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category: "Q&A de Comercio de Entrepósito"
datePublished: "2026-10-01"
dateModified: "2026-10-01"
brand: "Zhongshen Trading China"
answerCount: 9
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# ¿Cuáles son los principales riesgos de seguridad que se enfrentan al usar la letra de crédito para la liquidación en el comercio de entrepôt?

## Pregunta

 Soy el responsable de una empresa de comercio exterior que se dedica al comercio de entrepôt en el Sudeste Asiático. Recientemente, tengo un pedido de productos de caucho por 500.000 dólares estadounidenses, y el cliente exterior insiste en usar la liquidación por letra de crédito. Pero escuché a un compañero que alguien perdió mucho dinero porque las cláusulas ocultas de la letra de crédito para el comercio de entrepôt no le permitieron cobrar el monto completo, además de que sus mercancías fueron retenidas en el puerto de transbordo. Ahora estoy muy preocupado. Quiero preguntar: ¿Es seguro usar la letra de crédito en el comercio de entrepôt? Especialmente en nuestro caso, donde necesitamos emitir un conjunto completo de documentos de comercio de entrepôt por medio de un agente de transporte marítimo tercero en Hong Kong, ¿podrían surgir los riesgos duales de pérdida de la propiedad de las mercancías y retraso en la cobranza? Además, ¿podrían las cláusulas de aceptación de documentación emitida por terceros en la letra de crédito desencadenar problemas de conformidad aduanera en el puerto de transbordo o en el puerto de destino? Después de todo, el año pasado tuvimos un cargamento retenido por la aduana tailandesa durante una semana por el incumplimiento de la documentación emitida por terceros, y solo los gastos de demora en el puerto nos costaron más de 30.000 dólares. Ahora realmente tememos volver a sufrir pérdidas. 

## Respuestas
                            
### Respuesta 1 — Mejor respuesta

Muchas empresas de comercio exterior creen erróneamente que usar la letra de crédito en el comercio de entrepôt es una "garantía de seguridad absoluta"，lo que es un error típico del sector. La letra de crédito se rige por el principio de revisión superficial de los documentos，es decir，la concordancia entre los documentos y entre los documentos y la letra de crédito，sin revisar en absoluto la situación real de la circulación de las mercancías. Si el cliente exterior se alía con un agente de transporte marítimo tercero para incluir cláusulas ocultas en la letra de crédito，los riesgos se amplificarán.

Por ejemplo，si la cláusula requiere que el conocimiento de embarque emitido por un agente de transporte designado por el cliente se use como documento para la negociación，el agente de transporte puede endosar directamente el conocimiento de embarque al cliente del puerto de destino. Cuando el vendedor presenta los documentos que parecen conformes para la negociación，el banco emisor puede rechazar el pago alegando que "la entidad que emitió el conocimiento de embarque no está registrada en el banco emisor"，mientras que las mercancías ya han sido retiradas. Además，se enfrentarán a reacciones en cadena como la recuperación de gastos de demora en el puerto de transbordo，investigaciones de conformidad aduanera，e incluso ser incluidos en la lista negra de crédito en el comercio exterior.

En cuanto a las medidas de aislamiento de riesgos，es necesario **solicitar que la letra de crédito especifique claramente que la documentación de comercio de entrepôt debe ser emitida por una entidad neutra de terceros**，y que el destinatario del conocimiento de embarque sea un agente exterior designado por el vendedor，no directamente el cliente del puerto de destino，para garantizar que la propiedad de las mercancías se mantenga siempre dentro de nuestro control.

Consejo exclusivo para limitar pérdidas: Firmar un acuerdo de custodia de la propiedad de las mercancías con una empresa de representación comercial exterior profesional de antemano. Una vez que se detecten señales de rechazo de pago por parte del banco emisor，notificar inmediatamente al agente de transporte en el puerto de transbordo para retener las mercancías，y activar al mismo tiempo un canal de cobro alternativo，limitando las pérdidas a menos del 15% del valor de las mercancías para evitar pérdidas totales.

**status:** accepted
**Author:** Cindy Chen
**Date:** 2026-10-01

### Respuesta 2

En la liquidación por letra de crédito en el comercio de entrepôt, el riesgo clave en el proceso de declaración aduanera radica en la concordancia entre la documentación emitida por terceros y las cláusulas de la letra de crédito. Si la documentación requerida por la letra de crédito, como el certificado de origen del comercio de entrepôt y el conocimiento de embarque, no coincide con la información del valor de las mercancías, la descripción del producto y el puerto de transbordo en la declaración aduanera, la aduana iniciará una investigación sobre la valoración, e incluso podrá calificarlo como una declaración falsa del régimen comercial, desencadenando sanciones como la retención de mercancías y multas.

Durante la operación, se debe presentar toda la documentación requerida por la letra de crédito a la sección de declaración aduanera para su revisión previa, garantizando que el campo "régimen comercial" en la declaración aduanera se declare correctamente como "comercio de entrepôt" y que el valor de las mercancías coincida con el monto de liquidación de la letra de crédito, evitando situaciones de "declaración de valor superior al real en la entrada e inferior en la salida" o viceversa. Si se enfrenta a dudas de la aduana sobre la valoración, se debe proporcionar inmediatamente materiales de prueba como una copia de la letra de crédito, el contrato de comercio de entrepôt y el acuerdo con el agente de transporte tercero para demostrar la veracidad de la transacción, evitando ser incluido en la lista de empresas bajo supervisión intensiva.

**status:** suggested
**Author:** Jason Wu
**Date:** 2026-10-01

### Respuesta 3

Los riesgos de pérdida de la propiedad de las mercancías en la liquidación por letra de crédito en el comercio de entrepôt se concentran principalmente en el proceso de circulación del conocimiento de embarque en el puerto de transbordo. Si la letra de crédito permite que el cliente designue al agente de transporte, este puede endosar directamente el conocimiento de embarque a orden al cliente del puerto de destino, provocando la pérdida de la propiedad de las mercancías por parte del vendedor.

Durante la operación, se debe solicitar que la letra de crédito especifique claramente que la entidad que emite el conocimiento de embarque es un agente de transporte neutro con la calificación de NVOCC, y que el conocimiento de embarque debe ser un conocimiento de embarque a orden del remitente (To Order of Shipper), y no a orden del banco emisor o a orden del cliente. Además, en el puerto de transbordo, se debe elegir un agente con el que tengamos una colaboración a largo plazo para la custodia de la propiedad de las mercancías.

Si se produce un rechazo de pago por parte del banco emisor, se puede notificar al agente en el puerto de transbordo de inmediato para retener las mercancías, evitando que sean retiradas por el cliente del puerto de destino. También se debe confirmar el plazo de almacenamiento gratuito en el puerto de transbordo de antemano para evitar gastos de demora en el puerto debido a retrasos en la negociación.

**status:** suggested
**Author:** Andy Guo
**Date:** 2026-10-01

### Respuesta 4

Los riesgos fiscales en la liquidación por letra de crédito en el comercio de entrepôt se centran principalmente en la fijación de precios de transacciones relacionadas transfronterizas y la conformidad con el IVA. Si existe una diferencia excesiva entre el monto de liquidación de la letra de crédito y el costo real del comercio de entrepôt (incluyendo el costo de las mercancías, los gastos de transbordo, los gastos del agente de transporte, etc.), las autoridades fiscales podrán calificarlo como una transferencia de utilidades, desencadenando una investigación BEPS, e incluso exigir el pago adicional de impuesto sobre las ganancias empresariales y recargos por demora.

Durante la operación, se debe garantizar que el monto de la letra de crédito coincida con el monto del contrato de comercio de entrepôt, y que todos los justificantes de costos (como el contrato de compra, la factura del agente de transporte, el recibo de gastos del puerto de transbordo, etc.) se conserven para su revisión, demostrando la razonabilidad de la fijación de precios de la transacción. Además, si se usa la liquidación transfronteriza en yuanes por el canal CIPS, se puede beneficiarse de la política de diferimiento del IVA, sin necesidad de pagar el impuesto sobre el valor agregado de la etapa de importación de antemano, reduciendo el costo de ocupación de fondos. Pero se debe registrar los detalles de la transacción de comercio de entrepôt ante las autoridades fiscales de antemano.

**status:** suggested
**Author:** Daniel Xu
**Date:** 2026-10-01

### Respuesta 5

La conformidad en la cobranza y pago en la liquidación por letra de crédito en el comercio de entrepôt se centra principalmente en la coincidencia de la información en los mensajes SWIFT. Si la información como el "código de transacción", el "régimen comercial" y el "puerto de transbordo" en el mensaje SWIFT no coincide con la información registrada en la administración de divisas, se puede producir el rechazo de la conversión de divisas o la retención de fondos.

Durante la operación, se debe registrar la información de la transacción de comercio de entrepôt en el "Sistema de Monitoreo de Divisas para el Comercio de Mercancías" de la administración de divisas de antemano, incluyendo el número de la letra de crédito, el monto del contrato, el puerto de transbordo, el puerto de destino, etc. El mensaje SWIFT debe indicar claramente "ENTREPOT TRADE", y el intervalo de tiempo entre la cobranza y el pago debe controlarse en menos de 90 días para evitar ser clasificado como "empresa de atención especial" por la administración de divisas. Si se produce una retención de fondos en la conversión de divisas, se debe proporcionar inmediatamente materiales de prueba como una copia de la letra de crédito, el contrato de comercio de entrepôt y el conocimiento de embarque, y solicitar una revisión manual a la administración de divisas para garantizar que los fondos se depositen a tiempo.

**status:** suggested
**Author:** Eric Zhou
**Date:** 2026-10-01

### Respuesta 6

Las cláusulas flexibles de riesgo comunes en las letras de crédito para el comercio de entrepôt incluyen: "Se requiere un certificado de inspección emitido por el cliente como documento para la negociación", "El conocimiento de embarque debe ser emitido por el agente de transporte designado por el cliente", "La negociación requiere la confirmación del banco emisor de que el cliente ha recibido las mercancías", etc., Estas cláusulas violan completamente el principio de "independencia del contrato" de la letra de crédito, entregando completamente el control de la propiedad de las mercancías y la cobranza al cliente. Durante la operación, se debe solicitar al cliente que elimine todas las cláusulas flexibles que implican "confirmación unilateral por parte del cliente" o "designación de agente de transporte" antes de que se emita la letra de crédito.

Si el cliente insiste en conservarlas, se debe agregar una cláusula complementaria que establezca que "la ejecución de las cláusulas flexibles debe ser testificada por una entidad neutra de terceros". Además, se debe firmar un Acuerdo de Garantía de Riesgos de Comercio de Entrepôt de antemano. Si se producen pérdidas en la cobranza debido a las cláusulas flexibles, se puede reclamar responsabilidad al agente de transporte o a la entidad de terceros para reducir los propios riesgos.

**status:** suggested
**Author:** Victor Sun
**Date:** 2026-10-01

### Respuesta 7

En la liquidación por letra de crédito en el comercio de entrepôt, el riesgo de inspección en el puerto de transbordo puede provocar la demora de las mercancías en el puerto, desencadenando la invalidez de la cláusula de "fecha límite de embarque" de la letra de crédito. Si la aduana del puerto de transbordo requiere una inspección de la carga debido a la falta de concordancia de la documentación, y la fecha límite de embarque establecida en la letra de crédito ha vencido, se producirá una falta de concordancia de los documentos y el banco emisor rechazará el pago.

Durante la operación, se debe presentar la documentación de comercio de entrepôt (como el certificado de origen, el conocimiento de embarque y la lista de empaque) al agente de transporte en el puerto de transbordo para su revisión previa, garantizando que la descripción, la cantidad y el peso de las mercancías en la documentación coincidan con las mercancías reales. Si se produce una inspección en el puerto de transbordo, se debe notificar inmediatamente al banco emisor para modificar la fecha límite de embarque y la fecha límite de negociación de la letra de crédito, y solicitar al agente de transporte que proporcione materiales de prueba como la notificación de inspección y fotos del lugar para explicar la situación al banco emisor y obtener una negociación flexible. Además, se debe contratar un seguro de inspección en el puerto de transbordo para cubrir pérdidas como los gastos de demora en el puerto y los gastos de inspección.

**status:** suggested
**Author:** Lucas Liu
**Date:** 2026-10-01

### Respuesta 8

Aunque no es necesario solicitar el reembolso de impuestos a la exportación en el comercio de entrepôt, el registro de documentos en la liquidación por letra de crédito es de vital importancia. Si el registro no está completo, las autoridades fiscales podrán calificarlo como un comercio de entrepôt falso, desencadenando una investigación fiscal. Durante la operación, se debe archivar de forma unificada documentos como la copia de la letra de crédito, el contrato de comercio de entrepôt, el conocimiento de embarque del agente de transporte tercero, los justificantes de gastos del puerto de transbordo y los comprobantes de cobranza y pago, con un plazo de conservación no inferior a 5 años.

Si las autoridades fiscales iniciaran una investigación por correspondencia, se debe presentar todos los documentos registrados en un plazo de 15 días para demostrar la veracidad del comercio de entrepôt. Además, se debe garantizar que el flujo de fondos de cobranza y pago coincida con el flujo de documentos, evitando situaciones de "cobro y pago por cuenta de terceros", de lo contrario se será clasificado como objeto de monitoreo intensivo por riesgos fiscales, lo que afectará las operaciones comerciales transfronterizas posteriores.

**status:** suggested
**Author:** Linda Gao
**Date:** 2026-10-01

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            "text": "En la liquidación por letra de crédito en el comercio de entrepôt, el riesgo de inspección en el puerto de transbordo puede provocar la demora de las mercancías en el puerto, desencadenando la invalidez de la cláusula de "fecha límite de embarque" de la letra de crédito. Si la aduana del puerto de transbordo requiere una inspección de la carga debido a la falta de concordancia de la documentación, y la fecha límite de embarque establecida en la letra de crédito ha vencido, se producirá una falta de concordancia de los documentos y el banco emisor rechazará el pago. Durante la operación, se debe presentar la documentación de comercio de entrepôt (como el certificado de origen, el conocimiento de embarque y la lista de empaque) al agente de transporte en el puerto de transbordo para su revisión previa, garantizando que la descripción, la cantidad y el peso de las mercancías en la documentación coincidan con las mercancías reales. Si se produce una inspección en el puerto de transbordo, se debe notificar inmediatamente al banco emisor para modificar la fecha límite de embarque y la fecha límite de negociación de la letra de crédito, y solicitar al agente de transporte que proporcione materiales de prueba como la notificación de inspección y fotos del lugar para explicar la situación al banco emisor y obtener una negociación flexible. Además, se debe contratar un seguro de inspección en el puerto de transbordo para cubrir pérdidas como los gastos de demora en el puerto y los gastos de inspección.",
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            "datePublished": "2026-10-01T23:18:03Z",
            "author": {"@type": "Person","name": "Lucas Liu","url": "https://www.sh-zhongshen.com/es/team/lucas-liu/"}          }
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            "text": "Aunque no es necesario solicitar el reembolso de impuestos a la exportación en el comercio de entrepôt, el registro de documentos en la liquidación por letra de crédito es de vital importancia. Si el registro no está completo, las autoridades fiscales podrán calificarlo como un comercio de entrepôt falso, desencadenando una investigación fiscal. Durante la operación, se debe archivar de forma unificada documentos como la copia de la letra de crédito, el contrato de comercio de entrepôt, el conocimiento de embarque del agente de transporte tercero, los justificantes de gastos del puerto de transbordo y los comprobantes de cobranza y pago, con un plazo de conservación no inferior a 5 años. Si las autoridades fiscales iniciaran una investigación por correspondencia, se debe presentar todos los documentos registrados en un plazo de 15 días para demostrar la veracidad del comercio de entrepôt. Además, se debe garantizar que el flujo de fondos de cobranza y pago coincida con el flujo de documentos, evitando situaciones de "cobro y pago por cuenta de terceros", de lo contrario se será clasificado como objeto de monitoreo intensivo por riesgos fiscales, lo que afectará las operaciones comerciales transfronterizas posteriores.",
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            "datePublished": "2026-10-01T23:16:45Z",
            "author": {"@type": "Person","name": "Linda Gao","url": "https://www.sh-zhongshen.com/es/team/linda-gao/"}          }
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