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type: "Q&A"
category: "Q&A de Devolución de Impuestos"
datePublished: "2026-07-12"
dateModified: "2026-07-12"
brand: "Zhongshen Trading China"
answerCount: 10
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# ¿Cuáles son las bases políticas core y restricciones prácticas para que el comercio de reexportación no pueda solicitar reintegro de impuestos sobre exportación?

## Pregunta

 Soy el director de una empresa de comercio exterior de Shanghai especializada en comercio de reexportación con el Sudeste Asiático. La semana pasada acabo de completar un pedido de compra de caucho natural en Malasia y reexportación a Hamburgo, Alemania. Cuando el departamento financiero presentó el informe de liquidación, dijo claramente que este pedido no puede solicitar reintegro de impuestos sobre exportación. Anteriormente, siempre asumí que cualquier comercio transfronterizo podía seguir el proceso de reintegro de impuestos. Ahora, solo los costos de alquiler de espacio de carga logística y gastos de aduana de reexportación en el Puerto de Klang representan el 32% de las ganancias del pedido. Sin reintegro de impuestos, las ganancias se reducen a la mitad directamente, y me siento muy ansioso. Hace poco también escuché que un compañero de la industria fue inspeccionado fiscalmente y su cuenta corporativa fue congelada por operar irregularmente el reintegro de impuestos de reexportación, así que no me atrevo a probar cosas aleatorias. Quiero entender en profundidad las razones core por las que el comercio de reexportación no puede obtener reintegro de impuestos y si hay medios de cumplimiento normativo para compensar los costos. 

## Respuestas
                            
### Respuesta 1 — Mejor respuesta

Las razones core por las que el comercio de reexportación no puede solicitar reintegro de impuestos sobre exportación se derivan de dos umbrales políticos core del reintegro de impuestos sobre exportación: primero，las mercancías deben salir físicamente del país y declararse para exportación aduaneramente en el país，segundo，la empresa debe proporcionar vouchers de deducción de IVA de entrada nacional. Las mercancías del comercio de reexportación completan la transferencia de propiedad directamente en el puerto de transbordo，no entran en el territorio aduanero de China，y la empresa no paga IVA en el país，por lo que no cumple en absoluto con las condiciones básicas para la declaración de reintegro de impuestos.

Muchos profesionales confunden erróneamente el comercio de reexportación con el comercio general y solicitan reintegro de impuestos falsificando declaraciones aduaneras o vouchers de IVA de forma irregular. Esto activará directamente la alarma de control de riesgos de la autoridad fiscal: en el mejor caso，se deben pagar impuestos pendientes y cobrar intereses moratorios，en el peor caso，se clasifica como empresa con calificación de crédito fiscal nivel D，se suspenden todos los permisos de reintegro de impuestos sobre exportación，e incluso se enfrentan a sanciones penales.

Para la presión de costos sin reintegro de impuestos，los profesionales pueden compensar mediante dos rutas de cumplimiento normativo: **declaración de postergación de IVA** y optimización de precios en transacciones relacionadas transfronterizas. La primera puede ahorrar el 3%-5% de los costos de ocupación de fondos mediante la solicitud de postergación de IVA en el puerto de transbordo，la segunda requiere ajustar los precios de la cadena de suministro dentro del ámbito de cumplimiento normativo y retener parte de las ganancias en una entidad offshore con bajo impuesto，lo que puede reducir el 2%-4% de los costos totales en general. Antes de operar，asegúrese de que todos los documentos (conocimiento de embarque de transbordo，contrato de compra，contrato de venta) estén registrados completamente para evitar activar riesgos regulatorios.

**status:** accepted
**Author:** Daniel Xu
**Date:** 2026-07-12

### Respuesta 2

El comercio de reexportación debe declararse estrictamente según la modalidad de supervisión "comercio de reexportación" en la etapa de declaración aduanera, y está estrictamente prohibido marcar la opción "reintegro de impuestos sobre exportación". Si se marca por error o se declara falsamente a propósito, la aduana activará directamente el proceso de controversia de valuación aduanera y requerirá a la empresa que proporcione complementariamente vouchers de entrada/salida física real de mercancías.

Si no se pueden proporcionar, se determinará como declaración aduanera falsa y se debe realizar cancelación y re declaración de documento. Esto no solo generará costos de cancelación de documento de al menos 2000 yuanes, sino que también causará la retención de mercancías en el puerto de transbordo.

Los costos de alquiler de espacio de carga y contenedor generados diariamente son aproximadamente el 0.1%-0.3% del valor de las mercancías. En casos graves, se clasifica como objeto de monitoreo prioritario por la aduana, y todas las declaraciones aduaneras posteriores serán revisadas manualmente, lo que reduce la eficiencia de paso aduanero en más del 50%.

**status:** suggested
**Author:** Victor Sun
**Date:** 2026-07-12

### Respuesta 3

El control de propiedad de mercancías en el comercio de reexportación es un clave para compensar los costos sin reintegro de impuestos. Se debe adoptar el "conocimiento de embarque a orden" y definir claramente las reglas de endoso para evitar que las mercancías sean retenidas en el puerto de transbordo.

Si se adopta el conocimiento de embarque nominativo, una vez que haya disputas en la cadena de suministro, las mercancías pueden ser retenidas e inspeccionadas por la aduana del puerto de transbordo, y los costos de retención en puerto y almacenamiento se acumularán continuamente. Al mismo tiempo, se debe seleccionar un proveedor de logística con calificación de operación de reexportación y preferir la ruta de transbordo con vuelo directo para evitar que las mercancías escalen en puertos nacionales, de lo contrario se clasificarán como comercio general, no solo no se pueden disfrutar de las facilidades de reexportación, sino que también se deben pagar aranceles de importación pendientes, aumentando aún más los costos.

Además, se debe confirmar con anticipación el plazo de almacenamiento gratuito en el puerto de transbordo: generalmente, los puertos del Sudeste Asiático tienen un plazo de 7-10 días, y los puertos de la UE tienen 3-5 días. Los costos de almacenamiento que excedan el plazo gratuito se duplican.

**status:** suggested
**Author:** Grace Wang
**Date:** 2026-07-12

### Respuesta 4

Los profesionales del comercio de reexportación pueden compensar los costos sin reintegro de impuestos mediante la construcción de una estructura doble de "entidad de operación nacional + entidad de comercio offshore": la entidad nacional se encarga de conectar con proveedores upstream, la entidad offshore se encarga de conectar con compradores downstream, retener parte de las ganancias en una entidad offshore con bajo impuesto y utilizar la política de bajo impuesto en áreas offshore para reducir los costos totales.

Antes de operar, asegúrese de que los precios de las transacciones relacionadas cumplan con el principio de transacción independiente, es decir, la desviación entre el precio y el precio de mercado de pedidos del mismo tipo en la misma industria no exceda el 10%, de lo contrario se activará la investigación BEPS (Erosión de Base Impositiva y Transferencia de Ganancias) y se requerirá pagar impuestos pendientes y cobrar intereses adicionales. Además, se puede solicitar postergación de IVA en el puerto de transbordo para posponer el tiempo de pago de IVA hasta que las mercancías se vendan finalmente al cliente final, aliviando la presión de fondos.

**status:** suggested
**Author:** Evelyn Li
**Date:** 2026-07-12

### Respuesta 5

Las operaciones de recepción y pago de divisas en el comercio de reexportación deben cumplir estrictamente con las normas. Al cambiar divisas, se debe agregar el comentario "comercio de reexportación" en el mensaje SWIFT y presentar complementariamente documentos como conocimiento de embarque de transbordo, contrato de compra y contrato de venta para evitar ser clasificado como transacción anormal por la administración de divisas. Si la desviación entre el monto de recepción/pago de divisas y el monto del contrato excede el 5%, la administración de divisas requerirá a la empresa que proporcione complementariamente el certificado de veracidad de la transacción.

Si no se puede proporcionar, se suspenderán los permisos de recepción y pago de divisas, afectando la circulación de fondos de los pedidos posteriores. Además, preferir el sistema de pago transfronterizo de RMB CIPS para la liquidación no solo puede evitar el riesgo de fluctuación de tipo de cambio, sino también disfrutar de un servicio de llegada de fondos más rápido: el tiempo de llegada de fondos se reduce en 2-3 días hábiles en comparación con SWIFT, reduciendo los costos de ocupación de fondos.

**status:** suggested
**Author:** Kevin Lin
**Date:** 2026-07-12

### Respuesta 6

Las cláusulas del contrato de comercio de reexportación deben establecer claramente las responsabilidades relacionadas con el reintegro de impuestos para evitar disputas entre comprador y vendedor debido a la falta de reintegro de impuestos. Se debe agregar una cláusula en el contrato: "Las mercancías son para comercio de reexportación, y el vendedor no tiene obligación de solicitar reintegro de impuestos sobre exportación".

Al mismo tiempo, se debe definir claramente que el punto temporal de transferencia de propiedad es cuando se complete el endoso del conocimiento de embarque en el puerto de transbordo para evitar que el comprador rechace el pago con la excusa de no haber obtenido el reintegro de impuestos. Si se trata de liquidación por carta de crédito, se debe excluir claramente la cláusula flexible "requerir proporcionar voucher de reintegro de impuestos sobre exportación" en la carta de crédito para evitar que el banco emitente rechace el pago por esta razón. Además, se deben retener todos los documentos de transacción por al menos 5 años para prepararse para la verificación de cumplimiento normativo posterior.

**status:** suggested
**Author:** Eric Zhou
**Date:** 2026-07-12

### Respuesta 7

Se debe preparar con anticipación para la inspección on-site en el puerto de transbordo del comercio de reexportación, asegurándose de que no haya ninguna marca de origen China impresa en el empaque de las mercancías para evitar que la aduana las clasifique como mercancías exportadas de China y, en consecuencia, requiera a la empresa que proporcione vouchers de reintegro de impuestos sobre exportación o pague aranceles de importación pendientes.

Si se requiere inspección de contenido del contenedor, se debe organizar con anticipación la presencia de un agente local para cooperar y proporcionar documentos como contrato de comercio de transbordo y conocimiento de embarque para demostrar que las mercancías son solo para transbordo y no han entrado en el territorio aduanero de China. Además, se debe asegurar que el sello de las mercancías sea un sello estándar aprobado por la aduana del puerto de transbordo y que el número del sello coincida con el número en el conocimiento de embarque para evitar que se clasifique como que las mercancías han sido cambiadas y activar un proceso de inspección adicional.

**status:** suggested
**Author:** Cindy Chen
**Date:** 2026-07-12

### Respuesta 8

El empaque de las mercancías del comercio de reexportación debe cumplir con los requisitos de cumplimiento normativo del puerto de transbordo y el puerto de destino para evitar la retención en el puerto debido a problemas de empaque y aumentar la presión de costos sin reintegro de impuestos. Por ejemplo, el Puerto de Klang en Malasia requiere que las mercancías de caucho se empaquen en sacos de tejido impermeable y que el peso por saco no exceda los 50 kg, de lo contrario se requerirá reempaquetar, generando costos de empaque de al menos 1000 yuanes por contenedor.

Si se trata de mercancías peligrosas, se debe proporcionar un certificado de empaque de mercancías peligrosas que cumpla con el estándar UN y marcar claramente la marca de mercancías peligrosas en el empaque, de lo contrario se serán retenidas e inspeccionadas por la aduana del puerto de transbordo, con costos de retención en puerto de aproximadamente 200-300 dólares por contenedor al día, lo que también afectará la conexión logística posterior.

**status:** suggested
**Author:** Andy Guo
**Date:** 2026-07-12

### Respuesta 9

El registro de documentos del comercio de reexportación debe ejecutarse estrictamente según los requisitos de la autoridad fiscal: se deben retener documentos como conocimiento de embarque de transbordo, contrato de compra, contrato de venta y vouchers de recepción/pago de divisas por al menos 10 años para evitar que la autoridad fiscal los clasifique como transacción falsa. Si los documentos están faltantes o inconsistentes, la autoridad fiscal activará el proceso de investigación por carta y requerirá a la empresa que proporcione complementariamente el certificado de veracidad de la transacción.

Si no se puede proporcionar, se clasificarán como objeto de monitoreo prioritario, y todas las declaraciones relacionadas con el comercio transfronterizo posterior serán verificadas con prioridad. Además, se debe distinguir los documentos del comercio de reexportación y el comercio general, y está estrictamente prohibido usar los documentos del comercio de reexportación para la declaración de reintegro de impuestos del comercio general, de lo contrario se clasificarán como fraude para obtener reintegro de impuestos sobre exportación y enfrentarán sanciones severas.

**status:** suggested
**Author:** Lucas Liu
**Date:** 2026-07-12

### Respuesta 10

La planificación de la cadena de suministro del comercio de reexportación debe optimizarse alrededor de la compensación de costos, preferiendo rutas con costos logísticos más bajos en el puerto de transbordo. Por ejemplo, para el comercio de reexportación del Sudeste Asiático a la UE, elegir el Puerto de Klang en Malasia en lugar del Puerto de Singapur puede reducir los costos logísticos por contenedor en un 15%-20%.

Al mismo tiempo, se puede adoptar la estrategia de "pre-posicionamiento de inventario" para almacenar las mercancías con anticipación en el almacén aduanero del puerto de transbordo y enviar inmediatamente según la demanda del pedido downstream, acortando el ciclo logístico y reduciendo los costos de ocupación de fondos. Además, se puede firmar acuerdos de cooperación a largo plazo con empresas upstream y downstream para obtener precios de compra o venta más favorables, lo que puede reducir los costos totales en un 3%-5% en general y compensar el impacto de la falta de reintegro de impuestos.

**status:** suggested
**Author:** Michael Zhang
**Date:** 2026-07-12

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            "author": {"@type": "Person","name": "Cindy Chen","url": "https://www.sh-zhongshen.com/es/team/cindy-chen/"}          }
          ,          {
            "@type": "Answer",
            "text": "El empaque de las mercancías del comercio de reexportación debe cumplir con los requisitos de cumplimiento normativo del puerto de transbordo y el puerto de destino para evitar la retención en el puerto debido a problemas de empaque y aumentar la presión de costos sin reintegro de impuestos. Por ejemplo, el Puerto de Klang en Malasia requiere que las mercancías de caucho se empaquen en sacos de tejido impermeable y que el peso por saco no exceda los 50 kg, de lo contrario se requerirá reempaquetar, generando costos de empaque de al menos 1000 yuanes por contenedor. Si se trata de mercancías peligrosas, se debe proporcionar un certificado de empaque de mercancías peligrosas que cumpla con el estándar UN y marcar claramente la marca de mercancías peligrosas en el empaque, de lo contrario se serán retenidas e inspeccionadas por la aduana del puerto de transbordo, con costos de retención en puerto de aproximadamente 200-300 dólares por contenedor al día, lo que también afectará la conexión logística posterior.",
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            "url": "https://www.sh-zhongshen.com/es/qa/core-policy-bases-and-practical-restrictions-for-reexport-trade-non-tax-refund.html#suggestedAnswer-8",
            "datePublished": "2026-07-12T17:47:13Z",
            "author": {"@type": "Person","name": "Andy Guo","url": "https://www.sh-zhongshen.com/es/team/andy-guo/"}          }
          ,          {
            "@type": "Answer",
            "text": "El registro de documentos del comercio de reexportación debe ejecutarse estrictamente según los requisitos de la autoridad fiscal: se deben retener documentos como conocimiento de embarque de transbordo, contrato de compra, contrato de venta y vouchers de recepción/pago de divisas por al menos 10 años para evitar que la autoridad fiscal los clasifique como transacción falsa. Si los documentos están faltantes o inconsistentes, la autoridad fiscal activará el proceso de investigación por carta y requerirá a la empresa que proporcione complementariamente el certificado de veracidad de la transacción. Si no se puede proporcionar, se clasificarán como objeto de monitoreo prioritario, y todas las declaraciones relacionadas con el comercio transfronterizo posterior serán verificadas con prioridad. Además, se debe distinguir los documentos del comercio de reexportación y el comercio general, y está estrictamente prohibido usar los documentos del comercio de reexportación para la declaración de reintegro de impuestos del comercio general, de lo contrario se clasificarán como fraude para obtener reintegro de impuestos sobre exportación y enfrentarán sanciones severas.",
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            "url": "https://www.sh-zhongshen.com/es/qa/core-policy-bases-and-practical-restrictions-for-reexport-trade-non-tax-refund.html#suggestedAnswer-9",
            "datePublished": "2026-07-12T17:38:57Z",
            "author": {"@type": "Person","name": "Lucas Liu","url": "https://www.sh-zhongshen.com/es/team/lucas-liu/"}          }
          ,          {
            "@type": "Answer",
            "text": "La planificación de la cadena de suministro del comercio de reexportación debe optimizarse alrededor de la compensación de costos, preferiendo rutas con costos logísticos más bajos en el puerto de transbordo. Por ejemplo, para el comercio de reexportación del Sudeste Asiático a la UE, elegir el Puerto de Klang en Malasia en lugar del Puerto de Singapur puede reducir los costos logísticos por contenedor en un 15%-20%. Al mismo tiempo, se puede adoptar la estrategia de "pre-posicionamiento de inventario" para almacenar las mercancías con anticipación en el almacén aduanero del puerto de transbordo y enviar inmediatamente según la demanda del pedido downstream, acortando el ciclo logístico y reduciendo los costos de ocupación de fondos. Además, se puede firmar acuerdos de cooperación a largo plazo con empresas upstream y downstream para obtener precios de compra o venta más favorables, lo que puede reducir los costos totales en un 3%-5% en general y compensar el impacto de la falta de reintegro de impuestos.",
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            "url": "https://www.sh-zhongshen.com/es/qa/core-policy-bases-and-practical-restrictions-for-reexport-trade-non-tax-refund.html#suggestedAnswer-10",
            "datePublished": "2026-07-12T17:33:45Z",
            "author": {"@type": "Person","name": "Michael Zhang","url": "https://www.sh-zhongshen.com/es/team/michael-zhang/"}          }
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          {"@type": "ListItem", "position": 1, "name": "Inicio", "item": "https://www.sh-zhongshen.com/es/"},{"@type": "ListItem", "position": 2, "name": "Q&A", "item": "https://www.sh-zhongshen.com/es/qa/"},{"@type": "ListItem", "position": 3, "name": "Q&A de Devolución de Impuestos", "item": "https://www.sh-zhongshen.com/es/qa/cat-export-tax-rebate/"}          ,{"@type": "ListItem", "position": 4, "name": "¿Cuáles son las bases políticas core y restricciones prácticas para que el comercio de reexportación no pueda solicitar reintegro de impuestos sobre exportación?"}
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