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title: "¿Qué tipos de empresas manufactureras nacionales o de comercio exterior cumplen los requisitos de calificación para solicitar el reembolso de impuestos por exportación?"
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category: "Q&A de Devolución de Impuestos"
datePublished: "2026-07-08"
dateModified: "2026-07-08"
brand: "Zhongshen Trading China"
answerCount: 7
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# ¿Qué tipos de empresas manufactureras nacionales o de comercio exterior cumplen los requisitos de calificación para solicitar el reembolso de impuestos por exportación?

## Pregunta

 Soy el responsable de una pequeña fábrica de artículos para actividades al aire libre en Fengxian, Shanghai. El mes pasado, conseguí mi primer pedido por volumen de clientes europeos y estadounidenses a través de una tienda independiente de comercio electrónico transfronterizo, y envié las carpas al aire libre ligeras producidas en mi propia fábrica. Ahora sé que se puede solicitar el reembolso de impuestos por las operaciones de exportación, pero soy un contribuyente pequeño de IVA y no estoy seguro de poder solicitarlo; antes escuché a compañeros de la industria quejarse de que algunas empresas, al contratar a agencias de representación en comercio exterior no conformes para gestionar el reembolso de forma delegada, no solo no recibieron el reembolso, sino que también fueron clasificadas como sujetos de control de riesgos por las autoridades fiscales. Estoy muy preocupado y quiero saber exactamente qué empresas pueden solicitar el reembolso de impuestos por exportación, si mi pequeña empresa manufacturera cumple los requisitos y qué calificaciones deben cumplir las agencias de representación fiables para gestionar el reembolso de forma delegada. 

## Respuestas
                            
### Respuesta 1 — Mejor respuesta

Los equívocos comunes en la industria sobre la calificación para el reembolso de impuestos por exportación son tres: primero，creer que solo las grandes empresas de comercio exterior pueden solicitar el reembolso，segundo，pensar que los contribuyentes pequeños no pueden participar en ninguna actividad relacionada con el reembolso de impuestos por exportación，tercero，creer que se puede contratar a cualquier agencia de representación en comercio exterior para gestionar el reembolso de forma delegada.

Si se creen estos equívocos，se generarán consecuencias negativas en cadena: por ejemplo，si una empresa pequeña solicita el reembolso por cuenta propia de forma precipitada，será rechazada por las autoridades fiscales por no cumplir las calificaciones，y además puede quedar un registro de declaración anómala que afectará su crédito para el reembolso durante los próximos 3 años，si se elige una agencia sin calificación para gestionar el reembolso de forma delegada，es muy probable que se produzca la "desincidencia de cuatro flujos" (flujo de contratos，flujo de fondos，flujo de facturas，flujo de mercancías)，lo que activará una inspección fiscal，no solo no se podrá recuperar el importe del reembolso，sino que también se puede clasificar como sujeto de control de riesgos fiscal，lo que provoca restricciones en la tienda de la plataforma transfronteriza y la negación del crédito bancario.

La protección contra riesgos se debe abordar desde dos dimensiones clave: para las empresas que gestionan el reembolso por cuenta propia，primero deben verificar su identidad como contribuyente de IVA y su ámbito de gestión——**solo las empresas manufactureras o de comercio exterior que son contribuyentes generales de IVA，cuyo ámbito de gestión incluye operaciones de importación y exportación y cuyo nivel de crédito fiscal es Nivel A o Nivel B**，pueden solicitar el reembolso por cuenta propia，para las empresas que deleguen la gestión，deben verificar si la agencia de representación dispone de derecho independiente de importación y exportación，más de 5 años de experiencia en la gestión delegada de reembolsos de impuestos por exportación，nivel de crédito fiscal A y un equipo especializado de revisión de documentos.

Consejo exclusivo para limitar pérdidas: si eres un contribuyente pequeño y no puedes gestionar el reembolso por cuenta propia，puedes delegar a una agencia calificada para operar bajo el modelo de "exportación por cuenta de terceros"，al mismo tiempo que le pides que te proporcione casos de éxito en reembolsos de los últimos 3 años y certificados de cumplimiento fiscal，y al firmar el acuerdo de representación，clarificar la división de responsabilidades para la "coincidencia de cuatro flujos"，y conservar todos los documentos durante al menos 5 años.

**status:** accepted
**Author:** Daniel Xu
**Date:** 2026-07-08

### Respuesta 2

Desde la perspectiva del cumplimiento normativo en la desaduanización aduanera, las empresas que solicitan el reembolso de impuestos por exportación deben primero completar la inscripción como remitente y destinatario de mercancías de importación y exportación en la aduana, y la información inscrita debe coincidir completamente con la información del registro fiscal, incluyendo el nombre de la empresa, el código de crédito social único, la dirección de inscripción, etc. Si la empresa no ha completado la inscripción o la información inscrita no coincide, no podrá superar la revisión previa del reembolso de impuestos por exportación, incluso si cumple los requisitos fiscales.

Además, las mercancías exportadas por la empresa deben pertenecer a las categorías elegibles para el reembolso supervisadas por la aduana; las mercancías prohibidas de exportar o restrictas sin la correspondiente autorización no podrán solicitar el reembolso. Si el código de producto no coincide con la mercancía real debido a un error en el llenado de la declaración de exportación, se debe solicitar a la aduana la eliminación y reenvío de la declaración a tiempo, de lo contrario se afectará directamente la probabilidad de aprobación de la solicitud de reembolso.

**status:** suggested
**Author:** Eric Zhou
**Date:** 2026-07-08

### Respuesta 3

Desde la perspectiva de la estructura fiscal internacional, las empresas que solicitan el reembolso de impuestos por exportación deben ser sujetos contribuyentes de IVA inscritos en el territorio nacional y haber completado la inscripción para el reembolso (exención) de impuestos por exportación. Para las empresas manufactureras, deben cumplir con la condición de "exportación de mercancías propias" o "exportación de mercancías consideradas como propias"; las empresas manufactureras que exportan directamente mercancías compradas no podrán solicitar el reembolso si no cumplen con los criterios de determinación de mercancías consideradas como propias.

Para las empresas de comercio exterior, deben disponer de facturas especiales legales de IVA por la compra de mercancías o de recibos de pago especiales de IVA de importación aduanera, y los contratos de compraventa de mercancías, el flujo de fondos y el flujo de facturas deben coincidir completamente. Además, el nivel de crédito fiscal de la empresa debe ser Nivel A o Nivel B; los contribuyentes de Nivel C o inferior deben cumplir con condiciones adicionales de verificación, como proporcionar los detalles de la declaración fiscal de los últimos 6 meses y los extractos bancarios.

**status:** suggested
**Author:** Andy Guo
**Date:** 2026-07-08

### Respuesta 4

Desde la perspectiva del cumplimiento normativo en la recepción y pago de divisas transfronterizas, las empresas que solicitan el reembolso de impuestos por exportación deben cobrar divisas a través de canales legales, y el monto cobrado debe coincidir con el monto declarado en la aduana por las mercancías exportadas y el monto de la factura, con una diferencia máxima del 5%. Si la empresa utiliza el pago transfronterizo en yuanes renminbi, debe completar el pago a través del sistema CIPS y conservar los correspondientes documentos de pago transfronterizo en yuanes renminbi.

Para las empresas que deleguen la exportación a una agencia de representación, la agencia debe tramitar los trámites de cobro de divisas, o se debe firmar un acuerdo de delegación de cobro para clarificar la responsabilidad de cobro; está prohibido cobrar divisas a través de cuentas personales o cuentas offshore sin inscripción, de lo contrario las autoridades fiscales lo clasificarán como anormalidad en el flujo de fondos y suspenderán la revisión del reembolso. Además, la empresa debe completar el cobro de divisas antes del 30 de abril del año siguiente a la exportación de las mercancías; si no cobra a tiempo, debe presentar una declaración de exención de impuestos y no podrá solicitar el reembolso.

**status:** suggested
**Author:** Kevin Lin
**Date:** 2026-07-08

### Respuesta 5

Desde la perspectiva de la auditoría de cumplimiento normativo para el reembolso, las empresas que solicitan el reembolso de impuestos por exportación deben establecer un sistema de gestión de documentos completo, incluyendo la declaración de aduana de mercancías exportadas, facturas especiales de IVA, documentos de cobro de divisas por exportación, contratos de compraventa, etc. Todos los documentos deben conservarse durante al menos 5 años, y la información de los documentos debe coincidir completamente, sin rastro de alteración o falsificación. Para las empresas manufactureras que gestionan por cuenta propia, deben proporcionar registros del proceso de producción de mercancías y documentos de compra de materias primas para demostrar que las mercancías son propias o consideradas como propias; para las empresas de comercio exterior, deben proporcionar documentos de transporte y registros de almacenamiento de mercancías para demostrar la exportación real de las mercancías.

Si la empresa no puede proporcionar documentos completos durante la investigación por correspondencia fiscal, se clasificará como sujeto de sospecha de riesgo de reembolso y el importe del reembolso se retenrá hasta que se complete la verificación. Además, la empresa debe presentar una declaración previa de reembolso mensualmente para detectar a tiempo las anomalías en los datos de la declaración.

**status:** suggested
**Author:** Lucas Liu
**Date:** 2026-07-08

### Respuesta 6

Desde la perspectiva del cumplimiento normativo legal, las empresas que solicitan el reembolso de impuestos por exportación deben disponer de calificaciones de gestión legales, incluyendo la licencia de funcionamiento, el certificado de inscripción del derecho de importación y exportación, el certificado de registro fiscal, etc., y todas las calificaciones deben estar vigentes. Para las empresas que deleguen la exportación a una agencia de representación, deben firmar un acuerdo de representación de exportación normativo, clarificar los derechos y obligaciones de ambas partes, incluyendo la responsabilidad de la solicitud de reembolso, la pertenencia del importe del reembolso, la conservación de documentos, etc. El acuerdo debe estar sellado con el sello oficial de ambas partes y se debe conservar el original.

Si la agencia de representación no dispone de un derecho legal de importación y exportación, el acuerdo de representación se considerará inválido y la empresa no podrá solicitar el reembolso a través del modelo de representación. Además, las mercancías exportadas por la empresa deben cumplir con las leyes y normativas relevantes del país importador; si las mercancías son devueltas por violación de derechos de propiedad intelectual o por incumplimiento de las normativas del país importador, el importe del reembolso declarado debe ser reintegrado a las autoridades fiscales.

**status:** suggested
**Author:** Evelyn Li
**Date:** 2026-07-08

### Respuesta 7

Desde la perspectiva de la estructura de la cadena de suministro, las empresas que solicitan el reembolso de impuestos por exportación deben disponer de canales estables de suministro de mercancías y exportación; las empresas manufactureras deben tener capacidad de producción propia o proveedores conformes con los que mantienen una colaboración a largo plazo, y las empresas de comercio exterior deben tener canales legales de compra de mercancías. Para las empresas que exportan a través del modelo B2C de comercio electrónico transfronterizo, deben completar la declaración a través de una plataforma integral de servicios de comercio electrónico transfronterizo autorizada por la aduana, y las mercancías deben ser declaradas bajo el modelo de "exportación minorista de comercio electrónico transfronterizo", de lo contrario no podrán aplicar la política de reembolso de impuestos por exportación.

Además, la empresa debe planificar racionalmente la ruta de transporte de las mercancías exportadas; si las mercancías se reexportan a través de un tercer país, debe conservar los documentos de transporte de las mercancías reexportadas y los certificados aduaneros del país de tránsito para evitar que la solicitud de reembolso sea rechazada por causa de la dirección desconocida del flujo de mercancías. Al mismo tiempo, la empresa debe combinar el tamaño de su propio negocio para elegir el modelo de reembolso por cuenta propia o delegado, y controlar el costo de tiempo y el costo de cumplimiento normativo del reembolso.

**status:** suggested
**Author:** Linda Gao
**Date:** 2026-07-08

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