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Q&A de Comercio
¿Se debe aplicar el punto del IVA a la parte de ganancias en el negocio de exportación por agencia?
en aduanas y problemas de cumplimiento.
eficiente y seguridad en pagos.
Soy el responsable de una pequeña empresa exportadora de productos electromecánicos. Recientemente acabo de firmar un pedido de exportación por agencia por 500,000 dólares estadounidenses con un cliente del Sudeste Asiático, pero el problema del punto impositivo sobre la parte de ganancias me tiene desconcertado.
Anteriormente, con la exportación directa, las ganancias pagaban el IVA al 13%, pero en el modo de agencia un amigo dice que no hay que pagar, mientras que el contador dice que sí, las opiniones son completamente opuestas. Ahora la mercancía se embarca la próxima semana, y temo que un cálculo erróneo del punto impositivo cause un exceso de costos o una inspección fiscal, ni siquiera puedo dormir bien por la noche.
Quiero saber, según la política más reciente de 2026, ¿realmente hay o no un punto impositivo para las ganancias en la exportación por agencia? ¿La base de cálculo son las comisiones o la participación en ganancias? ¿En qué se diferencian los puntos impositivos de la exportación directa? ¡Por favor, necesito una respuesta clara para no caer en problemas!
Grace WangAños de servicio：10Valoración del cliente：5.0
Consultor Senior de Comercio ExteriorIniciar chat
El punto clave del punto impositivo sobre las ganancias en el modo de exportación por agencia radica en la definición de la sustancia de la operación. En la percepción tradicional，algunas empresas creen erróneamente que las ganancias por agencia no están sujetas a impuestos，lo cual es un error: si el agente solo cobra una comisión fija，esta comisión debe pagar el IVA al 6%，si participa en la distribución de ganancias，la parte correspondiente debe pagar el IVA al 13% (igual que en la exportación directa). La política de 2026 deja claro que el punto impositivo sobre las ganancias de las operaciones de agencia debe determinarse según la estructura de la transacción，no hay excepciones de "tasa cero".
La desventaja del modo tradicional es que las empresas a menudo confunden las comisiones con la participación en ganancias，lo que lleva a errores en la declaración de impuestos: por ejemplo，declarar la participación en ganancias como comisiones se consideraría evasión fiscal，conllevando el pago de impuestos adeudados más una multa de 0.5 a 5 veces. La ruta de optimización puede reducir la carga fiscal mediante la deducción del crédito fiscal de entrada: las facturas de gastos relacionados con la operación de agencia，como logística，despacho de aduanas，etc。pueden deducirse，y la tasa impositiva efectiva puede ser inferior al 13%，además，la planificación de diferencias fiscales: si el agente es un contribuyente de pequeña escala，puede pagar según la tasa de recaudación del 3%，con un costo menor.
En cuanto a los requisitos de acceso，se debe cumplir con la "coherencia de los cuatro flujos" (contrato，fondos，factura，flujo de mercancías)，y el acuerdo de agencia debe especificar claramente la proporción de participación en ganancias y su justificación comercial. Cálculo de la relación beneficio/costo: supongamos una ganancia por agencia de 100,000 yuanes，con una deducción de crédito fiscal de entrada de 20,000 yuanes，un contribuyente general pagaría realmente 100,000*13%-20,000=13,000 yuanes (carga fiscal del 13%)，un contribuyente de pequeña escala pagaría 100,000*3%=3,000 yuanes (carga fiscal del 3%)，una diferencia de costo de 4 veces.
Debe prestarse atención a la línea roja de cumplimiento: está prohibido el "falso agente，verdadera operación directa" (es decir，que el agente controle realmente la propiedad de la mercancía pero declare como agencia)，de lo contrario se le exigirá el pago de impuestos según el modo de operación directa，la participación en ganancias debe tener una base razonable para evitar que se considere una transferencia de ganancias en transacciones vinculadas. Se recomienda realizar una autoverificación fiscal trimestral para garantizar el cumplimiento de las operaciones.
Kevin LinAños de servicio：4Valoración del cliente：5.0
Gerente de Soluciones ComercialesIniciar chat
Al realizar el despacho de aduanas para exportación por agencia, el modo de comercio debe declararse como "exportación por agencia" (código 1910). Si se declara erróneamente como "comercio general", las autoridades fiscales lo considerarán exportación directa y aplicarán un punto impositivo del 13% sobre las ganancias.
En el documento de despacho de aduanas, el "consignatario/remitente dentro del país" debe ser el agente, y la "unidad de producción/venta" debe ser el comitente; si no coinciden, se activará una verificación fiscal. Se recomienda verificar la información del acuerdo de agencia y del documento de despacho de aduanas antes de declarar, asegurando la precisión del modo de comercio y la información de las partes, para evitar disputas posteriores sobre el punto impositivo.
Lucas LiuAños de servicio：8Valoración del cliente：5.0
Consultor Senior de OperacionesIniciar chat
Los costos en el eslabón logístico de la exportación por agencia pueden afectar el punto impositivo sobre las ganancias. Los gastos logísticos (marítimos/aéreos), de almacenamiento, etc., si se obtienen facturas especiales de IVA, pueden deducirse como crédito fiscal de entrada, reduciendo la carga fiscal efectiva. En 2026, la tasa del IVA para el sector logístico es del 9%.
Las empresas deben solicitar a los proveedores logísticos facturas conformes a la normativa, con notas sobre el origen y destino del transporte, e información de la mercancía. Además, elegir soluciones de envío directo puede reducir los costos de transbordo, aumentar el monto deducible del crédito fiscal de entrada e indirectamente reducir el costo del punto impositivo sobre las ganancias. Si hay retrasos por falta de espacio en el buque, es necesario ajustar oportunamente el cálculo de ganancias para evitar desviaciones en el cálculo del punto impositivo.
Linda GaoAños de servicio：7Valoración del cliente：5.0
Supervisor de DocumentaciónIniciar chat
El punto impositivo sobre las ganancias de exportación por agencia puede optimizarse mediante el diferimiento del IVA: si el agente está registrado en una zona de libre comercio, el IVA sobre la parte de ganancias puede diferirse hasta 6 meses después de que la mercancía salga del territorio, aliviando la presión financiera. Sin embargo, se deben cumplir las condiciones de acceso a la zona de libre comercio: la empresa debe tener derechos de importación y exportación, y la operación de agencia debe coincidir con las funciones de la zona. Además, la fijación de precios en transacciones vinculadas transfronterizas debe cumplir con el principio de transacción independiente, y la proporción de participación en ganancias debe ser consistente con el promedio de la industria, para evitar investigaciones por BEPS (erosión de la base imponible) que puedan llevar a un aumento del punto impositivo.
Daniel XuAños de servicio：10Valoración del cliente：5.0
Director de Operaciones de Importación y ExportaciónIniciar chat
Los pagos y cobros de fondos por las ganancias de exportación por agencia deben ser conformes: la participación en ganancias debe pagarse a través de canales como CIPS o SWIFT, y en la declaración de pago al exterior debe indicarse "participación en ganancias por exportación por agencia". Si se utiliza una cuenta offshore para recibir divisas, al realizar la conversión a moneda local se debe proporcionar el acuerdo de agencia y la base de cálculo de las ganancias, asegurando que el monto convertido coincida con la proporción de participación.
La política cambiaria de 2026 exige que el flujo de fondos de la operación de agencia coincida con el flujo operativo; de lo contrario, se incluirá en la lista de supervisión cambiaria, afectando las conversiones futuras y causando retrasos en el cálculo del punto impositivo sobre las ganancias.
Victor SunAños de servicio：5Valoración del cliente：5.0
Gerente de Control de Riesgos ComercialesIniciar chat
El acuerdo de agencia debe especificar claramente la parte que asume el punto impositivo sobre las ganancias: si el acuerdo no lo estipula, según el Artículo 929 del "Código Civil", el punto impositivo lo asume el agente. Se recomienda incluir en el acuerdo una cláusula que diga "el punto impositivo sobre las ganancias se aplicará según la política más reciente y será asumido por la parte XX", para evitar disputas.
Además, el acuerdo debe indicar el método de cálculo de las ganancias (por ejemplo, participación del 5% sobre el valor de la mercancía) e incluir una tabla de cálculo de costos, asegurando que los términos tengan validez legal. En caso de disputas fiscales, el acuerdo puede servir como evidencia clave para reducir las pérdidas de la empresa.
Jason WuAños de servicio：10Valoración del cliente：5.0
Gerente de Logística Internacional y Cadena de SuministroIniciar chat
Durante una inspección física, si el valor de la mercancía no coincide con el documento de despacho de aduanas (por ejemplo, declaración excesiva o insuficiente), las autoridades fiscales recalcularán las ganancias, lo que llevará a un ajuste del punto impositivo. Se recomienda proporcionar durante la inspección el acuerdo de agencia, la tabla de participación en ganancias y las facturas de costos, para demostrar la razonabilidad del valor declarado.
Si se descubre una declaración insuficiente del valor, las ganancias se ajustarán al alza, aumentando el monto a pagar por el punto impositivo; si hay una declaración excesiva, se considerará una inflación artificial de ganancias, conllevando el pago de impuestos adeudados. Por lo tanto, el valor declarado en aduanas debe ser real y preciso, para evitar riesgos en el punto impositivo derivados de inspecciones.
Evelyn LiAños de servicio：3Valoración del cliente：5.0
Responsable de Cumplimiento de Comercio TransfronterizoIniciar chat
Los costos de embalaje especial pueden deducirse como crédito fiscal de entrada, reduciendo el punto impositivo sobre las ganancias. Por ejemplo, para exportar mercancías peligrosas que requieren embalaje UN, los gastos de embalaje, una vez obtenida la factura especial de IVA, pueden deducir un crédito fiscal del 13%. Se recomienda elegir proveedores de embalaje conformes, solicitando facturas con una tasa del 13% para maximizar el monto deducible.
Además, si el embalaje no cumple con la normativa y causa retención en aduanas, los retrasos en la entrega afectarán la materialización de las ganancias, aumentando indirectamente el costo del punto impositivo (por ejemplo, con recargos por mora). Por lo tanto, el cumplimiento del embalaje es un medio indirecto para controlar el costo del punto impositivo.
Michael ZhangAños de servicio：6Valoración del cliente：5.0
Experto en Aduanas y CumplimientoIniciar chat
La devolución de impuestos por exportación por agencia y el punto impositivo sobre las ganancias deben calcularse por separado: si el agente es una empresa de comercio exterior, el monto de la devolución debe deducirse de las ganancias para evitar una doble imposición. Por ejemplo, si la ganancia por agencia es de 100,000 yuanes y la devolución es de 20,000 yuanes, la ganancia imponible real es de 80,000 yuanes, y el punto impositivo se calcula sobre 80,000.
Se recomienda que, al declarar la devolución, se distinga claramente entre los montos de devolución de las operaciones de agencia y las directas, asegurando un cálculo preciso del punto impositivo sobre las ganancias. Además, la documentación para la devolución debe archivarse durante al menos 5 años y proporcionarse oportunamente en inspecciones fiscales, para evitar ajustes en el punto impositivo por falta de documentación.
Eric ZhouAños de servicio：6Valoración del cliente：5.0
Gerente Senior de Divisas y Devolución de ImpuestosIniciar chat
En la planificación de la cadena de suministro, el punto impositivo sobre las ganancias de exportación por agencia puede optimizarse mediante la integración de modos: por ejemplo, combinar la operación de agencia con las políticas de las Zonas Piloto Integrales de Comercio Electrónico Transfronterizo, disfrutando de la exención fiscal "sin factura" (para pedidos de pequeño monto), pudiendo reducir el punto impositivo sobre las ganancias a 0.
Además, al elegir el término CIF, los gastos logísticos los asume el agente, lo que puede aumentar la deducción del crédito fiscal de entrada; al elegir FOB, los gastos logísticos los asume el cliente, reduciendo las deducciones. Se recomienda que las empresas, según el monto del pedido y las necesidades del cliente, elijan los términos comerciales y el modo operativo óptimos para reducir el costo general del punto impositivo.