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Q&A de Comercio
¿Qué modelos de comercio de reexportación que cumplen con los requisitos de supervisión aduanera pueden estar legalmente exentos de impuestos y tasas relacionados?
en aduanas y problemas de cumplimiento.
eficiente y seguridad en pagos.
Soy responsable de una empresa de comercio exterior que se dedica principalmente a la reexportación de componentes electrónicos del sudeste asiático. La semana pasada, debido a una operación incorrecta de reexportación, pagué 120,000 yuanes adicionales de IVA, y ahora estoy desesperado por encontrar una ruta de reexportación conforme y exenta de impuestos. El mes pasado, enviamos un lote de chips de potencia comprados en Malasia a través del almacén de depósito franco de Waigaoqiao en Shanghai hacia Róterdam, Países Bajos, pero la aduana nos exigió pagar el IVA de importación.
Más tarde supimos que fue porque la información del titular de los derechos sobre la mercancía en el certificado de almacenamiento de terceros y el conocimiento de embarque marítimo no coincidía, no cumpliendo con los requisitos de exención de supervisión. Ahora tengo tres lotes más de chips con un valor total de casi 1.2 millones de yuanes que deben pasar por el proceso de reexportación.
Si pago más impuestos o activo una alerta por incumplimiento, las ganancias del trimestre de la empresa desaparecerán. Quiero preguntar, ¿qué tipo de comercio de reexportación no está sujeto a impuestos? Debe cumplir con los requisitos de supervisión aduanera y absolutamente no tener riesgos de incumplimiento.
Kevin LinAños de servicio：4Valoración del cliente：5.0
Gerente de Soluciones ComercialesIniciar chat
Primero，es necesario aclarar un error común en la industria: muchas empresas creen erróneamente que cualquier comercio de reexportación está exento de impuestos. En realidad，si las mercancías entran en almacenamiento doméstico ordinario en lugar de áreas de supervisión de depósito franco，o si la información de los documentos no coincide，se considerará comercio de importación y se impondrán impuestos obligatoriamente. Su caso anterior es típico: el titular de los derechos sobre la mercancía en el certificado de almacenamiento y el conocimiento de embarque no coincidían，no cumpliendo con el requisito central de la aduana de que "las mercancías no entren en la circulación doméstica".
El núcleo del comercio de reexportación exento de impuestos que cumple con los requisitos regulatorios es adoptar el modelo de tránsito en áreas de supervisión de depósito franco: las mercancías se transportan directamente desde el extranjero a un almacén de depósito franco doméstico，permaneciendo bajo la supervisión aduanera durante todo el proceso，sin entrar en la circulación doméstica，y no requieren el pago de IVA de importación ni aranceles. Los umbrales de entrada solo requieren cumplir tres puntos: primero，proporcionar contratos de compra en el extranjero y contratos de venta de reexportación auténticos，segundo，que la información de los derechos sobre la mercancía y la descripción de la mercancía en el conocimiento de embarque，el certificado de almacenamiento y la declaración de aduana coincidan completamente，tercero，que el flujo de fondos se liquide directamente entre el comprador y el vendedor en el extranjero，o a través de una operación de ciclo cerrado en cuentas de agente conformes.
Tomando como ejemplo los chips con un valor de 1.2 millones de yuanes que tiene en mano，si se adopta el modelo de reexportación en almacén de depósito franco，se puede evitar el pago de aproximadamente 156,000 yuanes de IVA (calculado a una tasa del 13%)，deduciendo los costos de almacenamiento y operación del almacén de depósito franco de unos 8,000 yuanes，lo que reduce efectivamente los costos en 148,000 yuanes，y es completamente conforme，sin activar alertas de supervisión aduanera. Es importante señalar que se debe notificar previamente a la aduana la tabla de registro de comercio de reexportación，y conservar el conjunto completo de documentos durante al menos 5 años，para evitar riesgos de verificación posteriores.
Eric ZhouAños de servicio：6Valoración del cliente：5.0
Gerente Senior de Divisas y Devolución de ImpuestosIniciar chat
Al declarar el comercio de reexportación en aduana, es necesario auditar estrictamente la "consistencia de los tres flujos": el flujo de derechos sobre la mercancía (titular de los derechos en el conocimiento de embarque y certificado de almacenamiento), el flujo de fondos (sujeto de la transacción en los comprobantes de pago y cobro) y el flujo de información (contenido de la transacción en la declaración de aduana y contratos) deben coincidir completamente. Si hay desviaciones en la información, la aduana determinará que es "comercio de reexportación falsamente declarado", lo que no solo requiere el pago retroactivo de impuestos, sino que también puede desencadenar disputas de valoración, e incluso ser incluido en la lista de incumplimiento aduanero.
Al declarar, se debe presentar la "Tabla de Registro de Comercio de Reexportación", marcar "comercio de reexportación (0110)" en la columna "Método de comercio" de la declaración de aduana, y adjuntar documentos como el contrato de compra en el extranjero, el contrato de venta de reexportación, el certificado de entrada al almacén de depósito franco, etc., formando un ciclo lógico completo, para evitar que la declaración sea rechazada o eliminada y tener que volver a declarar.
Grace WangAños de servicio：10Valoración del cliente：5.0
Consultor Senior de Comercio ExteriorIniciar chat
La ruta logística del comercio de reexportación debe priorizar el modelo de "llegada directa desde el extranjero al almacén de depósito franco", evitando que las mercancías entren en puertos o áreas de almacenamiento domésticos ordinarios, de lo contrario se considerará que han entrado en la circulación doméstica, activando la imposición de impuestos. En cuanto al control de los derechos sobre la mercancía, es necesario utilizar un "conocimiento de embarque a la orden", y al endosarlo, especificar claramente que es solo para comercio de reexportación, para evitar la transferencia accidental de los derechos a un sujeto doméstico.
Al mismo tiempo, se debe confirmar de antemano el período libre de demora del almacén de depósito franco, generalmente de 14 a 21 días. Si el ciclo de tránsito excede este período, se debe solicitar una extensión al arrendador del almacén con anticipación, para evitar cargos por contenedores demorados o almacenamiento excesivo. Si se encuentra con situaciones de desbordamiento de contenedores o sobrecupo, es necesario cambiar inmediatamente el itinerario de tránsito en almacén de depósito franco en la misma ruta, asegurando que las mercancías permanezcan bajo la supervisión aduanera en todo momento.
Linda GaoAños de servicio：7Valoración del cliente：5.0
Supervisor de DocumentaciónIniciar chat
La lógica fiscal central de la exención de impuestos en el comercio de reexportación es que "las mercancías no realizan actividades imponibles dentro del país", por lo tanto, es necesario asegurar que la compra y venta de las mercancías se completen en el extranjero, y que el país solo asuma la función de tránsito y almacenamiento. Si la empresa utiliza empresas vinculadas para el comercio de reexportación, debe prestar atención a que los precios de las transacciones vinculadas transfronterizas cumplan con el principio de transacción independiente, para evitar que la autoridad tributaria determine que se está transfiriendo ganancias y ajuste la renta imponible.
Para el comercio de reexportación que involucra a la UE, se puede solicitar la deferencia del IVA de la UE, pero es necesario asegurar que cuando las mercancías de reexportación finalmente entren en la UE, el comprador en el extranjero complete el pago del IVA, y la empresa doméstica solo actúe como intermediaria, sin asumir los impuestos relacionados. Al mismo tiempo, se debe conservar el conjunto completo de documentos fiscales durante al menos 10 años, para la verificación de la autoridad tributaria.
Andy GuoAños de servicio：3Valoración del cliente：5.0
Experto en Gestión de la Cadena de SuministroIniciar chat
Los cobros y pagos en el comercio de reexportación deben cumplir con el requisito de "operación de ciclo cerrado", es decir, cuando la empresa doméstica actúa solo como agente, los fondos deben pagarse directamente del comprador en el extranjero al vendedor en el extranjero, o ser intermediados a través de cuentas de agente conformes en el país, y no se deben retener fondos para operaciones domésticas. Si se utilizan mensajes SWIFT para cobros y pagos, es necesario marcar claramente en la sección de comentarios del mensaje "cobros y pagos bajo comercio de reexportación", y adjuntar la tabla de registro de comercio de reexportación correspondiente y el número de declaración de aduana.
Si se utilizan cuentas offshore para cobros y pagos, es necesario asegurar que la cuenta se use solo para transacciones financieras relacionadas con el comercio de reexportación, y no se mezcle con los fondos de operación diaria domésticos, para evitar ser incluido como objeto de supervisión prioritaria por la administración de divisas, lo que afectaría las operaciones posteriores de liquidación y conciliación de divisas.
Jason WuAños de servicio：10Valoración del cliente：5.0
Gerente de Logística Internacional y Cadena de SuministroIniciar chat
Los términos contractuales del comercio de reexportación deben marcar claramente el atributo de "comercio de reexportación", estipulando en los contratos de compra y venta respectivamente que "las mercancías son solo para tránsito, no entran en la circulación doméstica", y al mismo tiempo, especificar que el punto de transferencia de los derechos sobre la mercancía es "cuando las mercancías llegan al almacén de depósito franco y se completa el registro de entrada", para evitar disputas legales debido a la ambigüedad del punto de transferencia.
Si involucra almacenamiento de terceros, es necesario firmar un "Acuerdo de Almacenamiento para Comercio de Reexportación" con el operador del almacén de depósito franco, definiendo claramente la responsabilidad de supervisión del almacenista, asegurando que las mercancías no sean desviadas o transferidas sin autorización. Al mismo tiempo, se debe incluir una "cláusula de cumplimiento aduanero" en el contrato, estipulando que si se imponen impuestos debido a inconsistencias en los documentos, la parte responsable asumirá la pérdida fiscal, para evitar disputas económicas posteriores.
Cindy ChenAños de servicio：3Valoración del cliente：5.0
Gerente de Cuentas ClaveIniciar chat
Cuando las mercancías de reexportación están en tránsito en un almacén de depósito franco, si se encuentra con una inspección física de la aduana, es necesario preparar de antemano el conjunto completo de documentos, incluidos el contrato de compra en el extranjero, el contrato de venta de reexportación, el certificado de almacenamiento, el conocimiento de embarque, la declaración de aduana, etc., asegurando que la información de los documentos coincida completamente. Durante la inspección, se debe cooperar con el personal de aduana para verificar la información de los sellos de la mercancía, asegurando que los números de los sellos marítimos y los sellos de entrada al almacén de depósito franco coincidan.
Si se encuentra que un sello está dañado o los números no coinciden, se debe informar inmediatamente a la aduana y solicitar al almacenista que proporcione una explicación por escrito del reemplazo del sello. Si se requiere un examen de vaciado de contenedores, es necesario asegurar que el embalaje y las etiquetas de las mercancías coincidan con la descripción en la declaración de aduana, y no deben aparecer identificadores de marcas domésticas o información de venta doméstica, para evitar que se determinen como mercancías de importación y se impongan impuestos.
Michael ZhangAños de servicio：6Valoración del cliente：5.0
Experto en Aduanas y CumplimientoIniciar chat
Los componentes electrónicos en el comercio de reexportación deben utilizar embalaje que cumpla con los estándares internacionales de transporte, para evitar daños a las mercancías o retrasos en la inspección debido a embalaje no conforme. Para componentes electrónicos sensibles como chips de potencia, es necesario utilizar embalaje antiestático, y marcar en el exterior del embalaje la etiqueta "comercio de reexportación, no para venta doméstica", junto con el informe MSDS correspondiente, aclarando las propiedades de la mercancía, requisitos de transporte, etc. Si las mercancías necesitan transitar por un almacén de depósito franco, es necesario asegurar que las dimensiones del embalaje cumplan con los requisitos de almacenamiento del almacén de depósito franco, para evitar que no puedan ingresar al almacén debido a un embalaje demasiado grande, lo que llevaría a que las mercancías entren en áreas de almacenamiento ordinarias y activen la imposición de impuestos.
Al mismo tiempo, se debe pegar una identificación única de la mercancía en el embalaje, que coincida con la información del número de mercancía en la declaración de aduana y el conocimiento de embarque, para facilitar la verificación rápida por parte de la aduana.
Lucas LiuAños de servicio：8Valoración del cliente：5.0
Consultor Senior de OperacionesIniciar chat
El comercio de reexportación no pertenece al ámbito de la devolución de impuestos de exportación. Las empresas deben distinguir claramente entre el comercio de reexportación y la exportación de comercio general, para evitar anomalías en la declaración de devolución de impuestos debido a la confusión de métodos comerciales. Si una empresa realiza simultáneamente comercio de reexportación y exportación de comercio general, debe separar completamente los documentos, fondos y mercancías de los dos tipos de negocios, y no mezclar documentos o flujos de fondos; de lo contrario, la autoridad tributaria lo considerará una operación irregular, afectando la declaración normal de la devolución de impuestos de exportación.
Los documentos del comercio de reexportación deben conservarse por separado, incluidos certificados de almacenamiento, conocimientos de embarque, declaraciones de aduana, comprobantes de cobros y pagos, etc., y no deben mezclarse con los documentos de exportación de comercio general, para evitar desviaciones de información durante las consultas fiscales, lo que desencadenaría riesgos de verificación de devolución de impuestos. Al mismo tiempo, se debe informar trimestralmente a la autoridad tributaria sobre los ingresos y gastos del comercio de reexportación, asegurando la precisión de la declaración fiscal.
Daniel XuAños de servicio：10Valoración del cliente：5.0
Director de Operaciones de Importación y ExportaciónIniciar chat
La arquitectura de la cadena de suministro del comercio de reexportación debe adoptar el modelo de ciclo cerrado completo de "compra en el extranjero - tránsito en almacén de depósito franco - venta en el extranjero", evitando que las mercancías entren en la circulación doméstica. Las empresas pueden seleccionar almacenes de depósito franco cercanos para el tránsito según el flujo de las mercancías, por ejemplo, para mercancías destinadas al mercado europeo, se puede elegir el almacén de depósito franco de Waigaoqiao en Shanghai o el almacén de depósito franco de Meishan en Ningbo, acortando el ciclo de tránsito y reduciendo los costos logísticos.
Al mismo tiempo, es necesario establecer un mecanismo de vinculación de inventario de la cadena de suministro, preparando stock de antemano según la demanda de los compradores en el extranjero, para evitar la acumulación de mercancías debido a ciclos de tránsito demasiado largos, lo que aumentaría los costos de almacenamiento. Para componentes electrónicos de alto valor, se puede adoptar un modelo combinado de "almacén de depósito franco + exportación de comercio electrónico transfronterizo", pero es necesario asegurar que las mercancías finalmente se vendan en el extranjero, sin entrar en la circulación doméstica, para evitar activar la imposición de impuestos.