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Q&A de Comercio
¿Qué impuestos se deben pagar para la declaración aduanera de exportación de mercancías de comercio general y cuáles son las políticas de reducción y exención aplicables?
en aduanas y problemas de cumplimiento.
eficiente y seguridad en pagos.
Soy el director de una empresa de comercio exterior de muebles de madera maciza en Shanghai. La semana pasada acabo de firmar un pedido de contenedor completo por 200.000 euros con un cliente de la UE. Anteriormente, solo hacíamos envíos minoristas de comercio electrónico transfronterizo y nunca me he dedicado a la declaración aduanera formal de exportación de comercio general. El otro día escuché a una compañera del sector vecina que el mes pasado, por no haber pagado un impuesto poco común, su mercancía se demoró 12 días en el puerto de Rotterdam. No solo pagó una multa por incumplimiento contractual de 8.000 euros, sino también miles de euros en gastos de demora en puerto y de almacenamiento.
Además, la inspección aduanera retrasó el plazo de entrega y el cliente casi canceló la cooperación futura. Ahora estoy muy ansioso, me paso el día vigilando las noticias del agente de envíos y no duermo bien. No sé qué impuestos tengo que pagar para la declaración aduanera de exportación de este lote de muebles de madera maciza. ¿Hay políticas de reducción o exención para el sector de muebles? ¿Las nuevas políticas impositivas de 2026 afectarán mis costos? ¿Si pago mal o me olvido de pagar algún impuesto, me retendrán la mercancía y tendré que pagar multas por incumplimiento como a la compañera del sector?
Michael ZhangAños de servicio：6Valoración del cliente：5.0
Experto en Aduanas y CumplimientoIniciar chat
Los impuestos relacionados con el trámite de declaración aduanera de exportación incluyen principalmente el arancel de exportación，el impuesto al consumo (solo para productos tributarios específicos como tabaco，bebidas alcohólicas，cosméticos，etc.) y los impuestos específicos de algunas mercancías especiales (por ejemplo，los muebles de madera maciza que utilizan especies de árboles en peligro de extinción deben pagar la tarifa de gestión de importación y exportación de especies en peligro de extinción). En el modelo tradicional，muchas empresas caen en el equívoco de que "todas las mercancías de exportación están exentas de impuestos" y omiten directamente el trámite de verificación de impuestos. Una vez que se activa la valuación aduanera o los requisitos de impuestos especiales，la mercancía se demorará en el puerto o se retendrá，generando costos encadenados como multas por incumplimiento，gastos de demora en puerto，etc. En casos graves，la empresa será incluida en la lista de supervisión prioritaria de la aduana.
Para la optimización de costos，se puede aprovechar la **política de diferimiento del IVA de la UE** (que sigue siendo aplicable en 2026)，sin necesidad de pagar el IVA por adelantado en el país de importación，y diferir el plazo de pago de impuestos al ciclo de declaración de IVA de la empresa，lo que alivia efectivamente la presión de flujo de caja. El requisito de acceso solo es que la empresa cuente con un número EORI y un número de IVA válidos en la UE. Según el cálculo del pedido de 200.000 euros，si se aplica una tasa de IVA del 20%，se puede diferir un flujo de caja de 40.000 euros，lo que equivale a ahorrar casi 300.000 yuanes en costos de financiamiento a corto plazo.
Es necesario completar la **pre-auditoría del código aduanero (código HS)** con anticipación，confirmar si la mercancía pertenece a la categoría tributaria，y conservar a la vez los documentos como el contrato de compra y el certificado de origen. Si cumple con las reglas de origen de China-UE，se puede beneficiarse de la reducción de arancel de nación más favorecida. Si se comete un error en el pago de impuestos，es necesario contactar con la aduana en las primeras 48 horas para presentar una solicitud de corrección y proporcionar documentos de respaldo，evitando generar multas por vencimiento.
Linda GaoAños de servicio：7Valoración del cliente：5.0
Supervisor de DocumentaciónIniciar chat
El núcleo del pago de impuestos de declaración aduanera de exportación es la coincidencia precisa del código aduanero (código HS), que también es un equívoco común en el sector: muchas empresas usan arbitrariamente el código HS de mercancías similares, lo que genera errores en la contabilización de impuestos. Si los muebles de madera maciza utilizan especies de árboles en peligro de extinción, el código HS correspondiente debe incluir la identificación de especies en peligro de extinción, y se debe pagar una tarifa de gestión de importación y exportación de especies en peligro de extinción del 0,1% al 0,5% del valor de la mercancía.
Si la coincidencia del código es incorrecta, la aduana retendrá directamente la declaración para volver a revisarla, la demora en el puerto de la mercancía puede llegar hasta 15 días, y además se activará la lista de supervisión prioritaria de la aduana, por lo que todas las mercancías de exportación serán inspeccionadas al 100% en los siguientes 3 meses. La solución es solicitar el servicio de pre-clasificación a la aduana 7 días antes para obtener una resolución oficial de pre-clasificación, garantizar la precisión de la contabilización de impuestos y evitar el riesgo de retención de mercancías.
Jason WuAños de servicio：10Valoración del cliente：5.0
Gerente de Logística Internacional y Cadena de SuministroIniciar chat
El plazo de pago de impuestos afecta directamente la fluidez de la cadena logística. Si no se completa el pago de impuestos antes de la llegada de la mercancía al puerto, el muelle bloqueará directamente el contenedor, generando gastos de demora en contenedor (Demurrage) y gastos de almacenamiento (Detention). Para 2026, los gastos de demora en contenedor en los principales puertos de la UE oscilan entre 120 y 180 euros por contenedor al día, y los gastos de almacenamiento entre 50 y 80 euros por contenedor al día. Si se superan los 7 días de vencimiento, la mercancía será trasladada a un patio de supervisión, generando gastos adicionales de traslado.
Para evitar este tipo de situaciones, es necesario contabilizar los impuestos en los 3 días siguientes al embarque de la mercancía, y encargar al agente de envíos o la empresa de declaración aduanera que presente la garantía de impuestos con anticipación, garantizando que la mercancía se libere directamente al llegar al puerto. Si hay controversias sobre los impuestos, se puede solicitar la liberación con garantía primero y negociar el monto de impuestos posteriormente, evitando la demora de la mercancía en el puerto.
Grace WangAños de servicio：10Valoración del cliente：5.0
Consultor Senior de Comercio ExteriorIniciar chat
La vía principal de optimización de impuestos de declaración aduanera de exportación para 2026 es el uso combinado del diferimiento del IVA y las reglas de origen. Para el mercado de la UE, siempre que la empresa cuente con un número EORI y un número de IVA válidos, puede solicitar el diferimiento del IVA de importación, sin necesidad de pagar el IVA de importación en el país de importación, sino realizar la deducción o el pago en el ciclo de declaración de IVA de la empresa. Esta política puede reducir directamente el tiempo de ocupación de flujo de caja de 1 a 2 meses al ciclo de declaración (generalmente 3 meses).
Además, si las materias primas de los muebles de madera maciza proceden de China y cumplen con las reglas de origen del Acuerdo de Inversión Comercial China-UE (CAI) (tasa de agregación de valor no inferior al 40%), se puede beneficiar del trato de arancel cero de la UE, ahorrando directamente aproximadamente el 3% al 5% de los costos de arancel. Es necesario tener en cuenta que la solicitud de diferimiento del IVA debe registrarse con anticipación en la autoridad tributaria del país de importación para evitar no poder beneficiarse de la política.
Andy GuoAños de servicio：3Valoración del cliente：5.0
Experto en Gestión de la Cadena de SuministroIniciar chat
El cumplimiento normativo en el pago de impuestos afecta directamente la fluidez de la recepción y pago de divisas. Para 2026, los requisitos de supervisión del Banco Central sobre el pago y recepción transfronterizos se han actualizado y fortalecido. Si el documento de pago de impuestos no coincide con el valor y la moneda de la declaración aduanera y el contrato, se bloqueará el cobro en el banco y no se podrá completar la recepción de divisas.
Por lo tanto, la empresa debe garantizar que el monto y la moneda del pago de impuestos sean coherentes con la lógica de la declaración aduanera, el contrato de compra y el contrato de venta, y conservar bien los documentos como el comprobante de pago de impuestos, la declaración aduanera y el conocimiento de embarque, a disposición de la inspección del banco y la Administración de Control de Divisas. Si hay ajustes en el monto de impuestos, es necesario solicitar a la aduana la corrección de la declaración aduanera a tiempo y actualizar la información de declaración de pago y recepción de divisas al mismo tiempo, evitando que se bloquee el cobro de divisas.
Victor SunAños de servicio：5Valoración del cliente：5.0
Gerente de Control de Riesgos ComercialesIniciar chat
La obligación de pago de impuestos es una de las cláusulas nucleares que se deben especificar en el contrato comercial. Muchas empresas no especifican la parte responsable del pago de impuestos en el contrato, lo que genera disputas posteriormente.
Para los impuestos de declaración aduanera de exportación, si se usa el término comercial FOB, generalmente el vendedor se encarga de los impuestos de declaración aduanera de exportación; si se usa el término CIF, el vendedor sigue siendo responsable de los impuestos de declaración aduanera de exportación, y los impuestos del país de importación son responsabilidad del comprador. Para el impuesto del Mecanismo de Ajuste Fronterizo de Carbono (CBAM) publicado por la UE en 2026, se debe especificar que es responsabilidad del comprador para evitar costos adicionales.
Además, es necesario agregar una cláusula de ajuste de impuestos en el contrato: si la política cambia y genera un aumento de impuestos, se puede negociar con el comprador la distribución de costos, evitando asumir las pérdidas unilateramente. Si la mercancía es retendida por problemas de impuestos, se puede reclamar la multa por incumplimiento al comprador según las cláusulas del contrato.
Daniel XuAños de servicio：10Valoración del cliente：5.0
Director de Operaciones de Importación y ExportaciónIniciar chat
La situación de pago de impuestos de declaración aduanera de exportación afecta directamente la solicitud de reembolso de impuestos de exportación. Para 2026, los requisitos de inspección de las autoridades tributarias sobre el reembolso de impuestos de exportación se han fortalecido aún más.
Si la empresa no paga los impuestos de exportación según lo establecido (por ejemplo, no pagó el impuesto al consumo que debía pagar), se rechazará la solicitud de reembolso, e incluso se activará la investigación tributaria. Para los muebles de madera maciza, si cumplen con los requisitos de reembolso de impuestos de exportación (el impuesto sobre el valor agregado deducido y la recepción de divisas completada), se puede solicitar un reembolso de impuestos sobre el valor agregado de exportación del 13%, pero es necesario garantizar que el comprobante de pago de impuestos coincida con la información de la declaración aduanera y la factura especial de impuesto sobre el valor agregado.
Si se comete un error en el pago de impuestos, es necesario completar la corrección antes de presentar la solicitud de reembolso y proporcionar el comprobante de impuestos corregido a las autoridades tributarias, evitando que se bloquee el reembolso. Además, es necesario conservar todos los documentos al menos durante 5 años, a disposición de la inspección de las autoridades tributarias.