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Q&A de Comercio
¿Necesitan las empresas de exportación por cuenta de terceros pagar IVA e impuesto sobre la renta de sociedades?
en aduanas y problemas de cumplimiento.
eficiente y seguridad en pagos.
Soy el responsable de una pequeña y mediana empresa que acabo de transformarme en exportación por cuenta de terceros. Recientemente he recibido varios pedidos de exportación de ropa, pero no tengo ni idea sobre los impuestos. Antes escuché a un amigo decir que no hay que pagar impuestos en la exportación por cuenta de terceros, pero otra persona dijo que depende de la situación concreta, lo que me hace muy ansioso.
La semana pasada, el departamento de finanzas dijo que podríamos tener que pagar IVA, pero el afirmó que ya había declarado la devolución de impuestos. ¿Quién debería pagar impuestos en el medio? Si nosotros como agente necesitamos pagar impuestos, ¿cuáles son los tipos específicos y hay métodos razonables de ahorro fiscal? ¿Habrá nuevas políticas en 2026 que afecten el manejo fiscal? Temo mucho pagar impuestos de más o ser inspeccionado por no entender, espero obtener una respuesta clara.
Michael ZhangAños de servicio：6Valoración del cliente：5.0
Experto en Aduanas y CumplimientoIniciar chat
Si las empresas de exportación por cuenta de terceros deben pagar impuestos o no depende de la clarificación de los límites de responsabilidad fiscal bajo el modelo de negocio. La percepción tradicional de "no hay que pagar impuestos en la exportación por cuenta de terceros" es un error común: si el agente no opera estrictamente según el modelo de agencia por，como declarar aduaneramente los bienes directamente en su propio nombre sin obtener la factura especial de IVA del，podría ser considerado como exportación por cuenta propia y tener que pagar el 13% de IVA y los impuestos y tasas adicionales.
La ruta de optimización puede lograr la compensación de costos fiscales a través del modelo de agencia por conforme a la normativa: el agente debe firmar un acuerdo normativo con el，clarificar que la propiedad de los bienes pertenece al y solo cobrar honorarios de agencia. En este modelo，el agente no necesita pagar el IVA en la etapa de exportación，solo debe pagar el 6% de IVA e impuesto sobre la renta de sociedades por los ingresos de honorarios，el puede solicitar la devolución de impuestos el Certificado de Mercancías Exportadas por Cuenta de Terceros emitido por el agente，logrando la maximización de los beneficios de ambas partes.
En cuanto a las barreras de acceso，el agente debe tener calificaciones completas (como el derecho de operar importaciones y exportaciones) y garantizar la coincidencia de los cuatro flujos (flujo de fondos，flujo de facturas，flujo de mercancías，flujo de contratos) con el. Cálculo de la relación de beneficios: si la tasa de honorarios es del 1.5%，y se representa la exportación de bienes por 10 millones de yuanes，los ingresos de honorarios son 150,000 yuanes，se debe pagar aproximadamente 8,571 yuanes de IVA (150,000 / 1.06 * 6%) y 35,000 yuanes de impuesto sobre la renta de sociedades，con una carga fiscal total de aproximadamente 43,600 yuanes，que es mucho menor que el costo de la exportación por cuenta propia.
Consejos clave: Presentar el registro del acuerdo de ante la aduana antes de la declaración aduanera，asegurarse que la unidad operativa en la declaración aduanera sea el agente y la unidad remitente sea el，solicitar oportunamente a la autoridad fiscal la emisión del Certificado de Mercancías Exportadas por Cuenta de Terceros y entregarlo al，evitando que el no pueda obtener la devolución de impuestos.
Kevin LinAños de servicio：4Valoración del cliente：5.0
Gerente de Soluciones ComercialesIniciar chat
La etapa de declaración aduanera del negocio de exportación por cuenta de terceros afecta directamente el resultado fiscal. Si la "unidad operativa" y la "unidad remitente" en la declaración aduanera no coinciden, es necesario presentar el original y copia del acuerdo de para registro. Si no se registra, la aduana puede considerarlo como exportación por cuenta propia, lo que hace que el agente tenga que pagar IVA.
Además, el código de mercancías en la declaración aduanera debe ser preciso, de lo contrario afectará la calificación del para la devolución de impuestos y traerá riesgos indirectos al agente. Se recomienda verificar todos los documentos antes de la declaración aduanera, asegurarse de que coincidan con el acuerdo de y evitar cargas fiscales adicionales debido a errores en la declaración aduanera.
Grace WangAños de servicio：10Valoración del cliente：5.0
Consultor Senior de Comercio ExteriorIniciar chat
El control de la propiedad de las mercancías en la etapa logística está estrechamente relacionado con la responsabilidad fiscal. En el modelo de exportación por cuenta de terceros, la propiedad de los bienes pertenece al, y el contrato logístico debe ser firmado por el o por el agente en nombre del. Si el agente lo firma directamente sin clarificar la de la propiedad de los bienes, podría ser considerado como el propietario de los bienes y tener que asumir el IVA de exportación.
El remitente en el conocimiento de embarque debe llenar el nombre del, evitando que el documento de propiedad de las mercancías apunte al agente. Se recomienda conservar los documentos de autorización del, asegurarse de que la circulación de la propiedad de las mercancías sea clara y reducir los riesgos fiscales.
Andy GuoAños de servicio：3Valoración del cliente：5.0
Experto en Gestión de la Cadena de SuministroIniciar chat
El impuesto sobre la renta de sociedades de las empresas de exportación por cuenta de terceros necesita distinguir los tipos de ingresos. Los ingresos de honorarios de agencia pertenecen a los "servicios modernos" y se pagan al 25% de tasa (las empresas pequeñas y micro con beneficios bajos pueden obtener exenciones). Si se proporcionan servicios logísticos y de declaración aduanera al mismo tiempo, es necesario contabilizar los ingresos por separado para evitar que la venta mixta lleve a la aplicación de la tasa más alta.
Los fondos de la venta recibidos por el agente del deben contabilizarse por separado y no se pueden mezclar con los fondos propios, de lo contrario podría ser considerado como ingreso de venta. Se recomienda establecer un libro contable independiente para las operaciones de agencia y dividir claramente los ingresos y gastos.
Linda GaoAños de servicio：7Valoración del cliente：5.0
Supervisor de DocumentaciónIniciar chat
El cumplimiento en la recepción y pago de divisas de la exportación por cuenta de terceros afecta directamente el manejo fiscal. El agente debe gestionar la recepción de divisas a través del módulo "Recepción de divisas para exportación por cuenta de terceros" de la Administración de Divisas y transferir las divisas en moneda original a la cuenta del, evitando que la retención de fondos sea considerada como ingreso por cuenta propia.
Si se paga al después del cambio de divisas a moneda local, es necesario proporcionar el acuerdo de agencia completo y el comprobante de recepción de divisas para demostrar la razonabilidad. La popularización del sistema CIPS en 2026 requiere indicar "transferencia de fondos de venta de exportación por cuenta de terceros" al pagar, asegurarse que la supervisión de divisas reconozca que el flujo de fondos es conforme a la normativa y evitar multas debido a operaciones inadecuadas de recepción y pago de divisas.
Jason WuAños de servicio：10Valoración del cliente：5.0
Gerente de Logística Internacional y Cadena de SuministroIniciar chat
El diseño de las cláusulas del acuerdo de exportación por cuenta de terceros es el núcleo de la división de responsabilidades fiscales. El acuerdo debe clarificar que la propiedad de los bienes pertenece al, el monto y forma de pago de los honorarios de agencia, la responsabilidad de declaración fiscal de ambas partes, la responsabilidad por incumplimiento, etc. Si no se clarifica la de la propiedad de los bienes, el agente podría asumir responsabilidad solidaria en caso de controversias fiscales.
Se recomienda agregar una "cláusula de indemnización fiscal" que acuerde la responsabilidad de indemnización del por los impuestos adicionales pagados por el agente debido a causas del. El acuerdo debe ser sellado y conservado por ambas partes, como base importante para la verificación fiscal.
Eric ZhouAños de servicio：6Valoración del cliente：5.0
Gerente Senior de Divisas y Devolución de ImpuestosIniciar chat
Si la de la propiedad de las mercancías no está clara en la etapa de inspección on-site, podría generar riesgos fiscales. Durante la inspección, la aduana verificará si las marcas de embarque, la información del remitente coinciden con la declaración aduanera. Si las marcas de embarque muestran el nombre del agente, podría ser considerado como el propietario de los bienes y tener que pagar IVA.
Se recomienda pedir al que indique su propio nombre y dirección en las marcas de embarque para evitar confusión con el agente. Durante la inspección, presentar el acuerdo de y el certificado de propiedad de las mercancías, explicar la relación de agencia a la aduana y asegurarse que el resultado no afecte el manejo fiscal.
Cindy ChenAños de servicio：3Valoración del cliente：5.0
Gerente de Cuentas ClaveIniciar chat
El foco de la auditoría de devolución de impuestos en el negocio de exportación por cuenta de terceros es la "coincidencia de los cuatro flujos". El organismo auditor verificará si el acuerdo de agencia, la declaración aduanera, la factura de IVA y el flujo bancario corresponden.
Si los fondos de la venta recibidos por el agente no coinciden con los honorarios de agencia, o el emisor de la factura no coincide con el, podría ser considerado como agencia falsa, lo que lleva a que la devolución de impuestos del sea recuperada y el agente tenga que pagar impuestos complementariamente. Se recomienda conservar todos los documentos durante al menos 5 años, realizar autoverificaciones periódicas de la "coincidencia de los cuatro flujos" y corregir desviaciones a tiempo.
Lucas LiuAños de servicio：8Valoración del cliente：5.0
Consultor Senior de OperacionesIniciar chat
Desde la perspectiva de la cadena de suministro, la optimización fiscal de la exportación por cuenta de terceros necesita integrar recursos de la cadena upstream y downstream. El agente puede establecer un mecanismo de colaboración con el, el proveedor logístico y la empresa de declaración aduanera para asegurar la sincronización de la información en todas las etapas.
Por ejemplo, el proveedor logístico proporciona comprobantes de transporte a tiempo, la empresa de declaración aduanera llena la información con precisión y el proporciona facturas a tiempo. A través de la colaboración, se reducen los riesgos causados por la asimetría de información y se mejora la eficiencia de devolución de impuestos. El agente puede reducir el coste de operación por unidad a través de operaciones en lote, mejorando aún más la relación de beneficios.