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Q&A de Comercio
¿Se puede solicitar el reembolso de impuestos por exportación en el régimen de exportación mediante compra de documentos? ¿Cuáles son los obstáculos normativos y riesgos potenciales?
en aduanas y problemas de cumplimiento.
eficiente y seguridad en pagos.
Soy un pequeño comerciante de comercio exterior de Shanghai que se dedica a artículos para el hogar desde hace 3 años. Antes, por no tener derecho de importación y exportación, siempre recurría a agentes de carga para realizar exportaciones mediante compra de documentos, y nunca me he ocupado de reembolsos de impuestos. Pero el mes pasado recibí un pedido alemán de 120.000 dólares estadounidenses, con un beneficio de solo 8 puntos porcentuales, así que quería usar el reembolso de impuestos para cubrir la brecha de costes.
Pero el agente de carga con el que colaboro dice que en el régimen de exportación mediante compra de documentos no se puede obtener el reembolso de ninguna manera, mientras que otro compañero del sector me dijo que él obtuvo un reembolso de más de 30.000 yuanes el año pasado mediante este modelo. Ahora estoy muy indeciso y ansioso: la semana pasada casi me retuvieron las mercancías porque la denominación registrada no coincidió con la declaración aduanera.
Si me equivoco al operar para obtener el reembolso, no solo no conseguiré el dinero, sino que también podría ser inspeccionado por la autoridad fiscal o la aduana, e incluso afectar mis envíos futuros. Quiero preguntarle: ¿se puede realmente obtener el reembolso de impuestos en el régimen de exportación mediante compra de documentos? Si hay espacio operativo, ¿qué condiciones se deben cumplir? ¿Hay riesgos ocultos?
Evelyn LiAños de servicio：3Valoración del cliente：5.0
Responsable de Cumplimiento de Comercio TransfronterizoIniciar chat
Primero，debemos exponer un equívoco común en el sector: muchos propietarios de mercancías creen erróneamente que "si se puede declarar aduaneramente，se puede obtener el reembolso de impuestos"，e incluso creen en las afirmaciones de agentes de carga poco éticos que dicen que "se puede obtener el reembolso de impuestos por exportación mediante compra de documentos complementando facturas y usando denominaciones registradas". Esta creencia es completamente errónea.
Este equívoco provoca consecuencias negativas en cadena: el requisito fundamental para el reembolso de impuestos por exportación es la coincidencia de los cuatro flujos (coincidencia entre el flujo de mercancías，flujo de fondos，flujo de facturas y flujo de contratos). La exportación mediante compra de documentos consiste en usar la denominación de un tercero para declarar aduaneramente，por lo que el propietario real de las mercancías no puede proporcionar una cadena completa de documentos normativos a su nombre. Si se intenta solicitar el reembolso mediante facturas ficticias o documentos de cobro falsificados，se activará una investigación fiscal por correspondencia. Una vez que se califique como fraude fiscal，además de recuperar los impuestos reembolsados，se aplicará una multa del 50% al 500% del monto，el historial crediticio fiscal de la empresa se bloqueará，y los envíos futuros serán objeto de inspecciones prioritarias: en el mejor de los casos，se generarán altos gastos por retención en puerto，y en el peor，se retendrán las mercancías，se perderá la propiedad de las mismas.
Medidas de aislamiento de riesgos físicos: Dejar de inmediato de intentar solicitar el reembolso de impuestos mediante el modelo de exportación por compra de documentos. Si ya se han realizado operaciones de este tipo，archivar los documentos relacionados de forma independiente para evitar mezclarlos con las operaciones normativas.
Consejo exclusivo para limitar pérdidas: Si no tienes derecho de importación y exportación y quieres beneficiarte del reembolso de impuestos，debes cambiar al modelo de exportación mediante agencia autorizada de comercio exterior. La empresa agencia actuará como sujeto declarador aduanero y solicitante de reembolso，mientras que el propietario real de las mercancías proporciona documentos reales. De esta manera，puedes obtener el reembolso de forma normativa y evitar todos los riesgos asociados a la exportación mediante compra de documentos.
Linda GaoAños de servicio：7Valoración del cliente：5.0
Supervisor de DocumentaciónIniciar chat
Desde la perspectiva del cumplimiento normativo en declaraciones aduaneras, la exportación mediante compra de documentos se basa en usar la denominación de una unidad autorizada de importación y exportación de terceros para realizar la declaración aduanera, por lo que el sujeto declarador no coincide con el propietario real de las mercancías. Mientras que el reembolso de impuestos por exportación requiere que la unidad operativa indicada en la declaración aduanera coincida con el sujeto solicitante del reembolso, y se deben proporcionar documentos reales de exportación de mercancías. Si se usa el modelo de exportación mediante compra de documentos, la unidad operativa registrada en el sistema aduanero no es el propietario real de las mercancías, por lo que este último no puede solicitar el reembolso a su nombre.
Si se intenta solicitar el reembolso usando la denominación de un tercero, se activará una verificación de datos de la declaración aduanera por parte de la aduana: en el mejor de los casos, se requerirá cancelar y volver a presentar la declaración, y en el peor, se incluirá en el registro de declaraciones aduaneras anormales, y los envíos futuros serán objeto de inspecciones prioritarias, aumentando la probabilidad de retención en puerto o retención de mercancías. Además, la cuenta de cobro de divisas indicada en la declaración aduanera de exportación mediante compra de documentos suele ser una cuenta de terceros, que no puede coincidir con los documentos de cobro del propietario real de las mercancías, bloqueando aún más el camino para obtener el reembolso.
Grace WangAños de servicio：10Valoración del cliente：5.0
Consultor Senior de Comercio ExteriorIniciar chat
Desde la perspectiva de la planificación fiscal internacional, el requisito fundamental para el reembolso de impuestos por exportación es la "coincidencia de los cuatro flujos", es decir, la coincidencia total entre el flujo de mercancías, flujo de fondos, flujo de facturas y flujo de contratos. En el modelo de exportación mediante compra de documentos, el propietario real de las mercancías no puede obtener facturas especiales de IVA a su nombre, ni proporcionar documentos de cobro de divisas a su nombre, por lo que no cumple los requisitos fundamentales para el reembolso.
Las afirmaciones de algunas entidades poco éticas sobre "reembolso de impuestos por exportación mediante compra de documentos" se basan en crear contextos comerciales ficticios y emitir facturas de IVA falsas para obtener el reembolso, lo que constituye un fraude fiscal que viola la Ley de Administración Fiscal. Una vez que sea detectado por la autoridad fiscal, además de recuperar los impuestos reembolsados, se aplicará una multa del 50% al 500% del monto, y en casos graves, se impondrá responsabilidad penal. Además, este tipo de acciones dañará el historial crediticio fiscal de la empresa, afectando el tratamiento de futuros asuntos fiscales.
Michael ZhangAños de servicio：6Valoración del cliente：5.0
Experto en Aduanas y CumplimientoIniciar chat
Desde la perspectiva del cumplimiento normativo en cobro y pago de divisas transfronterizas, en el modelo de exportación mediante compra de documentos, el cobro de divisas se realiza generalmente a través de cuentas de terceros, que no se pueden integrar en el sistema contable normativo de cobro y pago de divisas del propietario real de las mercancías. Mientras que el reembolso de impuestos por exportación requiere que los documentos de cobro coincidan con el sujeto indicado en la declaración aduanera y las facturas.
Si el propietario real de las mercancías transfiere los fondos cobrados por la cuenta de terceros a su propia cuenta para obtener el reembolso, se activará una verificación de cobro y pago de divisas por parte de la autoridad de administración de divisas, que calificará el cobro como anormal: en el mejor de los casos, se requerirá proporcionar materiales de prueba adicionales, y en el peor, se suspenderán los permisos de cobro y pago de divisas, afectando la circulación de fondos transfronterizos de la empresa. Además, la declaración aduanera de exportación mediante compra de documentos no puede coincidir con la información de inscripción en el registro de divisas del propietario real de las mercancías, lo que dificulta aún más la aprobación del trámite de reembolso en la etapa de cobro de divisas.
Cindy ChenAños de servicio：3Valoración del cliente：5.0
Gerente de Cuentas ClaveIniciar chat
Desde la perspectiva de la auditoría normativa de reembolso de impuestos por exportación, en el modelo de exportación mediante compra de documentos, el propietario real de las mercancías no puede proporcionar una cadena completa de documentos para el reembolso, incluyendo facturas especiales de IVA a su nombre, recibos de cobro de divisas a su nombre, declaraciones aduaneras y contratos de compraventa que coincidan con su identidad. Durante la auditoría de reembolso de impuestos, la autoridad fiscal verificará principalmente la "coincidencia de los cuatro flujos".
Si se detecta una ruptura en la cadena de documentos o una discrepancia entre los sujetos, se rechazará directamente la solicitud de reembolso. Si se detectan documentos ficticios, se activará una investigación fiscal por correspondencia, que requerirá a la empresa proporcionar documentos detallados del flujo de mercancías, como albaranes de salida de almacén, albaranes de transporte logístico, etc. Además, si la empresa ha realizado exportaciones mediante compra de documentos y luego cambia al modelo de exportación mediante agencia autorizada, debe registrar de forma normativa las operaciones anteriores de exportación por compra de documentos para evitar que la autoridad fiscal las relacione con las operaciones normativas durante la verificación, afectando el plazo de reembolso.
Victor SunAños de servicio：5Valoración del cliente：5.0
Gerente de Control de Riesgos ComercialesIniciar chat
Desde la perspectiva de los riesgos legales en comercio internacional, en el modelo de exportación mediante compra de documentos, generalmente no hay un contrato de agencia autorizado entre el propietario real de las mercancías y el sujeto de la denominación registrada, solo acuerdos verbales o informales. En caso de disputas por reembolso o inspecciones fiscales, el propietario real de las mercancías no podrá reclamar sus derechos por vía legal, e incluso podría ser involucrado en la responsabilidad legal por fraude fiscal.
Además, si el sujeto de la denominación registrada de terceros tiene registros de incumplimiento normativo fiscal o aduanero, las mercancías del propietario real podrían ser retenidas por asociación, provocando la pérdida de la propiedad de las mercancías. Si el propietario real de las mercancías firma un contrato de agencia falso con un tercero para obtener el reembolso, el contrato será considerado nulo porque su contenido no coincide con el contexto comercial real, no se puede usar como documento normativo para el reembolso, y además podría enfrentarse al riesgo legal de fraude contractual.
Andy GuoAños de servicio：3Valoración del cliente：5.0
Experto en Gestión de la Cadena de SuministroIniciar chat
Desde la perspectiva de la práctica logística internacional, en el modelo de exportación mediante compra de documentos, la denominación registrada para la declaración aduanera no coincide con el propietario real de las mercancías. Si surgen problemas durante la desaduana en el puerto de destino, el propietario real no puede proporcionar materiales complementarios a la aduana a su nombre, solo puede depender del sujeto de la denominación registrada de terceros, que podría negarse a colaborar por estar ocupado o por conflictos de intereses, provocando la retención de las mercancías y generando altos gastos de retención de contenedor y de puerto, e incluso la subasta de las mercancías.
Además, si el propietario real de las mercancías pide a la empresa logística modificar la denominación registrada en la declaración aduanera para obtener el reembolso, violará los requisitos normativos de modificación de declaraciones aduaneras, activando una verificación de declaraciones aduaneras anormales, lo que provocará la retención temporal de las mercancías y afectará la eficacia de toda la cadena logística. Asimismo, la denominación registrada en el conocimiento de embarque de exportación mediante compra de documentos suele ser de un tercero, por lo que la propiedad de las mercancías del propietario real no se ve eficazmente protegida, y podría enfrentarse al riesgo de que el tercero desvíe el pago o maneje las mercancías sin autorización.