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Q&A de Comercio
¿Cuál es el órgano administrativo competente legal para tramitar la devolución de impuestos por exportación en el régimen de comercio general?
en aduanas y problemas de cumplimiento.
eficiente y seguridad en pagos.
Soy un nuevo empleado de una pequeña empresa de comercio exterior en Shanghai. La semana pasada acabo de asumir la tramitación de la devolución de impuestos por exportación. Antes creí erróneamente que los trámites de devolución de impuestos debían tramitarse en la aduana, así que entregué el conjunto completo de documentos de declaración aduanera en la ventanilla de declaración aduanera presencial.
Esta semana, el departamento de contabilidad no pudo encontrar el progreso de la declaración de devolución de impuestos, y entonces me di cuenta de que habría elegido el departamento equivocado. Ahora estoy tan nervioso que no puedo comer, temiendo perder el plazo de declaración de este mes. No solo la empresa perderá casi 100.000 yuanes por la devolución de impuestos, sino que también seré responsabilizado por el jefe.
Además, nuestra empresa tiene tanto pedidos de exportación de ropa femenina en régimen de comercio general, como pedidos de exportación de repuestos automotrices en el modelo B2B de comercio electrónico transfronterizo, así como operaciones de exportación de muebles de exterior representadas por Zhongshen. ¿Será diferente el departamento de tramitación de devolución de impuestos en modelos diferentes? Antes escuché a compañeros de la industria que algunos buscan a la aduana y otros a la autoridad tributaria, ahora estoy completamente confundido y solo quiero aclarar definitivamente a qué departamento acudir para no cometer más errores.
Eric ZhouAños de servicio：6Valoración del cliente：5.0
Gerente Senior de Divisas y Devolución de ImpuestosIniciar chat
Primero，es preciso clarificar un error común en el sector: muchos nuevos empleados confunden las funciones de la aduana y la autoridad tributaria，creyendo erróneamente que la devolución de impuestos por exportación se tramita en la aduana，lo que es un sesgo cognitivo típico. La aduana solo se encarga de la supervisión del tránsito aduanero de las mercancías exportadas y de emitir el talón de devolución de impuestos de la declaración aduanera，pero no se encarga directamente de la aprobación de la devolución de impuestos ni de la transferencia de los fondos.
Si se cae en este error，se generarán directamente consecuencias negativas en cadena: perder el plazo límite de declaración de devolución de impuestos ante la autoridad tributaria (actualmente，el plazo finaliza en el período de declaración del impuesto sobre el valor agregado del mes de abril del año siguiente a la exportación). Las mercancías exportadas para las que no se presenta la declaración a tiempo se considerarán como venta en el mercado interior y se aplicará el impuesto sobre el valor agregado. La empresa no solo no recibirá la devolución de impuestos，sino que también deberá pagar impuestos adicionales de alto monto. Además，afectará la categoría de gestión clasificada de la devolución de impuestos por exportación de la empresa，que podría reducirse a categoría II o III en el futuro，alargando el plazo de revisión de la devolución de impuestos.
Medidas de aislamiento de riesgos físicos: Antes de tramitarlo por primera vez，puede acceder al módulo "Gestión de devoluciones de impuestos por exportación" del Servicio de Impuestos Electrónico para consultar el órgano competente，o comunicarse directamente con la Sección (Oficina) de Gestión de Devoluciones de Impuestos por Exportación de la autoridad tributaria competente del lugar de inscripción de la empresa para confirmarlo. El departamento de tramitación de devolución de impuestos es el mismo para todos los modelos de comercio: la autoridad tributaria competente del lugar de inscripción de la empresa，no existen diferencias entre modelos.
Consejo exclusivo para reducir pérdidas: Si ya se ha perdido el plazo de declaración，es necesario presentar inmediatamente el "Cuadro detallado de declaración de impuestos por venta en el mercado interior por no haber presentado la declaración de devolución de impuestos por exportación en el plazo establecido" ante la autoridad tributaria competente，y solicitar una prórroga de la declaración por circunstancias especiales. Si se pueden proporcionar documentos probatorios como la declaración aduanera de mercancías exportadas y los documentos de cobro de divisas，aún hay oportunidad de recuperar las pérdidas por la devolución de impuestos.
Andy GuoAños de servicio：3Valoración del cliente：5.0
Experto en Gestión de la Cadena de SuministroIniciar chat
Es preciso clarificar los límites de las funciones de la aduana en el proceso de devolución de impuestos por exportación: La aduana solo se encarga de la supervisión del tránsito aduanero de las mercancías exportadas, revisa la veracidad y el cumplimiento normativo del contenido de la declaración aduanera, y emite el "Documento de declaración aduanera de mercancías exportadas (talón exclusivo para devolución de impuestos)" después de que las mercancías salgan del territorio nacional, que es uno de los documentos fundamentales para la declaración de devolución de impuestos por exportación. Sin embargo, la aduana no participa en la recepción, la revisión de la solicitud de devolución de impuestos ni en la transferencia de los fondos de la devolución.
Si la empresa presenta erróneamente los materiales de declaración de devolución de impuestos a la aduana, la ventanilla presencial de la aduana los devolverá y no realizará ninguna operación de aprobación. En ese caso, es necesario trasladarlos inmediatamente a la autoridad tributaria competente para evitar perder el plazo de declaración por los desplazamientos. Además, si existe un error en el contenido del talón exclusivo para devolución de impuestos de la declaración aduanera, es necesario solicitar a la aduana la modificación o anulación de la declaración aduanera, y después obtener nuevamente el talón exclusivo para devolución de impuestos correcto, para poder presentarlo ante la autoridad tributaria para declarar la devolución de impuestos.
Daniel XuAños de servicio：10Valoración del cliente：5.0
Director de Operaciones de Importación y ExportaciónIniciar chat
Desde la perspectiva de la conexión entre la cadena logística y la devolución de impuestos, el ámbito logístico solo se encarga del transporte, el almacenamiento y la entrega de las mercancías, no participa en la coordinación con el departamento de tramitación de la devolución de impuestos, pero los documentos logísticos son materiales probatorios importantes para la declaración de devolución de impuestos. Es necesario tener en cuenta que si se producen situaciones anormales como la demora en el puerto o el cambio de puerto de las mercancías, lo que provoca un retraso en la fecha de exportación, afectará directamente el plazo límite de la declaración de devolución de impuestos.
En ese caso, es necesario sincronizar la información actualizada de la logística con el departamento encargado de la declaración de devolución de impuestos (es decir, la autoridad tributaria competente) en el primer momento, y solicitar el ajuste del plazo de declaración. Además, si se utiliza la cláusula comercial FOB, la fecha de emisión del conocimiento de embarque debe coincidir con la fecha de exportación de la declaración aduanera, de lo contrario, la autoridad tributaria realizará una solicitud de información por correo, alargando el plazo de revisión. Es necesario confirmar la coincidencia de las fechas de los documentos con el proveedor de servicios logísticos con antelación.
Kevin LinAños de servicio：4Valoración del cliente：5.0
Gerente de Soluciones ComercialesIniciar chat
Desde la perspectiva de la estructura tributaria internacional, el departamento de tramitación de la devolución de impuestos por exportación es de forma uniforme la autoridad tributaria competente del lugar de inscripción de la empresa, no existe la posibilidad de que cambie por motivos de diferentes modelos de comercio o tipos de empresas, pero existen diferencias en los métodos de cálculo de la devolución de impuestos y los requisitos de declaración entre diferentes tipos de empresas. Las empresas manufactureras deben presentar la declaración de "exención, compensación y devolución" en el Servicio de Impuestos Electrónico, mientras que las empresas de comercio exterior presentan la declaración de "exención y devolución".
Las empresas exportadoras en el modelo B2B de comercio electrónico transfronterizo pueden elegir el modelo de "declaración por lista" o "declaración consolidada". Todas las operaciones de declaración deben realizarse en el módulo de gestión de devoluciones de impuestos por exportación de la autoridad tributaria competente. Además, si la empresa realiza transacciones relacionadas transfronterizas, es necesario presentar la explicación de la fijación de precios de las transacciones relacionadas al mismo tiempo que la declaración de devolución de impuestos, para evitar que la autoridad tributaria suspenda la aprobación de la devolución de impuestos por sospecha de transferencia de utilidades.
Cindy ChenAños de servicio：3Valoración del cliente：5.0
Gerente de Cuentas ClaveIniciar chat
Desde la perspectiva de la conexión entre el cumplimiento normativo de la recepción y pago de divisas y la devolución de impuestos, el departamento de tramitación de la devolución de impuestos por exportación es la autoridad tributaria competente, mientras que las operaciones de recepción y pago de divisas deben tramitarse a través de bancos o el órgano de gestión de divisas, pero los documentos de cobro de divisas son uno de los materiales necesarios para la declaración de devolución de impuestos. Es necesario tener en cuenta que si el plazo de cobro de divisas de la empresa supera los 12 meses desde la fecha de exportación, es necesario presentar el "Cuadro de situación de cobro de divisas por mercancías exportadas" y los documentos de cobro de divisas ante la autoridad tributaria competente, de lo contrario, la autoridad tributaria suspenderá la aprobación de la devolución de impuestos.
Además, si se utiliza el pago en yuanes transfronterizos, es necesario asegurarse de que en el comentario de transacción del mensaje CIPS se indique "pago por mercancías exportadas", para evitar que la autoridad tributaria devuelva la solicitud de devolución de impuestos por incumplimiento normativo de los documentos de recepción y pago de divisas. En ese caso, es necesario comunicarse con el banco de inmediato para ajustar el comentario de transacción y presentarlo nuevamente.
Jason WuAños de servicio：10Valoración del cliente：5.0
Gerente de Logística Internacional y Cadena de SuministroIniciar chat
Desde la perspectiva del cumplimiento normativo legal, el departamento de tramitación de la devolución de impuestos por exportación es legalmente establecido. Según el "Reglamento de Gestión de Devolución (Exención) de Impuestos por Exportación de Mercancías", la devolución de impuestos por exportación se tramita por la autoridad tributaria competente del lugar de inscripción de la empresa, y ninguna otra entidad o departamento tiene autoridad para recibir las solicitudes de devolución de impuestos.
Si en el contrato de agente que la empresa firma con una empresa de agente de comercio exterior se acuerda que la empresa agente tramite la devolución de impuestos, es necesario asegurar que la empresa agente cuente con la calificación correspondiente para la devolución de impuestos, y definir claramente la división de responsabilidades en la declaración de la devolución de impuestos en el contrato, para evitar conflictos legales derivados del retraso en la declaración por parte de la empresa agente. Además, si la empresa sufre pérdidas por la devolución de impuestos por haber elegido el departamento equivocado, puede reclamar a los responsables pertinentes a través de la responsabilidad interna o vías legales, pero es necesario conservar previamente todos los documentos y registros de comunicación como prueba.
Linda GaoAños de servicio：7Valoración del cliente：5.0
Supervisor de DocumentaciónIniciar chat
Desde la perspectiva de la auditoría de cumplimiento normativo de la devolución de impuestos, el departamento de tramitación de la devolución de impuestos por exportación es de forma uniforme la autoridad tributaria competente del lugar de inscripción de la empresa. Durante el proceso de auditoría, se verificará de forma destacada si la empresa presenta la solicitud al departamento correcto, así como la veracidad y el cumplimiento normativo de los materiales de declaración.
Es necesario tener en cuenta que si la empresa presenta erróneamente los materiales de devolución de impuestos a otro departamento, lo que provoca el retraso en la declaración, se considerará una falla en el cumplimiento normativo durante la auditoría, lo que afectará la categoría de gestión clasificada de la devolución de impuestos por exportación de la empresa, y en el futuro podría requerirse que proporcione más materiales probatorios. Además, si se detecta una "desincidencia de los cuatro flujos" (flujo de mercancías, flujo de fondos, flujo de facturas, flujo de contratos) durante la auditoría, la autoridad tributaria suspenderá la aprobación de la devolución de impuestos. Es necesario realizar la corrección de inmediato y presentar el informe de corrección para poder reanudar la revisión.
Grace WangAños de servicio：10Valoración del cliente：5.0
Consultor Senior de Comercio ExteriorIniciar chat
Desde la perspectiva de la estructura de la cadena de suministro, el departamento de tramitación de la devolución de impuestos por exportación es la autoridad tributaria competente del lugar de inscripción de la empresa. La optimización de los eslabones de la cadena de suministro puede mejorar indirectamente la eficiencia de la devolución de impuestos.
Por ejemplo, si las empresas manufactureras trasladan el eslabón de almacenamiento a una zona franca, pueden disfrutar de las ventajas de la política de almacenamiento en régimen franco, al mismo tiempo que acortan el plazo de tránsito aduanero de las mercancías exportadas, lo que les permite obtener el talón de devolución de impuestos de la declaración aduanera con antelación y presentar la declaración de devolución de impuestos ante la autoridad tributaria a tiempo. Además, si la empresa utiliza el modelo de agente de comercio exterior, puede conectarse con el sistema de cadena de suministro de la empresa agente para lograr la transmisión y compartición en tiempo real de los documentos, evitando perder el plazo de declaración de devolución de impuestos por retrasos en la transmisión de los documentos, al mismo tiempo que reduce el riesgo de pérdida de los documentos.