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Q&A de Comercio
¿Qué condiciones de cumplimiento normativo son esenciales para completar con éxito la declaración de reembolso de impuestos por exportación?
en aduanas y problemas de cumplimiento.
eficiente y seguridad en pagos.
Soy un empleado de documentos de una empresa mediana de comercio exterior con sede en Shanghái, especializada en la exportación de ropa femenina. El mes pasado empecé a encargarme de las declaraciones de reembolso de impuestos, ya que antes lo delegábamos en una empresa agente.
Esta vez enviamos un lote de ropa femenina por valor de 800.000 euros a Hamburgo, Alemania, y queremos gestionarlo nosotros mismos para ahorrar costes. Pero la semana pasada escuché a un compañero de la misma actividad que su empresa vio rechazada su declaración de reembolso y activó una investigación fiscal oficial porque no cumplió una condición: los fondos del reembolso se mantuvieron retenidos durante 3 meses y fueron clasificados como objeto de inspección prioritario.
Ahora estoy muy preocupado, no quiero cometer errores, y me gustaría saber exactamente cuáles son las condiciones esenciales para el reembolso de impuestos por exportación. ¿Hay diferencias entre los requisitos para empresas como la nuestra (de comercio exterior) y las empresas manufactureras? ¿Qué detalles imprescindibles debemos controlar estrictamente en los documentos?
Andy GuoAños de servicio：3Valoración del cliente：5.0
Experto en Gestión de la Cadena de SuministroIniciar chat
Primero，es necesario realizar una revisión estricta de los documentos previos，que es la base de la declaración de reembolso de impuestos: 1. La calificación del sujeto empresarial: la empresa debe disponer de una autorización independiente para importación y exportación y haber completado el registro para el reembolso de impuestos por exportación，2. Las propiedades de las mercancías: deben estar incluidas en el ámbito de imposición del IVA y el impuesto al consumo，además de haber salido realmente del territorio nacional y haber sido declaradas en aduana según lo establecido，3. El cumplimiento normativo de los documentos: se deben conservar documentos válidos y reales como las facturas especiales de IVA，la declaración aduanera de mercancías exportadas (vínculo para reembolso) y los justificantes de cobro de divisas，y es imprescindible que el nombre，la cantidad y el importe del producto coincidan perfectamente en todos los documentos.
En la coordinación de los nodos clave，se deben tener en cuenta dos puntos fundamentales: 1. El plazo para la declaración de reembolso: debe completarse durante el plazo de declaración del impuesto sobre el valor agregado de abril del año siguiente a la fecha de la declaración aduanera de exportación de las mercancías，si se supera el plazo，no se podrá beneficiarse del reembolso，2. La conciliación del cobro de divisas: se debe completar el cobro antes del 30 de junio del año siguiente a la exportación，en casos especiales，se debe solicitar una prórroga a las autoridades fiscales con antelación.
En cuanto a los planes de contingencia，si se detecta la falta de documentos o discrepancias en la información，se deben complementar y corregir en un plazo de 30 días y volver a presentar la solicitud，si se activa una investigación fiscal oficial，se debe colaborar oportunamente proporcionando documentos respaldatorios como los contratos de compraventa de mercancías y los documentos de transporte，para evitar afectar el progreso del reembolso.
Para cumplir con la normativa de manera final，es necesario garantizar la "coincidencia de los cuatro flujos": es decir，que la información del sujeto del flujo contractual，el flujo de fondos，el flujo de facturas y el flujo de mercancías coincida perfectamente. Están estrictamente prohibidas las actividades irregulares como la emisión fraudulenta de facturas y la declaración falsa de exportaciones，de lo contrario，se enfrentará a sanciones como multas y la cancelación de la calificación para el reembolso de impuestos.
Cindy ChenAños de servicio：3Valoración del cliente：5.0
Gerente de Cuentas ClaveIniciar chat
Desde la perspectiva de la declaración aduanera, el requisito previo fundamental para el reembolso de impuestos por exportación es que las mercancías completen la declaración de salida del territorio de forma conforme a la normativa. Es necesario asegurar que el vínculo "exclusivo para reembolso de impuestos por exportación" de la declaración aduanera de mercancías exportadas esté claramente marcado, y que la información como el código del producto, el modo de transacción, la cantidad y el importe total en la declaración aduanera coincidan perfectamente con la factura especial de IVA; si se utiliza el modelo 9610 de comercio electrónico transfronterizo, es necesario marcar correctamente la identificación "reembolso" al realizar la declaración aduanera, y los productos deben cumplir los requisitos de supervisión aduanera; está prohibido declarar fraudulentamente mercancías prohibidas o restringidas para la exportación como mercancías elegibles para el reembolso.
Además, si las mercancías son devueltas o se cambian a la venta doméstica después de la exportación, se debe solicitar a la aduana la modificación de la declaración aduanera o tramitar los procedimientos de devolución a tiempo, de lo contrario se afectará el cumplimiento normativo de las declaraciones de reembolso posteriores; para las mercancías que salen de las zonas francas, es necesario asegurar que salgan realmente del territorio aduanero de China y obtener la lista de registro de salida emitida por la aduana, y no solo circulen dentro de la zona franca.
Evelyn LiAños de servicio：3Valoración del cliente：5.0
Responsable de Cumplimiento de Comercio TransfronterizoIniciar chat
El cumplimiento normativo en el ámbito logístico es una de las condiciones ocultas para el reembolso de impuestos por exportación. Es necesario asegurar que las mercancías salgan realmente del territorio nacional, que los documentos de transporte proporcionados (como el conocimiento de embarque marítimo o aéreo) coincidan con el modo de transporte y el puerto de destino indicados en la declaración aduanera, y que el remitente en el conocimiento de embarque coincida con la unidad operativa de la declaración aduanera y el sujeto emisor de la factura; si se utiliza el transporte de carga consolidada, es necesario conservar el conocimiento de embarque parcial emitido por la empresa de consolidación y el certificado de salida de las mercancías del territorio, para evitar que la solicitud de reembolsea sea rechazada por no poder demostrar que las mercancías salieron realmente del país.
Además, se debe supervisar la ruta de transporte de las mercancías; si son retenidas o vendidas nuevamente en un puerto de transbordo, se debe informar a las autoridades fiscales de la situación y proporcionar los documentos justificativos correspondientes a tiempo, de lo contrario se considerará que no salieron realmente del territorio y no se podrá beneficiarse de la política de reembolso; al mismo tiempo, es necesario guardar los documentos de transporte durante al menos 5 años para las inspecciones de las autoridades fiscales.
Lucas LiuAños de servicio：8Valoración del cliente：5.0
Consultor Senior de OperacionesIniciar chat
Desde la perspectiva de la estructura fiscal, las condiciones para el reembolso de impuestos por exportación deben diferenciarse según el tipo de empresa: las empresas de comercio exterior deben cumplir con el requisito de "compra para exportación", es decir, que las mercancías sean compradas externamente y exportadas directamente, y que la factura especial de IVA obtenida corresponda a las mercancías exportadas; las empresas manufactureras deben cumplir con el requisito de "exportación de mercancías autóctonas o consideradas como autóctonas", es decir, que las mercancías sean producidas por la propia empresa o estén incluidas en el ámbito de las consideradas como autóctonas, y que cuenten con registros completos del proceso de producción y transformación. Además, la empresa debe ser un contribuyente general del IVA; los contribuyentes de pequeña escala solo pueden beneficiarse de la política de exención de impuestos y no de la de reembolso; para las empresas de comercio electrónico transfronterizo que utilicen los modelos 9710 o 9810, es necesario asegurar que las mercancías se declaren a través de la plataforma integral de servicios de comercio electrónico transfronterizo y que la información de las tres órdenes (pedido, pago y logística) coincida; al mismo tiempo, se debe tener en cuenta la aplicación del tipo de reembolso de impuestos por exportación: cada código de producto corresponde a un tipo de reembolso diferente, por lo que debe seleccionarse con precisión para evitar errores en la declaración.
Kevin LinAños de servicio：4Valoración del cliente：5.0
Gerente de Soluciones ComercialesIniciar chat
El cumplimiento normativo en el ámbito de cobro y pago de divisas es una condición de verificación clave para el reembolso de impuestos por exportación. Es necesario asegurar que el sujeto que cobra las divisas sea la unidad operativa indicada en la declaración aduanera o la unidad agente encargada de la exportación, y que el importe cobrado coincida con el precio FOB (Free On Board) indicado en la declaración aduanera; si hay diferencias, se debe proporcionar una explicación razonable (como el pago de comisiones, fletes, etc.); el cobro de divisas debe realizarse a través de canales oficiales; si se utiliza una cuenta offshore para cobrar las divisas, se debe proporcionar el extracto bancario de la cuenta offshore y los justificantes de cobro, y se debe completar la conversión de divisas o retenerlas en el extranjero para usos conforme a la normativa como la compra de materias primas dentro del plazo establecido.
Además, si se produce una situación en la que no se puede cobrar las divisas (como la quiebra del comprador, la guerra u otras causas de fuerza mayor), se debe presentar a las autoridades fiscales la "Declaración de no cobro de divisas por mercancías exportadas" y los documentos justificativos correspondientes a tiempo para solicitar que se considere como cobrado, de lo contrario no se podrá tramitar el reembolso.
Jason WuAños de servicio：10Valoración del cliente：5.0
Gerente de Logística Internacional y Cadena de SuministroIniciar chat
Desde la perspectiva del cumplimiento normativo legal, para el reembolso de impuestos por exportación es necesario garantizar la veracidad y legalidad del contrato comercial. El contrato comercial debe establecer claramente el nombre, la cantidad, el precio, el modo de entrega y el modo de pago de las mercancías, y el sujeto del contrato debe coincidir con el sujeto indicado en la declaración aduanera, la factura y los justificantes de cobro de divisas; si se utiliza el modelo de exportación por agente, se debe firmar un acuerdo oficial de exportación por agente que establezca claramente los derechos y obligaciones de ambas partes, y el agente debe disponer de la autorización para exportación.
Además, se debe tener cuidado con las cláusulas tramposas en el contrato, como cuando el comprador pide utilizar el modo de "salida antes de declaración" o "aduana gris"; en estos casos, las mercancías no podrán obtener una declaración aduanera conforme a la normativa, y por lo tanto no se podrá tramitar el reembolso; al mismo tiempo, es necesario guardar el contrato comercial durante al menos 5 años para las inspecciones de las autoridades fiscales; si el contrato se modifica o se falsifica, se activará el riesgo de una inspección fiscal.
Eric ZhouAños de servicio：6Valoración del cliente：5.0
Gerente Senior de Divisas y Devolución de ImpuestosIniciar chat
Desde la perspectiva de la auditoría de reembolso de impuestos, el reembolso de impuestos por exportación debe cumplir con el requisito core de cumplimiento normativo de la "coincidencia de los cuatro flujos", es decir, que el sujeto, el contenido y el importe del flujo contractual, el flujo de fondos, el flujo de facturas y el flujo de mercancías coincidan perfectamente.
Es necesario asegurar que cada lote de mercancías exportadas cuente con una cadena de documentos correspondiente como el contrato de compra, el contrato de venta, la factura especial de IVA, la declaración aduanera, los justificantes de cobro de divisas y los documentos de transporte, y que la relación lógica entre los documentos sea razonable; para las empresas de comercio exterior, se deben conservar los registros de entrada y salida de almacén de las mercancías para demostrar su circulación real; para las empresas manufactureras, se deben conservar los registros de compra de materias primas, los registros de producción y transformación y los registros de entrada de productos terminados en el almacén para demostrar que las mercancías son autóctonas o consideradas como autóctonas. Además, se debe establecer un sistema de gestión de documentos completo: los documentos deben archivarse por categorías y guardarse por personal designado; si se pierden o dañan, se debe solicitar su reemisión o obtener un certificado a las autoridades correspondientes a tiempo para evitar afectar la declaración de reembolso.
Grace WangAños de servicio：10Valoración del cliente：5.0
Consultor Senior de Comercio ExteriorIniciar chat
Desde la perspectiva de la estructura de la cadena de suministro, las condiciones para el reembolso de impuestos por exportación deben planificarse razonablemente combinadas con la elección de los términos comerciales. Si se utiliza el término comercial FOB, es necesario asegurar que las mercancías se declaren en aduana después de cruzar el listón del barco en el puerto de embarque, y que el cálculo del precio FOB deduzca con precisión los gastos como el flete y la prima de seguro; si se utilizan los términos comerciales CIF o CFR, al declarar el reembolso se deben deducir el flete y la prima de seguro del importe total de la transacción, y calcular el importe del reembolso según el precio FOB.
Además, se debe optimizar el proceso de la cadena de suministro para asegurar que la información de toda la ruta desde la compra hasta la exportación sea rastreable, y evitar situaciones como "órdenes voladoras" o "reventa de mercancías"; estas conductas se considerarán como no cumpliendo las condiciones para el reembolso; al mismo tiempo, se debe planificar razonablemente la producción o la compra para asegurar que las mercancías completen la exportación, el cobro de divisas y la recolección de documentos dentro del plazo de declaración de reembolso, y evitar no poder beneficiarse de la política de reembolso por superar el plazo.