera me preguntó de repente a qué categoría de exportación pertenecen estas mercancías, y me quité el aliento de inmediato.
Nunca me había fijado en detalles de este tipo, y ahora estoy muy preocupado de que una clasificación incorrecta provoque la retención de las mercancías en puerto y afecte el reembolso de impuestos por exportación: el margen de beneficio de este pedido es solo del 8%, así que si hay algún error no solo no ganaré dinero, sino que también tendré que pagar los gastos de retención en puerto y la multa por incumplimiento de contrato al cliente. Además, aún no sé distinguir si mi modo de trabajo es procesamiento con materia prima suministrada o procesamiento con materia prima adquirida, y quiero saber claramente a qué categoría pertenece, así como los detalles clave que debo controlar en la declaración aduanera.
Lucas LiuAños de servicio：8Valoración del cliente：5.0
Consultor Senior de OperacionesIniciar chat
Primero，debemos exponer un error común en la industria: muchas empresas de comercio de procesamiento confunden la pertenencia a categorías de exportación entre el **procesamiento con materia prima suministrada por encargo** y el **procesamiento con materia prima adquirida por encargo**，y realizan la clasificación aduanera de forma arbitraria basándose solo en la experiencia，lo que es la raíz principal de los riesgos posteriores.
Si la clasificación es incorrecta，primero se activará la revisión de precio y la reevaluación de clasificación por la aduana: en el mejor de los casos，las mercancías se retendrán en el puerto durante 3-7 días，generando gastos de retención en puerto y de contenedor de varios miles de yuanes por día，en el peor de los casos，se considerará una declaración incorrecta，se impondrá una multa del 5% al 30% del valor de las mercancías，y también se verá afectado el nivel de crédito aduanero de la empresa，lo que provocará que la tasa de inspección en las futuras declaraciones aduaneras se eleve al 100%. En lo que respecta al reembolso de impuestos por exportación，una clasificación incorrecta provocará directamente el rechazo de la solicitud de reembolso，alargando el plazo de reembolso a más de 3 meses，o incluso impidiendo el acceso a este beneficio.
Medida de aislamiento de riesgos físicos: organizar de antemano los documentos clave del modo de procesamiento: si la materia prima es proporcionada por el cliente exterior y solo se cobra el costo de procesamiento，se trata de procesamiento con materia prima suministrada，correspondiendo a la categoría de exportación "Reexportación después de procesamiento con materia prima suministrada"，si la materia prima es adquirida por la propia empresa y todos los productos terminados se exportan，se trata de procesamiento con materia prima adquirida，correspondiendo a la categoría de exportación "Reexportación después de procesamiento con materia prima adquirida".
Consejo exclusivo para minimizar pérdidas: contratar con 3 a 5 días de antelación a un organismo con calificación de preclasificación para que emita un Informe de Preclasificación，que se presentará como anexo en la declaración aduanera. Esto evita directamente las disputas por clasificación，y incluso si se realiza una reevaluación posterior，se puede presentar la prueba rápidamente para obtener la autorización de paso por aduana.
Linda GaoAños de servicio：7Valoración del cliente：5.0
Supervisor de DocumentaciónIniciar chat
El núcleo de la clasificación de las mercancías exportadas por procesamiento por encargo radica en distinguir la naturaleza del modo de procesamiento. Bajo el modo de procesamiento con materia prima suministrada por encargo, la materia prima es proporcionada por el comitente exterior, y la empresa solo cobra el costo de procesamiento; las mercancías exportadas deben clasificarse en la categoría "Reexportación después de procesamiento con materia prima suministrada", y en la declaración aduanera deben presentarse documentos como el Manual de Registro de Procesamiento con Materia Prima Suministrada y el acuerdo de procesamiento por encargo. Bajo el modo de procesamiento con materia prima adquirida por encargo, la empresa adquiere la materia prima por su cuenta y luego procesa los productos terminados para exportarlos, por lo que deben clasificarse en la categoría "Reexportación después de procesamiento con materia prima adquirida", y deben presentarse documentos como el Manual de Registro de Procesamiento con Materia Prima Adquirida y el contrato de compra. Si no se clasifica correctamente, la aduana iniciará un procedimiento de cuestionamiento sobre la clasificación, solicitará a la empresa que presente pruebas complementarias, y durante ese tiempo las mercancías no podrán ser autorizadas para su salida, tendrán que ser almacenadas temporalmente en el puerto y generarán gastos adicionales. Además, una clasificación incorrecta afectará la calificación de crédito aduanero de la empresa: si se reduce a las categorías C o D, las futuras declaraciones aduaneras serán sometidas a una inspección del 100%, lo que alargará considerablemente el tiempo de paso por aduana.
Kevin LinAños de servicio：4Valoración del cliente：5.0
Gerente de Soluciones ComercialesIniciar chat
La pertenencia a categorías de las mercancías exportadas por procesamiento por encargo afecta directamente el costo fiscal y los derechos de reembolso de impuestos. Bajo el modo de procesamiento con materia prima suministrada por encargo, la empresa solo paga el IVA sobre el costo de procesamiento, y esta parte puede solicitar la exención de IVA, pero no puede acceder al reembolso de impuestos por exportación. Bajo el modo de procesamiento con materia prima adquirida por encargo, la empresa puede solicitar la deducción del impuesto sobre el valor agregado (IVA) de la materia prima adquirida, y después de exportar los productos terminados, puede solicitar el reembolso de impuestos por exportación según la tasa de reembolso correspondiente al producto.
Si se clasifica incorrectamente el procesamiento con materia prima adquirida como procesamiento con materia prima suministrada, la empresa perderá el monto de reembolso de impuestos: según la tasa promedio de reembolso del 13% para productos electromecánicos actual, un pedido de mercancías de 1 millón de yuanes provocaría una pérdida de 130.000 yuanes en el reembolso de impuestos. Si por el contrario se clasifica el procesamiento con materia prima suministrada como procesamiento con materia prima adquirida, se generará una anomalía en la declaración fiscal por la falta de deducción correspondiente del impuesto sobre el valor agregado, lo que activará una investigación por parte de la autoridad fiscal, y la empresa deberá dedicar 1-2 meses a colaborar en la investigación, afectando la rotación de fondos.
Cindy ChenAños de servicio：3Valoración del cliente：5.0
Gerente de Cuentas ClaveIniciar chat
La pertenencia a categorías de las mercancías exportadas por procesamiento por encargo afecta directamente el cumplimiento de la liquidación en divisas. Bajo el modo de procesamiento con materia prima suministrada por encargo, la empresa solo puede cobrar las divisas correspondientes al costo de procesamiento, y debe declararlo en el sistema de liquidación en divisas como "Costo de procesamiento de materia prima suministrada"; si cobra el monto total del pedido, se considerará una anomalía en la liquidación en divisas, lo que activará una investigación por parte de la Administración de Divisas.
Bajo el modo de procesamiento con materia prima adquirida por encargo, la empresa puede cobrar el monto total del pedido de exportación, y debe declararlo como "Pago de comercio general". Si no se declara la liquidación en divisas según la categoría correspondiente, la Administración de Divisas incluirá a la empresa en la lista de monitoreo prioritario, limitará el monto de compra y venta de divisas en el futuro, e incluso suspenderá el permiso de liquidación en divisas transnacionales de la empresa. Además, una declaración incorrecta afectará la cancelación de divisas por exportación de la empresa, lo que impedirá completar los procedimientos de cancelación de cobro por exportación y, a su vez, afectará la solicitud posterior de reembolso de impuestos por exportación.
Eric ZhouAños de servicio：6Valoración del cliente：5.0
Gerente Senior de Divisas y Devolución de ImpuestosIniciar chat
La pertenencia a categorías de las mercancías exportadas por procesamiento por encargo debe coincidir con los términos del acuerdo de procesamiento por encargo, de lo contrario se generarán riesgos legales. Si el acuerdo establece claramente que se trata de procesamiento con materia prima suministrada (es decir, el comitente exterior proporciona la materia prima y solo paga el costo de procesamiento), pero se clasifica como procesamiento con materia prima adquirida en la declaración aduanera, en caso de disputa, el cliente exterior podría negarse a pagar el costo de procesamiento alegando que la empresa violó los términos del acuerdo, o exigir que la empresa se haga cargo de la indemnización por el desperdicio de materia prima.
Si el acuerdo es de procesamiento con materia prima adquirida, pero se clasifica como procesamiento con materia prima suministrada en la declaración aduanera, la empresa podría no poder cobrar el monto total del pedido, además de tener que asumir las pérdidas derivadas de los riesgos de cumplimiento fiscal y de divisas. Además, si la clasificación incorrecta provoca la retención de las mercancías, y la empresa no puede presentar documentos acordes con la categoría, podría no poder recuperar el contenedor rápidamente por vía legal, tendrá que pagar adicionalmente los gastos de carta de abogado y los gastos de retención en puerto, e incluso enfrentar una demanda de indemnización por parte del cliente.
Michael ZhangAños de servicio：6Valoración del cliente：5.0
Experto en Aduanas y CumplimientoIniciar chat
La pertenencia a categorías de las mercancías exportadas por procesamiento por encargo afecta el foco y el proceso de la inspección en el puesto de control aduanero. Para las mercancías reexportadas después de procesamiento con materia prima suministrada, el foco de la inspección aduanera es la identificación del origen de la materia prima y los documentos de cálculo del costo de procesamiento, y se comprobará si la cantidad y las especificaciones de la materia prima en la declaración aduanera coinciden con las del acuerdo de procesamiento. Para las mercancías reexportadas después de procesamiento con materia prima adquirida, el foco de la inspección aduanera es los documentos de compra de la materia prima y la coincidencia entre los documentos y las mercancías, y se comprobará si la cantidad y el modelo de la materia prima en la factura de compra y la declaración aduanera coinciden con los de los productos terminados.
Si la clasificación es incorrecta, el funcionario de inspección en el puesto de control suspenderá inmediatamente el proceso de inspección y solicitará a la empresa que presente documentos correspondientes a la categoría correspondiente; durante ese tiempo, las mercancías deben ser trasladadas a un almacén de control aduanero designado para almacenamiento temporal, y los gastos de traslado y almacenamiento serán asumidos por la empresa. Además, si no se pueden presentar los documentos dentro del plazo establecido, las mercancías podrán ser trasladadas al departamento de contrabandos para investigación, alargando aún más el plazo de resolución.
Grace WangAños de servicio：10Valoración del cliente：5.0
Consultor Senior de Comercio ExteriorIniciar chat
La pertenencia a categorías de las mercancías exportadas por procesamiento por encargo es un punto clave de la auditoría del reembolso de impuestos por exportación. Para las mercancías reexportadas después de procesamiento con materia prima suministrada, el foco de la auditoría es verificar la coincidencia entre la factura del costo de procesamiento, los documentos de liquidación en divisas y el acuerdo de procesamiento, y confirmar que la empresa no ha deducido el impuesto sobre el valor agregado de la materia prima. Para las mercancías reexportadas después de procesamiento con materia prima adquirida, el foco de la auditoría es verificar la coincidencia entre la factura de impuesto sobre el valor agregado de la materia prima, la declaración aduanera de exportación y la hoja de declaración de reembolso, y confirmar la coincidencia entre la deducción del impuesto sobre el valor agregado y la solicitud de reembolso.
Si la clasificación es incorrecta, la auditoría del reembolso rechazará directamente la solicitud y exigirá a la empresa que vuelva a presentarla; durante ese tiempo, los fondos de reembolso no podrán ingresar a la cuenta, afectando el flujo de caja de la empresa. Si la empresa realiza una declaración incorrecta de forma intencional, se considerará que ha defraudado el reembolso de impuestos por exportación, se le impondrá una multa del 1 al 5 veces el monto del reembolso, e incluso se le cancelará el derecho a acceder al reembolso de impuestos por exportación.