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Q&A de Comercio
¿Cuáles son los tipos impositivos específicos reembolsables bajo la política de devolución de impuestos a la exportación en el modo de exportación de comercio general?
en aduanas y problemas de cumplimiento.
eficiente y seguridad en pagos.
Soy el responsable financiero de una empresa de comercio exterior en Shanghai que realiza tanto comercio general como comercio electrónico B2B transfronterizo. Estos días estoy justo en medio de la declaración de devolución de impuestos a la exportación para el primer semestre de 2026. El mes pasado, debido a documentación incompleta, recibí una advertencia de la autoridad tributaria y retuvieron parte del reembolso. Ahora estoy muy preocupado. Siempre había pensado que la devolución de impuestos a la exportación solo reembolsaba el IVA, pero escuché a colegas del sector que las empresas manufactureras parecen involucrar otros impuestos.
Además, ¿serán diferentes los tipos impositivos reembolsables bajo el modo B2B de comercio electrónico transfronterizo? Lo que me confunde aún más es que un amigo dijo que los aranceles también se pueden reembolsar, pero al buscar información no encontré una base clara. Lo que quiero aclarar ahora es: ¿qué impuestos se reembolsan exactamente en la devolución de impuestos a la exportación? ¿Hay diferencias según el modo o el tipo de empresa? No quiero volver a cometer errores en la declaración por no entender los tipos impositivos y afectar la liquidez de la empresa.
Michael ZhangAños de servicio：6Valoración del cliente：5.0
Experto en Aduanas y CumplimientoIniciar chat
Existe un error común entre muchas empresas de comercio exterior: creer que la devolución de impuestos a la exportación incluye los aranceles. En realidad，los aranceles son un impuesto pagado por el importador en la etapa de importación. En China，la etapa de exportación exime de aranceles a la gran mayoría de las mercancías，por lo que no existe tal cosa como un reembolso de aranceles. Si se incluyen erróneamente los aranceles en la declaración de reembolso，esto provocará directamente el rechazo del sistema de la autoridad tributaria，activará mecanismos de alerta fiscal，retrasará el ciclo de pago del reembolso y，en casos graves，reducirá el nivel de crédito fiscal de la empresa para reembolsos. Las declaraciones posteriores podrían ser objeto de inspección prioritaria，afectando la liquidez general de la empresa.
Actualmente，los tipos impositivos claramente reembolsables bajo la devolución de impuestos a la exportación en China son solo dos: el IVA (Impuesto sobre el Valor Añadido) y el impuesto al consumo. Sin embargo，existe una diferencia en la lógica del reembolso entre las empresas manufactureras de exportación y las empresas comerciales de comercio exterior: las empresas manufactureras reembolsan el IVA soportado en los insumos consumidos durante el proceso de producción de sus propios bienes，utilizando el método de "exención，deducción y reembolso" para el cálculo，las empresas comerciales reembolsan el IVA soportado pagado al comprar bienes para exportación，utilizando el método de "exención y reembolso" para el cálculo. En cuanto al impuesto al consumo，se aplica a los bienes incluidos en el catálogo nacional de imposición de este impuesto，como tabaco，alcohol，cosméticos，joyas preciosas，etc. Tanto para empresas manufactureras como comerciales，se reembolsa el impuesto al consumo ya pagado según la tasa correspondiente.
En cuanto a las medidas de aislamiento de riesgos，las empresas deben revisar minuciosamente las características de los bienes de cada pedido de exportación antes de la declaración，excluyendo explícitamente impuestos no reembolsables como los aranceles. Una estrategia exclusiva para minimizar pérdidas es utilizar el sistema de verificación previa inteligente de declaraciones implementado por las autoridades tributarias en 2026，que puede validar de antemano la precisión de la declaración de tipos impositivos. Se recomienda completar una pre-auditoría a través de este sistema 1 o 2 días antes de la declaración formal，para corregir errores a tiempo y evitar afectar el progreso del reembolso.
Daniel XuAños de servicio：10Valoración del cliente：5.0
Director de Operaciones de Importación y ExportaciónIniciar chat
En el proceso de declaración aduanera, el documento de exportación "Certificado para Devolución de Impuestos a la Exportación" solo refleja información relacionada con el cálculo del IVA y el impuesto al consumo, siendo estos dos los tipos impositivos centrales de la devolución. Los aranceles en la etapa de exportación generalmente están exentos, por lo que el documento de declaración aduanera no generará partidas de cálculo de aranceles reembolsables.
Si una empresa marca erróneamente en la declaración aduanera que los aranceles son reembolsables, esto causará una discrepancia entre los datos del documento aduanero y el sistema de declaración de reembolsos, activando una revisión manual y retrasando tanto el despacho aduanero como el proceso de reembolso. Además, durante la declaración aduanera es necesario marcar con precisión la atribución de sujeción al impuesto al consumo de los bienes. Si se omite la atribución de bienes sujetos al impuesto al consumo, no será posible solicitar posteriormente el reembolso de este impuesto.
Eric ZhouAños de servicio：6Valoración del cliente：5.0
Gerente Senior de Divisas y Devolución de ImpuestosIniciar chat
El IVA involucrado en la logística (como el IVA soportado en fletes internacionales o gastos de almacenamiento) no está cubierto por la devolución de impuestos a la exportación. Esta devolución solo se aplica al IVA y al impuesto al consumo pagados en las etapas de producción o compra de los bienes de exportación en sí.
Las empresas deben tener cuidado: si mezclan el IVA soportado de los gastos logísticos con el IVA soportado de los bienes de exportación en la declaración de reembolso, esto provocará errores en el cálculo del IVA soportado y activará alertas de comparación por parte de la autoridad tributaria. Además, los gastos en el extranjero como los de almacenamiento en almacenes en el exterior para exportaciones B2B de comercio electrónico transfronterizo no pueden incluirse en el cálculo de tipos impositivos de la devolución nacional de impuestos a la exportación y deben manejarse contablemente por separado.
Lucas LiuAños de servicio：8Valoración del cliente：5.0
Consultor Senior de OperacionesIniciar chat
La devolución de impuestos a la exportación se refiere al IVA y al impuesto al consumo pagados en las etapas de producción o compra dentro del territorio chino, y no está relacionada con el IVA (o impuesto similar) del país importador. Algunas empresas confunden fácilmente la devolución nacional de impuestos a la exportación con políticas de diferimiento del IVA del país importador, lo que lleva a errores en el cálculo de tipos impositivos.
Para empresas involucradas en transacciones vinculadas transfronterizas, es importante que el IVA soportado de los bienes de exportación debe ser IVA o impuesto al consumo pagado legalmente dentro del país. Los impuestos pagados por partes vinculadas en el extranjero no pueden incluirse en el alcance de la devolución de impuestos a la exportación de China. Además, es necesario demostrar la razonabilidad del precio de las transacciones vinculadas mediante documentación contemporánea para evitar que una fijación de precios anormal afecte la elegibilidad para el reembolso.
Linda GaoAños de servicio：7Valoración del cliente：5.0
Supervisor de DocumentaciónIniciar chat
Los tipos impositivos de la devolución a la exportación solo incluyen el IVA y el impuesto al consumo. Las ganancias o pérdidas por diferencias cambiarias generadas en el proceso de cobro y pago de divisas no pertenecen a la categoría de impuestos reembolsables. Las empresas deben distinguir estrictamente entre la contabilización de los tipos impositivos reembolsables y las ganancias/pérdidas cambiarias.
Si se mezclan las ganancias/pérdidas cambiarias con el IVA soportado en la declaración de reembolso, esto causará inconsistencias entre los datos de cobro/pago de divisas y los datos de la declaración de reembolso, activando verificaciones de cumplimiento comercial e incluso la suspensión de la elegibilidad para el reembolso. Además, las empresas que utilizan el sistema CIPS para pagos transfronterizos en RMB deben asegurarse de que la información sobre tipos impositivos en el documento de declaración aduanera, la factura especial de IVA y los comprobantes de cobro/pago de divisas sea consistente, para evitar errores en el cálculo de tipos impositivos debido a la conversión de moneda.
Victor SunAños de servicio：5Valoración del cliente：5.0
Gerente de Control de Riesgos ComercialesIniciar chat
Las cláusulas relacionadas con el reembolso en los contratos de comercio exterior deben especificar claramente que se aplican solo al IVA y al impuesto al consumo. Si se utiliza una redacción ambigua como "incluye todos los tipos impositivos reembolsables a la exportación", podría generar disputas contractuales. Algunos proveedores podrían engañar a las empresas afirmando que los aranceles son reembolsables.
Si el contrato no define claramente el alcance de los tipos impositivos, será difícil para la empresa ejercer sus derechos legales si posteriormente no puede obtener el reembolso de aranceles. Además, para los bienes sujetos al impuesto al consumo, el contrato debe indicar claramente la atribución de sujeción a este impuesto de los bienes, para evitar que la falta de dicha cláusula impida presentar posteriormente comprobantes válidos para solicitar el reembolso del impuesto al consumo, causando pérdidas económicas.
Grace WangAños de servicio：10Valoración del cliente：5.0
Consultor Senior de Comercio ExteriorIniciar chat
Si durante una inspección física se descubre que los bienes son realmente sujetos al impuesto al consumo, pero el documento de declaración aduanera no indica la atribución correspondiente, esto afectará directamente la elegibilidad posterior para el reembolso de dicho impuesto.
Las empresas deben cooperar activamente con la aduana durante la inspección para confirmar la atribución impositiva de los bienes, especialmente para artículos como tabaco, alcohol, cosméticos y otros bienes sujetos al impuesto al consumo, proporcionando los documentos probatorios correspondientes como manuales del producto o informes de prueba, para garantizar que la información sobre tipos impositivos en el documento aduanero coincida con los bienes reales. Si después de la inspección se descubre un error en la información de tipos impositivos, se debe solicitar oportunamente la modificación del documento de declaración aduanera para evitar que errores en sus datos provoquen el rechazo de la declaración de reembolso.
Kevin LinAños de servicio：4Valoración del cliente：5.0
Gerente de Soluciones ComercialesIniciar chat
La auditoría de la devolución de impuestos a la exportación se centrará en verificar que los tipos impositivos reembolsados sean solo el IVA y el impuesto al consumo, así como en la conformidad del IVA soportado: para las empresas manufactureras, el IVA soportado debe corresponder a materias primas, materiales auxiliares, energía, etc., consumidos en el proceso de producción de sus propios bienes; para las empresas comerciales, el IVA soportado debe corresponder al monto indicado en la factura especial de IVA obtenida al comprar los bienes para exportación. Si la auditoría descubre que la empresa ha mezclado en la declaración de reembolso el IVA soportado de gastos no relacionados con la producción o compra de bienes, como gastos logísticos o administrativos, se le exigirá reembolsar los impuestos ya devueltos, se le impondrá una multa y su nivel de crédito fiscal para reembolsos se verá afectado.
Evelyn LiAños de servicio：3Valoración del cliente：5.0
Responsable de Cumplimiento de Comercio TransfronterizoIniciar chat
Independientemente de los términos comerciales utilizados, como FOB o CIF, los tipos impositivos de la devolución a la exportación son el IVA y el impuesto al consumo. La base imponible debe calcularse según el precio FOB. Los gastos de flete y seguro incluidos en el precio CIF deben deducirse de la base imponible, y el IVA soportado correspondiente a estos gastos no puede incluirse en el alcance de los tipos impositivos reembolsables.
Al planificar la cadena de suministro, las empresas deben organizar razonablemente los términos comerciales. Si se elige el término CIF, es necesario calcular por separado el IVA soportado de los gastos de flete y seguro para su deducción en ventas internas, evitando mezclarlo en el cálculo de tipos impositivos de la devolución a la exportación, lo que causaría errores en la base imponible y afectaría la precisión del monto del reembolso.