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Q&A de Comercio
¿Qué impuestos se deben pagar para realizar el comercio de entrepote transfronterizo? ¿Hay políticas de reducción o exención de impuestos conforme a la normativa disponibles?
en aduanas y problemas de cumplimiento.
eficiente y seguridad en pagos.
Soy el responsable de una empresa de comercio exterior de componentes electrónicos en Shanghai. La semana pasada acabo de firmar un contrato de comercio de entrepote por 1 millón de dólares estadounidenses con un proveedor de Singapur, y la mercancía será enviada de Singapur a la UE la próxima semana. Esta es la primera vez que realizamos un comercio de entrepote; anteriormente solo hacíamos comercio general.
Antes escuché de compañeros de la industria que una empresa tuvo sus mercancías retenidas en el puerto por incumplimiento normativo en el pago de impuestos de comercio de entrepote, sufriendo pérdidas de varios cientos de miles de yuanes. Ahora estoy tan preocupado que ni siquiera puedo dormir bien. Quiero preguntar qué impuestos se deben pagar en realidad por el comercio de entrepote.
¿Hay políticas de reducción o exención conforme a la normativas dirigidas a las empresas de comercio exterior de Shanghai? Además, ¿cuentan los gastos generados en el puerto de transbordo como parte de los impuestos? ¿Podría haber algún impuesto oculto que no he considerado, lo que podría generar problemas de cumplimiento normativo en el futuro?
Daniel XuAños de servicio：10Valoración del cliente：5.0
Director de Operaciones de Importación y ExportaciónIniciar chat
Primero hay que aclarar que el núcleo del comercio de entrepote es que las mercancías no ingresan al territorio aduanero de China，por lo que no es necesario pagar los aranceles de importación ni el IVA de la etapa de importación habitual. Este es un error común en la industria: muchos profesionales confunden los gastos de manipulación y almacenamiento en el puerto de transbordo con impuestos，lo que aumenta los costos adicionales e incluso activa inspecciones aduaneras.
Para las empresas de comercio exterior de Shanghai，pueden solicitar el beneficio de tasa cero de IVA para el comercio de entrepote. Los requisitos de acceso son: las mercancías no ingresan al territorio aduanero de China en todo el trayecto，los documentos de la ruta de entrepote (conocimiento de embarque，contrato，factura) forman un ciclo lógico cerrado，y la recepción de fondos se realiza a través de canales de pago transfronterizo conformes a la normativa. Para la solicitud，se debe presentar previamente el formulario de inscripción de entrepote a la autoridad fiscal competente，garantizando la coincidencia entre los documentos，la logística y los flujos de fondos.
Tomemos como ejemplo un comercio de entrepote de componentes electrónicos por 1 millón de dólares estadounidenses. Si cumple con las condiciones de tasa cero，se puede ahorrar directamente aproximadamente el 13% de los costos de IVA，y al mismo tiempo evitar el riesgo de retención de mercancías en el puerto. Hay que tener en cuenta que si las mercancías ingresan realmente al territorio aduanero de China antes de ser reenviadas，se considerará comercio general，por lo que se debe pagar el arancel y el IVA en su totalidad. Por lo tanto，es indispensable confirmar previamente el cumplimiento normativo de la ruta logística.
Victor SunAños de servicio：5Valoración del cliente：5.0
Gerente de Control de Riesgos ComercialesIniciar chat
En la etapa de declaración aduanera del comercio de entrepote, es fundamental diferenciar entre "entrepote" y "tránsito". Si el formulario de declaración aduanera se rellena incorrectamente como "comercio de tránsito", se activará la inspección fiscal aduanera, e incluso se exigirá el pago adicional de impuestos de la etapa de importación. Al realizar la declaración, se deben presentar todos los documentos de entrepote, incluyendo el acuerdo de almacenamiento en el puerto de transbordo, el conocimiento de embarque de segunda etapa, el contrato y la factura entre el comprador y el vendedor, garantizando un ciclo lógico cerrado de documentos.
Si hay discrepancias entre los datos del formulario de declaración aduanera y la información logística, se debe solicitar la cancelación y nueva presentación del formulario dentro de 3 días hábiles, para evitar ser incluido en la lista de supervisión focalizada aduanera por anomalías en los datos. Además, el formulario de declaración aduanera del comercio de entrepote debe marcarse con la frase "comercio de entrepote", y la moneda de recepción de fondos debe coincidir con la moneda de pago indicada en el formulario de declaración aduanera, de lo contrario afectará la determinación de cumplimiento normativo posterior.
Kevin LinAños de servicio：4Valoración del cliente：5.0
Gerente de Soluciones ComercialesIniciar chat
La ruta logística del comercio de entrepote afecta directamente la determinación fiscal. Si se realizan operaciones como desembalaje y empaquetado nuevo en el puerto de transbordo, hay que confirmar si dicha operación pertenece a la categoría de "procesamiento con aumento de valor".
Si se considera comercio de procesamiento, se generará el IVA y los impuestos de procesamiento del país de transbordo. Al elegir el puerto de transbordo, se deben priorizar los puertos con políticas flexibles de comercio de entrepote como Hong Kong y Singapur, que ofrecen un plazo de almacenamiento gratuito de 7 a 14 días para las mercancías de entrepote y no requieren el pago de impuestos de almacenamiento.
Si las mercancías se retienen en el puerto más allá del plazo gratuito debido a retrasos logísticos, se debe solicitar la extensión del plazo gratuito de forma oportuna para evitar el pago de impuestos de retención en el puerto y gastos de retención de contenedores. Al mismo tiempo, se deben conservar los documentos relacionados con la retención en el puerto como materiales de respaldo para la declaración fiscal posterior.
Michael ZhangAños de servicio：6Valoración del cliente：5.0
Experto en Aduanas y CumplimientoIniciar chat
Los impuestos relacionados con el comercio de entrepote incluyen principalmente los gastos de manipulación portuaria y los gastos de almacenamiento en el país de transbordo (algunos países los clasifican como impuestos), así como el impuesto sobre sellos nacional (si el contrato se firma en el país). En cuanto al impuesto sobre sellos, las empresas de comercio exterior de Shanghai que firmen un contrato de comercio de entrepote pueden solicitar la reducción a la mitad del impuesto sobre sellos presentando el formulario de inscripción de entrepote.
Además, si el comercio de entrepote incluye transacciones cruzadas relacionadas, se debe garantizar que el precio de la transacción cumpla con el principio de transacciones independientes, para evitar tener que pagar adicionalmente el impuesto sobre las ganancias de las empresas debido a la ajuste de precios de transferencia. Hay que tener en cuenta que los ingresos del comercio de entrepote no requieren el pago de IVA, pero deben incluirse en la base imponible del impuesto sobre las ganancias de las empresas. Si la empresa sufre pérdidas anuales, estos ingresos pueden usarse para compensar las pérdidas y reducir la carga fiscal general.
Cindy ChenAños de servicio：3Valoración del cliente：5.0
Gerente de Cuentas ClaveIniciar chat
En la etapa de cobro y pago de fondos del comercio de entrepote, se deben cumplir estrictamente los requisitos de cumplimiento normativo en pagos transfronterizos. El cobro de fondos debe realizarse a través del sistema CIPS o SWIFT, y el monto cobrado debe coincidir con el monto del contrato de comercio de entrepote. Si hay un cobro excesivo o insuficiente, se debe presentar una explicación de la situación a la Administración de Divisas dentro de 15 días hábiles.
Si la empresa utiliza una cuenta offshore para el cobro y pago de fondos del comercio de entrepote, debe garantizar que el flujo de fondos de la cuenta offshore sea claro, para evitar que se considere comercio general debido a la repatriación de fondos, y por lo tanto se exija el pago adicional de impuestos de la etapa de importación. Además, los documentos de cobro y pago de fondos del comercio de entrepote deben conservarse durante más de 5 años, como materiales de respaldo para las inspecciones fiscales y cambiarias posteriores.
Grace WangAños de servicio：10Valoración del cliente：5.0
Consultor Senior de Comercio ExteriorIniciar chat
El contrato de comercio de entrepote debe marcarse claramente con la frase "comercio de entrepote", y debe estipular que las mercancías no ingresan al territorio aduanero de China. Si el contrato no incluye esta cláusula, en caso de que las mercancías ingresen accidentalmente al territorio aduanero de China, la empresa deberá pagar adicionalmente los impuestos de la etapa de importación.
Además, el contrato debe estipular la parte responsable de las operaciones en el puerto de transbordo. Si se generan impuestos debido a errores en las operaciones del puerto de transbordo, debe establecerse claramente que el agente del puerto de transbordo se hace cargo de los gastos correspondientes.
Si el comercio de entrepote incluye mercancías con derechos de propiedad intelectual, se debe garantizar que las mercancías no infrinjan dichos derechos en el país de transbordo, para evitar que la aduana del país de transbordo cobre multas (algunos países las clasifican como impuestos) por disputas de propiedad intelectual. Al mismo tiempo, se deben conservar todos los documentos como contratos, conocimientos de embarque y facturas como base para la defensa de derechos conforme a la normativa posterior.
Linda GaoAños de servicio：7Valoración del cliente：5.0
Supervisor de DocumentaciónIniciar chat
Cuando las mercancías de entrepote son inspeccionadas en el puerto de transbordo, se deben presentar al aduanero del puerto de transbordo documentos como el contrato de comercio de entrepote y el conocimiento de embarque de segunda etapa para demostrar la naturaleza de entrepote de las mercancías, evitando que se consideren mercancías de importación y se cobren impuestos de importación. Si la aduana del puerto de transbordo requiere una inspección de desembalaje, se debe cooperar proporcionando el albarán de embalaje (o el MSDS si se trata de mercancías peligrosas), garantizando que la información de las mercancías coincida con los documentos.
Si la inspección no aprueba por discrepancias en los documentos, se debe contactar oportunamente con la empresa representante nacional para volver a elaborar los documentos, evitando el pago de impuestos de retención en el puerto y gastos de retención de contenedores. Además, se debe garantizar que el sello de los contenedores de las mercancías de entrepote esté intacto. Si el sello está dañado, se debe reemplazarlo oportunamente y conservar el documento de reemplazo, evitando que se considere que las mercancías fueron cambiadas y se active la inspección fiscal.
Jason WuAños de servicio：10Valoración del cliente：5.0
Gerente de Logística Internacional y Cadena de SuministroIniciar chat
El comercio de entrepote no pertenece a la categoría de reembolso de impuestos de exportación. Si una empresa declara erróneamente las mercancías de comercio de entrepote como mercancías de exportación, se activará la investigación por correo fiscal, e incluso se exigirá el pago adicional de los impuestos reembolsados.
Los documentos del comercio de entrepote deben archivarse por separado, incluyendo el contrato de entrepote, el acuerdo de almacenamiento en el puerto de transbordo, el conocimiento de embarque de segunda etapa, los documentos de cobro y pago de fondos, etc., con un plazo de archivo de más de 5 años. Si la empresa realiza simultáneamente comercio general y comercio de entrepote, debe almacenar los documentos de ambos tipos de negocios por separado, evitando que la confusión de documentos active la inspección fiscal.
Además, los ingresos del comercio de entrepote deben declararse fielmente en la declaración anual del impuesto sobre las ganancias de las empresas. Si no se declaran, la autoridad fiscal exigirá el pago adicional del impuesto sobre las ganancias de las empresas y los recargos por demora.
Lucas LiuAños de servicio：8Valoración del cliente：5.0
Consultor Senior de OperacionesIniciar chat
La estructura de la cadena de suministro del comercio de entrepote debe cumplir con los requisitos de cumplimiento fiscal. Si la empresa adopta el modelo de "transbordo en almacén nacional", se considerará comercio general y se deberán pagar los impuestos de la etapa de importación. Por lo tanto, es necesario establecer la etapa de transbordo en un puerto extranjero, garantizando que las mercancías no ingresen al territorio aduanero de China.
Además, se puede optimizar la ruta de la cadena de suministro eligiendo países o regiones con impuestos más bajos en los puertos de transbordo, como el puerto de Klang en Malasia y el puerto de Dubái en los Emiratos Árabes Unidos, que ofrecen políticas de reducción y exención de impuestos para las mercancías de entrepote. Al mismo tiempo, es necesario establecer un modelo de cálculo preciso de costos de la cadena de suministro, incluyendo los gastos de manipulación, los gastos de almacenamiento en el puerto de transbordo y los impuestos que puedan generarse en el cálculo de costos, garantizando que los ingresos del comercio de entrepote cumplan con las expectativas.