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title: "¿Qué parte es responsable de solicitar y tramitar la devolución de impuestos sobre exportaciones en el proceso de negocio de exportación por agencia por encargo?"
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type: "Q&A"
category: "Q&A de Devolución de Impuestos"
datePublished: "2026-05-27"
dateModified: "2026-05-27"
brand: "Zhongshen Trading China"
answerCount: 7
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# ¿Qué parte es responsable de solicitar y tramitar la devolución de impuestos sobre exportaciones en el proceso de negocio de exportación por agencia por encargo?

## Pregunta

 Soy el dueño de una fábrica de producción de artículos para el hogar en Shanghai. El mes pasado, exportamos un lote de armarios a medida a Alemania a través de la agencia de Zhongshen. Ahora mi contador me dice que el asunto de la devolución de impuestos se ha bloqueado, porque hay discrepancias entre la agencia y nosotros sobre la entidad de devolución de impuestos. Antes pensé que la fábrica podría hacer la devolución por sí misma, pero la agencia dice que tienen la calificación para hacerlo por nosotros, pero me temo que no podamos recuperar el dinero si llega a la cuenta de la agencia; si hacemos la devolución por nosotros mismos, me preocupa que no podamos hacerlo bien sin la calificación de comercio exterior, y si perdemos el plazo de devolución de impuestos, perderemos cientos de miles de yuanes. Estos días estoy tan ansioso que no puedo dormir bien. Quiero preguntar quién puede hacer la devolución de impuestos en la exportación por agencia por encargo, si hay regulaciones claras, y cómo evitar las situaciones en las que ambas partes no se ponen de acuerdo. 

## Respuestas
                            
### Respuesta 1 — Mejor respuesta

Primero，debemos exponer un error común en la industria: muchas empresas manufactureras creen que en la exportación por agencia por encargo，la entidad de devolución de impuestos solo puede ser la agencia o la propia empresa，pero en realidad，se debe determinar combinando las calificaciones de ambas partes y los acuerdos convenidos.

Si no se clarifica la entidad de devolución de impuestos de antemano，es muy fácil provocar reacciones negativas en cadena: por ejemplo，la agencia solicita la devolución de impuestos sin permiso y retrasa el pago，o la empresa se ve rechazada por la autoridad fiscal al declarar por sí misma sin la calificación de registro de comercio exterior，perdiendo la ventana de declaración establecida en 2026: "desde el mes siguiente al día de la declaración de exportación hasta el 30 de abril del año siguiente". No solo no podrán disfrutar del beneficio de la devolución de impuestos，sino que también podrían ser requeridos a pagar el impuesto sobre la base imponible deducido por documentos vencidos，e incluso afectar el historial fiscal de la empresa，por lo que no podrán disfrutar de otras preferencias fiscales y financieras transfronterizas en el futuro.

Los medios de aislamiento de riesgos físicos deben empezar por el acuerdo: al firmar el contrato de exportación por agencia，se debe especificar claramente la entidad de devolución de impuestos y la ruta de transferencia de fondos，y al mismo tiempo pedir a la agencia que proporcione simultáneamente sus documentos de certificación de calificación de devolución de impuestos sobre exportaciones.

Consejo exclusivo para detener pérdidas: si ya hay discrepancias，puede solicitar inmediatamente a la autoridad fiscal competente la "certificación de calificación de devolución de impuestos sobre exportaciones por agencia por encargo"，o pedir a la agencia que adopte el modelo de supervisión de cuenta especial，de modo que los fondos de devolución de impuestos seen directamente a la cuenta corporativa designada por la empresa，evitando el riesgo de retención de fondos.

**status:** accepted
**Author:** Victor Sun
**Date:** 2026-05-27

### Respuesta 2

En el proceso de declaración aduanera de exportación por agencia por encargo, es necesario llenar el nombre de la empresa de agencia en la columna "Unidad operativa" del documento de declaración aduanera y el nombre de la fábrica manufactureradora en la columna "Unidad de envío" con anticipación, y adjuntar el Certificado de Mercancías Exportadas por Agencia por Encargo. Si hay un error en el llenado del documento de declaración aduanera, provocará directamente una confusión en la identificación de la entidad de devolución de impuestos: por ejemplo, si se llena por error la unidad de envío como unidad operativa, la autoridad fiscal considerará por defecto a la agencia como la entidad de devolución de impuestos.

Si la fábrica necesita hacer la devolución por sí misma, debe solicitar la modificación de la información del documento de declaración aduanera dentro de los 10 días después de su emisión, de lo contrario afectará el cumplimiento normativo de la declaración de devolución de impuestos posterior. Además, el código de producto, la cantidad y el monto en el documento de declaración aduanera deben coincidir completamente con la factura especial de IVA. Si hay desviaciones, incluso si la entidad está clara, la solicitud de devolución de impuestos será rechazada por la autoridad fiscal.

**status:** suggested
**Author:** Grace Wang
**Date:** 2026-05-27

### Respuesta 3

Desde la perspectiva de la estructura fiscal y financiera transfronteriza, la determinación de la entidad de devolución de impuestos en la exportación por agencia por encargo debe combinarse con la pertenencia de la obligación de pago de IVA: si la empresa de agencia solo proporciona servicios de agencia y cobra una tarifa de agencia, y la propiedad de las mercancías sigue perteneciendo a la fábrica manufactureradora, entonces la obligación de pago de IVA es asumida por la fábrica, y la entidad de devolución de impuestos debe ser la fábrica; si la empresa de agencia compra las mercancías y luego las exporta, es decir, el llamado "falsa agencia, verdadera compra", entonces la obligación de pago es asumida por la empresa de agencia, y la entidad de devolución de impuestos es la agencia.

Desde 2026, las autoridades fiscales han endurecido la supervisión sobre el modelo de "falsa agencia, verdadera compra", y se debe determinar desde múltiples dimensiones como los términos del contrato, el flujo de fondos y los documentos de transferencia de propiedad de las mercancías. Si se considera una compra irregular, no solo no se podrá hacer la devolución de impuestos, sino que también podría ser calificado como emisión falsa de facturas de IVA.

**status:** suggested
**Author:** Jason Wu
**Date:** 2026-05-27

### Respuesta 4

En el proceso de auditoría de devolución de impuestos sobre exportaciones por agencia por encargo, la verificación central es la "coincidencia de cuatro flujos": es decir, flujo de contrato (contrato de agencia por encargo), flujo de fondos (flujo de fondos de cobro de divisas), flujo de facturas (emisor de factura especial de IVA) y flujo de mercancías (unidad de envío del documento de declaración aduanera). Si la entidad de devolución de impuestos es la fábrica, es necesario garantizar que la factura especial de IVA sea emitida por la fábrica a la agencia o usada directamente para la declaración de devolución de impuestos sobre exportaciones; si la entidad es la agencia, es necesario garantizar que la agencia haya pagado el precio de las mercancías a la fábrica y que los fondos de cobro de divisas entren directamente en la cuenta de la agencia.

En 2026, las autoridades fiscales lanzaron un nuevo sistema de monitoreo fiscal y financiero transfronterizo, que comparará automáticamente los datos de los cuatro flujos. Si hay inconsistencias, la solicitud de devolución de impuestos será suspendida automáticamente, y se deben presentar materiales de prueba adicionales, lo que podría retrasar el proceso por más de 3 meses en el peor caso.

**status:** suggested
**Author:** Kevin Lin
**Date:** 2026-05-27

### Respuesta 5

La transferencia de fondos de devolución de impuestos en la exportación por agencia por encargo debe cumplir con los requisitos de cumplimiento normativo de cobro y pago de divisas transfronterizas: si la entidad de devolución de impuestos es la fábrica, la empresa de agencia debe transferir los fondos a la cuenta corporativa de la fábrica dentro de 3 días hábiles después de recibir los fondos de devolución de impuestos, y debe indicar "Transferencia de devolución de impuestos sobre exportaciones por agencia" en la columna de notas del banco; si la entidad es la agencia, es necesario garantizar que la moneda y el monto de los fondos de cobro de divisas coincidan con los de los fondos de devolución de impuestos, evitando las verificaciones fiscales causadas por diferencias de cambio.

Además, en 2026, la Administración de Cambios Extranjeros ha actualizado la supervisión de cobro y pago de divisas para exportaciones por agencia, requiriendo que las empresas de agencia conserven los documentos como contratos de agencia por encargo, documentos de declaración aduanera y recibos de cobro de divisas durante al menos 5 años. Si no pueden proporcionarlos, se suspenderá su permiso de cobro y pago de divisas, lo que afectará el llegada de los fondos de devolución de impuestos en el futuro.

**status:** suggested
**Author:** Eric Zhou
**Date:** 2026-05-27

### Respuesta 6

En el contrato de exportación por agencia por encargo, los términos relacionados con la devolución de impuestos deben especificar tres puntos core: primero, la pertenencia específica de la entidad de devolución de impuestos, que debe indicar directamente "La Parte A (fábrica) es responsable de solicitar la devolución de impuestos sobre exportaciones" o "La Parte B (agencia) es responsable de solicitar la devolución de impuestos sobre exportaciones y transferirla a la cuenta de la Parte A"; segundo, el plazo de transferencia de los fondos de devolución de impuestos, que debe convenir "La transferencia se completará dentro de 3 días hábiles después de que los fondos de devolución de impuestos lleguen a la cuenta"; tercero, la responsabilidad por incumplimiento de contrato: si la demora en la devolución de impuestos o la retención de fondos se deben a la agencia, debe indemnizar a la fábrica con el 10% del monto de la devolución de impuestos como multa por incumplimiento.

Además, es necesario tener en cuenta que el Certificado de Mercancías Exportadas por Agencia por Encargo debe ser confirmado por ambas partes con su firma y sello común, y sirve como documento legal core para la declaración de devolución de impuestos posterior. Si falta este certificado, la autoridad fiscal no aceptará la solicitud de devolución de impuestos.

**status:** suggested
**Author:** Andy Guo
**Date:** 2026-05-27

### Respuesta 7

Desde el punto de vista del costo de la cadena de suministro, la elección de la entidad de devolución de impuestos debe combinarse con las calificaciones fiscales y financieras de ambas partes y la estructura de costos: si la fábrica tiene el derecho de importación y exportación y ha completado el registro de devolución de impuestos sobre exportaciones, hacer la devolución por sí misma puede evitar la tarifa de servicio de devolución de impuestos del 1% al 2% cobrada por la agencia, reduciendo el costo de la cadena de suministro; si la fábrica no tiene la calificación de importación y exportación, elegir la devolución de impuestos por agencia puede ahorrar el costo de registro y el costo de mantenimiento de cumplimiento normativo posterior, pero es necesario bloquear la proporción de la tarifa de servicio de devolución de impuestos en el acuerdo de agencia para evitar aumentos de precio en el futuro. En 2026, los costos de logística transfronteriza fluctuarán mucho.

Si los fondos de devolución de impuestos llegan a la cuenta a tiempo, se pueden usar para pagar los gastos de logística con anticipación, reduciendo el costo de ocupación de fondos. Por lo tanto, es necesario priorizar el modelo de entidad que garantice la llegada rápida de los fondos de devolución de impuestos.

**status:** suggested
**Author:** Cindy Chen
**Date:** 2026-05-27

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