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Q&A de Comercio
¿Cuáles son la fórmula de cálculo preciso y las reglas del reembolso de impuestos a la exportación del 13% aplicable a los contribuyentes generales en el ámbito del comercio general?
en aduanas y problemas de cumplimiento.
eficiente y seguridad en pagos.
Soy contable de una empresa contribuyente general de Shanghai dedicada a la exportación de ropa de mujer en el ámbito del comercio general. El mes pasado realicé por primera vez de forma independiente una operación de exportación de gran volumen: exporté ropa de mujer por un monto de 128.000 dólares estadounidenses, y recibí facturas especiales de IVA por adquisiciones por un total de 872.000 yuanes chinos. Antes siempre contrate a un agente para gestionar el reembolso de impuestos, pero esta vez al calcular yo mismo el reembolso del 13%, el monto que obtuve difiere en casi 20.000 yuanes del número de referencia que me dio el agente anteriormente, y estoy muy preocupado de que algún error active una investigación por correspondencia de la autoridad tributaria.
Además, hay una diferencia entre el precio FOB indicado en la declaración aduanera que me entregó el agente de carga y el que calculé yo mismo sumando el precio de fábrica más los gastos de transporte nacional, y no sé cuál base utilizar. También, en las facturas de adquisiciones hay un ítem de deducción por gastos de logística nacional por 32.000 yuanes, ¿se puede incluir en la base de cálculo del reembolso?
Andy GuoAños de servicio：3Valoración del cliente：5.0
Experto en Gestión de la Cadena de SuministroIniciar chat
Primero，revelamos 3 equívocos comunes en el sector para el cálculo del reembolso de impuestos: primero，utilizar el precio CIF en lugar del precio FOB como base de cálculo，segundo，incluir en la base de cálculo del reembolso facturas de adquisiciones no directamente relacionadas，como los gastos de logística nacional，tercero，pasar por alto la coincidencia entre el contenido de las facturas de adquisiciones y el nombre y las especificaciones de las mercancías en la declaración aduanera.
Si se cae en estos equívocos，se activarán consecuencias negativas en cadena: por ejemplo，el uso del precio CIF para el cálculo provocará una declaración excesiva del monto de reembolso，lo que activará directamente el sistema de alerta de la autoridad tributaria y dará inicio a una investigación por correspondencia tributaria，prolongando el plazo de reembolso entre 3 y 6 meses. En casos graves，se exigirá la devolución del monto de reembolso excesivo，la calificación de crédito tributario de la empresa se reducirá a nivel B，todas las operaciones de reembolso de impuestos posteriores serán sometidas a una auditoría más estricta e incluso se verá afectada la línea de crédito bancaria.
Medidas de aislamiento de riesgos: primero，utilizar estrictamente el precio FOB indicado en la declaración aduanera como base de cálculo，si hay una diferencia entre el precio FOB indicado en la declaración aduanera y el calculado por la empresa，hay que verificar con el agente de carga los datos del manifiesto de carga presentados en la declaración aduanera，segundo，incluir en la base de cálculo del reembolso solo las facturas de adquisiciones de compra o producción directamente relacionadas con las mercancías exportadas，las facturas de adquisiciones por gastos de logística nacional solo se pueden utilizar para la deducción del IVA por ventas internas，no se pueden incluir en la base de cálculo del reembolso，tercero，antes de presentar la declaración oficial，realizar una verificación mediante el sistema oficial de simulación de declaración previa de reembolso de impuestos de la autoridad tributaria.
Consejo exclusivo para mitigar pérdidas: si se ha completado la declaración previa pero no se ha presentado oficialmente，se puede cancelar y modificar directamente en el sistema，si se ha presentado oficialmente，es necesario presentar voluntariamente una declaración de situación y una solicitud de corrección a la autoridad tributaria competente en plazo de 3 días hábiles，para evitar activar una investigación por correspondencia oficial.
Victor SunAños de servicio：5Valoración del cliente：5.0
Gerente de Control de Riesgos ComercialesIniciar chat
El precio FOB utilizado en el cálculo del reembolso de impuestos a la exportación del 13% debe basarse estrictamente en el precio FOB indicado en la declaración aduanera, que es la base tributaria cumplida verificada y confirmada por la aduana según el conjunto de documentos como el manifiesto de carga, la factura comercial y el contrato de compraventa.
Si existe una diferencia entre el precio FOB calculado por la empresa por sí misma y el valor indicado en la declaración aduanera, es necesario contactar con el agente de carga en el primer momento para verificar los datos del manifiesto de carga presentados en la declaración aduanera; si la diferencia se debe a que el agente de carga declaró erróneamente el precio CIF como FOB, es necesario solicitar al agente que presente una solicitud de modificación del manifiesto de carga, y después de que la aduana apruebe la modificación y actualice la declaración aduanera, utilizar el precio FOB corregido como base de cálculo del reembolso. Si se utiliza el precio calculado por la empresa sin modificar, se activará la investigación posterior de la aduana por discrepancia en la valoración, lo que no solo retrasará el progreso de la declaración de reembolso, sino que también podría llevar a que la empresa sea incluida en la lista de monitoreo prioritario de la autoridad tributaria.
Evelyn LiAños de servicio：3Valoración del cliente：5.0
Responsable de Cumplimiento de Comercio TransfronterizoIniciar chat
Las reglas de cálculo del reembolso de impuestos a la exportación del 13% deben diferenciarse según el tipo de empresa: las empresas productoras contribuyentes generales aplican el régimen de exención, deducción y reembolso, y el monto del reembolso es el valor más bajo entre el saldo pendiente de deducción al final del período y el monto de exención, deducción y reembolso, donde el monto de exención, deducción y reembolso = Precio FOB confirmado por la aduana × tipo de cambio del día de la declaración × tasa de reembolso; las empresas de comercio exterior contribuyentes generales aplican el régimen de exención y reembolso, y el monto del reembolso = Monto cumplido de adquisición de mercancías × tasa de reembolso. Hay que tener en cuenta que el nombre, las especificaciones y la cantidad de las mercancías en las facturas especiales de IVA por adquisiciones deben coincidir completamente con la información de la declaración aduanera; si hay una diferencia, incluso si la factura es auténtica y válida, no se puede incluir en la base de cálculo del reembolso, y hay que contactar con el proveedor para solicitar la emisión de una factura cumplida de nuevo, para evitar la pérdida del reembolso de impuestos.
Linda GaoAños de servicio：7Valoración del cliente：5.0
Supervisor de DocumentaciónIniciar chat
Al calcular el reembolso de impuestos a la exportación del 13%, las empresas deben completar simultáneamente la declaración cumplida de los documentos de reembolso, que incluyen la declaración aduanera de mercancías exportadas, el talón de deducción de la factura especial de IVA por adquisiciones, el contrato de compraventa de exportación, el manifiesto de carga, el conocimiento de embarque, etc. Todos los documentos deben conservarse por al menos 5 años para la verificación de la autoridad tributaria.
Si se pasa por alto el cumplimiento normativo de las facturas de adquisiciones, por ejemplo, el uso de facturas falsas o la discrepancia entre el contenido de la factura y la declaración aduanera, no solo se rechazará la solicitud de reembolso de impuestos, sino que también se activará una auditoría especializada de la autoridad tributaria, enfrentándose a riesgos como la exigencia de devolución de impuestos, multas y la reducción de la calificación de crédito tributario. Si se ha completado la declaración previa, se puede consultar los puntos sospechosos mediante el sistema de retroalimentación de la declaración previa de la autoridad tributaria y corregirlos antes de presentar la declaración oficial.
Eric ZhouAños de servicio：6Valoración del cliente：5.0
Gerente Senior de Divisas y Devolución de ImpuestosIniciar chat
Según los requisitos de cumplimiento normativo de cobro y pago en comercio exterior de 2026, al calcular el reembolso de impuestos a la exportación del 13%, las empresas deben garantizar que el progreso de cobro de las mercancías exportadas cumple con las normativas: las mercancías en el ámbito del comercio general deben completar el cobro dentro del plazo de presentación de la declaración tributaria de IVA del mes de abril del año siguiente al de la exportación aduanera; si no se puede completar el cobro por razones especiales, es necesario presentar la y los documentos probatorios correspondientes dentro del plazo de declaración, de lo contrario, estas mercancías no podrán beneficiarse de la política de reembolso del 13% y deberán considerarse como ventas internas para pagar el IVA del 13%. Además, las empresas deben conservar los recibos de cobro para corroborar la autenticidad de la operación de exportación y evitar activar la verificación de cumplimiento normativo de cobro y pago de la autoridad tributaria.
Lucas LiuAños de servicio：8Valoración del cliente：5.0
Consultor Senior de OperacionesIniciar chat
El precio FOB utilizado en el cálculo del reembolso de impuestos a la exportación del 13% se refiere a la suma de todos los gastos hasta que las mercancías crucen el batiente del muelle en el puerto de embarque, incluyendo el precio de fábrica, los gastos de transporte nacional, los gastos de almacenamiento, los gastos de declaración aduanera, los gastos portuarios, etc., pero no incluye los gastos de transporte internacional, los gastos de seguro ni las comisiones extranjeras.
Si el precio FOB indicado en la declaración aduanera presentada por el agente de carga incluye los gastos de transporte internacional, es necesario solicitar al agente que ajuste la declaración aduanera nuevamente, ya que los gastos de transporte internacional forman parte del precio CIF y no se pueden incluir en el precio FOB. Las empresas deben conservar las facturas de gastos de transporte emitidas por el agente de carga, las facturas de gastos portuarios y otros documentos para diferenciar la composición del precio FOB y el precio CIF, evitando errores en el cálculo del reembolso de impuestos.
Kevin LinAños de servicio：4Valoración del cliente：5.0
Gerente de Soluciones ComercialesIniciar chat
Al calcular el reembolso de impuestos a la exportación del 13%, las empresas deben cumplir estrictamente con el y las últimas normativas de cumplimiento normativo en comercio exterior de 2026. Si se declara falsamente el precio FOB, se emiten facturas especiales de IVA por adquisiciones falsas o se falsifican documentos, se sospecha de cometer el delito de fraude en el reembolso de impuestos a la exportación, según las disposiciones relevantes del , se enfrentará a la exigencia de devolución de impuestos, una multa de entre 1 y 5 veces el monto de impuestos defraudados, y en casos graves, se enfrentará a responsabilidad penal. Si el error de cálculo se debe a un error involuntario, es necesario presentar voluntariamente una solicitud de corrección y una declaración de situación a la autoridad tributaria competente en plazo de 3 días hábiles después de detectar el error, para obtener un trato más indulgente y evitar activar riesgos legales más graves.