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Q&A de Comercio
¿Cómo se deben determinar los sujetos responsables de los diversos impuestos y tasas en el negocio de importación por agencia según las normas de cumplimiento?
en aduanas y problemas de cumplimiento.
eficiente y seguridad en pagos.
Soy el responsable de compras de una empresa comercial de pequeños electrodomésticos en Shanghái. El mes pasado encargué por primera vez a un agente la importación de un lote de cafeteras comerciales originarias de Alemania. Anteriormente, hablé verbalmente con el comercial sobre un servicio de "despacho de aduanas incluido", pero no especificamos los detalles sobre quién asumiría los impuestos.
Ayer recibí de repente del transitario las liquidaciones del arancel y del IVA, junto con una alerta sobre la inminente generación de tasas de almacenamiento en puerto, indicando que si no se pagan los impuestos en 24 horas, la mercancía podría ser retenida por la aduana. Estoy muy preocupado: este pedido es urgente para un cliente de cadena de restauración; si se retiene la mercancía, no solo tendré que pagar penalizaciones por incumplimiento, sino que también perderé un cliente con el que colaboro a largo plazo.
Quiero entender: ¿quién debe asumir realmente los diversos impuestos y tasas en la importación por agencia? ¿El servicio de despacho de aduanas acordado verbalmente incluye los impuestos? ¿Si no está escrito claramente en el contrato, qué riesgos podrían surgir posteriormente? ¿Existen reglas para determinar quién asume los diferentes tipos de costes, como las tasas de almacenamiento u otros gastos derivados?
Grace WangAños de servicio：10Valoración del cliente：5.0
Consultor Senior de Comercio ExteriorIniciar chat
Un error común en la industria es equiparar "despacho de aduanas incluido" con "pago de impuestos incluido". Muchos agentes pequeños y medianos engañan a los clientes con promesas verbales vagas，cuando en realidad solo se encargan de la tramitación del proceso de despacho y no asumen ninguna responsabilidad sobre el pago de impuestos.
Si no se aclara de antemano el responsable del pago de los impuestos，se desencadenará una reacción negativa en cadena: primero，se generarán tasas de almacenamiento y recargos por demora en el pago de impuestos. Según la Aduana de Shanghái en 2026，las mercancías cuyos impuestos no se paguen en un plazo superior a 3 días serán retenidas directamente，si permanecen en el puerto más de 14 días，se iniciará el proceso de subasta. Esto no solo supone la pérdida total de la mercancía y el abono de elevados costes de almacenamiento y depósito，sino que también provoca el incumplimiento del contrato con el cliente final，enfrentándose a la doble pérdida de indemnizaciones por incumplimiento y la pérdida de colaboraciones a largo plazo.
Las medidas de aislamiento de riesgos físicos deben abordarse con rigidez a nivel contractual: firme inmediatamente un acuerdo complementario por escrito con la empresa agente，dividiendo claramente los responsables de los impuestos clave como aranceles e IVA，así como los sujetos responsables de los gastos derivados como tasas de almacenamiento y recargos por demora. Al mismo tiempo，exija al agente que habilite el acceso en tiempo real a la consulta de los justificantes de pago de impuestos.
Consejo exclusivo para minimizar pérdidas: Ante la alerta de impuestos ya activada，puede coordinar primero con la empresa agente para que anticipe el pago de los impuestos (es necesario firmar un acuerdo temporal de anticipo especificando el plazo de reembolso). Simultáneamente，solicite a la Aduana de Shanghái un plazo de gracia de 24 horas para el pago diferido de impuestos para mercancías urgentes，evitando pérdidas irreversibles tras la retención de la carga. Posteriormente，formalice la división de responsabilidades mediante el acuerdo complementario.
Linda GaoAños de servicio：7Valoración del cliente：5.0
Supervisor de DocumentaciónIniciar chat
El sistema integrado de despacho de aduanas de 2026 exige explícitamente que, al declarar la importación por agencia, se cargue simultáneamente el documento de acuerdo por escrito sobre el sujeto responsable de los impuestos. Si no se proporciona, se activará directamente una cuestionamiento sobre la valoración y la declaración entrará en un proceso de contabilidad pendiente, lo que requerirá la presentación complementaria de contratos, registros de comunicación y otros materiales probatorios, tardando al menos de 3 a 5 días laborables y retrasando gravemente la eficiencia del despacho.
Si los impuestos no se pagan a tiempo, la aduana incluirá al consignatario nacional declarado en la lista de entidades deshonestas, elevando la tasa de inspección de sus importaciones futuras a más del 80% e impidiendo el disfrute de políticas preferentes como el despacho prioritario o la mora fiscal. Además, si la empresa agente paga los impuestos en nombre del propietario real y luego reclama el reembolso, debe proporcionar un acuerdo por escrito claro; de lo contrario, la aduana no emitirá el certificado de cumplimiento del pago de impuestos por cuenta de terceros, que no podrá servir como base válida para el reclamo. Si la disputa sobre impuestos provoca la retención de la mercancía, se deberá presentar a la aduana una "Declaración del Sujeto Responsable del Pago de Impuestos" para continuar el despacho tras su aprobación.
Michael ZhangAños de servicio：6Valoración del cliente：5.0
Experto en Aduanas y CumplimientoIniciar chat
Los riesgos de almacenamiento y retención aduanera derivados del impago de impuestos en la importación por agencia afectan directamente la estabilidad de la cadena logística. En 2026, el periodo de almacenamiento gratuito en el Puerto de Shanghái se ha ajustado a 7 días tras la llegada de la mercancía ordinaria; tras el vencimiento, la tarifa de almacenamiento diaria es del 0,15% del valor de la mercancía, y la tarifa de demora de contenedor varía entre 80 y 120 yuanes por contenedor y día.
Si la mercancía es retenida por la aduana, también se deben pagar las tasas de retención aduanera y los costes posteriores de desconsolidación e inspección. Además, si no se especifica el responsable de los impuestos, el transitario o el agente pueden posponer la organización de la recogida y entrega, provocando retrasos en la entrega y afectando el cumplimiento de los pedidos posteriores.
La medida de aislamiento de riesgos en el extremo logístico es aclarar las cláusulas de responsabilidad fiscal al reservar el espacio y exigir a la empresa agente permisos de seguimiento en tiempo real de toda la logística. Ante una alerta fiscal, se puede coordinar inmediatamente con el transitario para solicitar una extensión del periodo gratuito; en 2026, el Puerto de Shanghái permite solicitar una extensión de hasta 3 días para mercancías urgentes de agentes cumplidores, evitando la generación de costes derivados elevados.
Victor SunAños de servicio：5Valoración del cliente：5.0
Gerente de Control de Riesgos ComercialesIniciar chat
Los impuestos en la importación por agencia incluyen principalmente tres categorías: derechos de aduana, IVA de importación e impuesto sobre el consumo (para bienes de consumo gravables). Los sujetos responsables de los diferentes impuestos están claramente definidos en las normativas fiscales.
Las nuevas normativas fiscales transfronterizas de 2026 establecen que el sujeto responsable del arancel es el consignatario de la mercancía importada, mientras que el sujeto con derecho a la deducción del IVA de importación es el usuario o vendedor real nacional. Si la empresa agente paga el IVA de importación, debe proporcionar al propietario real el "Certificado Especial de Pago del IVA de Importación de la Aduana", y el titular en el certificado debe coincidir con el nombre de registro fiscal del propietario real; de lo contrario, no se podrá realizar la deducción de entradas.
Además, para mercancías de importación minorista transfronteriza elegibles, se puede disfrutar de la política de diferimiento del IVA, pero debe ser solicitada por el propietario real ante las autoridades fiscales; la empresa agente solo se encarga de ayudar a presentar los materiales relevantes. Si no se aclara el responsable de los impuestos, podría impedirse la deducción normal del IVA de importación, aumentando los costes fiscales de la empresa.
Jason WuAños de servicio：10Valoración del cliente：5.0
Gerente de Logística Internacional y Cadena de SuministroIniciar chat
Las cláusulas de responsabilidad fiscal en la importación por agencia deben ser coherentes con los requisitos de cumplimiento de cobro y pago de divisas. El sistema de pagos transfronterizos en RMB CIPS de 2026 establece que, si la empresa agente paga los impuestos, debe anotar "Pago de impuestos de importación por agencia" en el justificante de pago y presentar simultáneamente el acuerdo de responsabilidad fiscal, la declaración de aduanas y otros materiales; de lo contrario, no se aprobará la auditoría de cumplimiento de la Administración Estatal de Divisas (SAFE), impidiendo la liquidación normal de fondos.
Además, si el propietario real paga los impuestos por su cuenta, debe hacerlo directamente desde su cuenta corporativa a la cuenta designada por la aduana para impuestos, sin pasar por la cuenta de la empresa agente; de lo contrario, se considerará una "reentrada de fondos" y activará una auditoría de cumplimiento de la SAFE, afectando los permisos futuros de cobro y pago de divisas de la empresa. Si las disputas sobre la responsabilidad fiscal provocan retrasos en la liquidación de fondos, la empresa podría ser clasificada como objeto de supervisión clave por la SAFE, suspendiendo sus operaciones de cobro y pago transfronterizas.
Evelyn LiAños de servicio：3Valoración del cliente：5.0
Responsable de Cumplimiento de Comercio TransfronterizoIniciar chat
Las cláusulas de responsabilidad fiscal en la importación por agencia deben especificarse por escrito en el contrato de agencia; los acuerdos verbales no tienen validez legal. Las "Normas del Contrato de Agencia de Comercio Internacional" de 2026 establecen que el contrato debe dividir claramente los responsables de los impuestos clave como aranceles, IVA e impuesto sobre el consumo, así como los sujetos responsables de los gastos derivados como tasas de almacenamiento, recargos por demora y tasas de inspección. También deben detallarse el plazo de pago de impuestos y la forma de proporcionar los justificantes.
Si el contrato no es claro, en caso de disputa, los tribunales fallarán según el principio de "quien se beneficia, paga", es decir, el propietario real, como beneficiario final de la mercancía, debe asumir la mayor parte de los impuestos. Sin embargo, si la empresa agente ha hecho promesas vagas, también deberá asumir la responsabilidad de incumplimiento correspondiente. Además, si la empresa agente no informa a tiempo los detalles de los impuestos provocando un retraso, debe asumir las pérdidas derivadas como tasas de almacenamiento y recargos; por tanto, el contrato debe especificar la obligación de información fiscal y la responsabilidad de incumplimiento de la empresa agente.
Cindy ChenAños de servicio：3Valoración del cliente：5.0
Gerente de Cuentas ClaveIniciar chat
Desde la perspectiva del control de costes de la cadena de suministro, la clarificación del sujeto responsable de los impuestos en la importación por agencia afecta directamente la contabilidad de costes y la planificación del flujo de caja de la empresa. El modelo de cálculo de costes de comercio internacional de 2026 muestra que, si se define a la empresa agente como responsable de los impuestos, la empresa puede integrar los impuestos en la tarifa de servicios de agencia para una contabilidad unificada, simplificando el proceso de control de costes, aunque debe pagar una prima de servicio.
Si el propietario real asume los impuestos por su cuenta, puede disfrutar de la deducción de entradas del IVA de importación, reduciendo el coste fiscal real, pero debe reservar suficiente flujo de caja para el pago de impuestos. Además, para pedidos de importación estables a largo plazo, se puede firmar un acuerdo de agencia anual para acordar una forma unificada de asunción de impuestos y tarifas preferenciales, reduciendo el coste global de la cadena de suministro. Si no se aclara el sujeto responsable, provocará confusión en la contabilidad de costes, afectará la planificación del flujo de caja e incluso podría desencadenar riesgos de interrupción de la cadena de suministro.