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Q&A de Comercio
¿Todas las mercancías de exportación pueden beneficiarse de la política de devolución de impuestos sobre exportaciones? ¿Cuáles son las condiciones de restricción centrales?
en aduanas y problemas de cumplimiento.
eficiente y seguridad en pagos.
Soy el dueño de una microempresa de exportación de cajas de organización para el hogar y mesas plegables en Yangpu, Shanghai. En marzo, envié 2 contenedores de mercancías al almacén en el extranjero de comercio electrónico transfronterizo en Hamburgo, Alemania, y también envié gratuitamente 10 cajas de muestras a la filial extranjera en Frankfurt.
Antes, escuché a colegas que decían que todas las exportaciones pueden obtener devolución de impuestos, pero un colega de Songjiang tuvo que devolver 120.000 yuanes debido a la falta de documentos de devolución de impuestos y su nivel de crédito fue degradado el año pasado. Ahora estoy tan preocupado que no puedo dormir. ¿No sé si todas las mercancías de exportación pueden solicitar la devolución de impuestos?
Por ejemplo, mis pedidos de muestras no tienen cobro de divisas, ¿pueden obtener devolución? ¿Hay requisitos especiales para las mercancías bajo el modelo de almacén en el extranjero de comercio electrónico transfronterizo? Además, tengo un lote de mesas plegables próximas a vencer para exportar a África, ¿pueden beneficiarse de la devolución de impuestos?
Linda GaoAños de servicio：7Valoración del cliente：5.0
Supervisor de DocumentaciónIniciar chat
Muchos negocios exportadores tienen un error conceptual central: creer que "solo hay que que la mercancía salga del país para solicitar la devolución de impuestos sobre exportaciones"，lo que es el motivo central de los riesgos fiscales posteriores. Si se solicita ciegamente，por ejemplo，presentando solicitudes de devolución para mercancías exentas de impuestos sobre exportación，pedidos de muestras sin cobro de divisas o productos próximos a vencer no incluidos en el catálogo de devolución，la autoridad fiscal lo clasificará como declaración anómala y activará la comunicación fiscal. No solo se requerirá devolver los impuestos reembolsados，pagar intereses moratorios，sino también degradar el nivel de crédito de la empresa，lo que prolongará el ciclo de verificación de devolución de impuestos en 3-6 meses，incluso suspender la elegibilidad para la devolución. En casos graves，afectará la prioridad de paso aduanero y aumentará el riesgo de retención de mercancías en el puerto.
Para aislar los riesgos，es necesario completar tres tipos de screening con anticipación: primero，verificar si la mercancía está incluida en el Ámbito de mercancías，servicios y trabajos para devolución (o exención) de impuestos sobre exportaciones，las mercancías prohibidas de exportación，mercancías exentas (como medicamentos anticonceptivos) y productos próximos a vencer desechados no están incluidas，segundo，confirmar si se cumplen las condiciones centrales para la devolución: la mercancía ha salido realmente del país，el cobro de divisas se ha completado (los pedidos de muestras pagadas con comprobante de cobro pueden solicitarse，las muestras gratuitas no)，y los documentos están completos (declaración aduanera，factura especial de IVA，recibo de cobro de divisas，etc.)，tercero，adaptar el modelo de exportación conforme a la normativa: el modelo de almacén en el extranjero de comercio electrónico transfronterizo debe declararse con los códigos de supervisión 9710/9810 para poder solicitar la devolución.
Consejo exclusivo para detener pérdidas: si se ha presentado una solicitud incorrecta，hay que aprovechar la ventana de corrección de 72 horas，presentar inmediatamente la Solicitud de Declaración Correctiva de Devolución (o Exención) de Impuestos sobre Exportaciones a la autoridad fiscal y complementar los documentos de prueba relevantes para explicar la situación，lo que puede evitar en gran medida la activación de la inspección y el reembolso，y reducir la pérdida de crédito.
Victor SunAños de servicio：5Valoración del cliente：5.0
Gerente de Control de Riesgos ComercialesIniciar chat
El prerequisito para la devolución de impuestos sobre exportaciones es que la mercancía salga realmente del país y la información de declaración aduanera sea conforme a la normativa. Si la clasificación del código de mercancía en la declaración aduanera es incorrecta, la mercancía no podrá ser incluida en el catálogo de devolución directamente; si el código de supervisión se completa incorrectamente (como usar el código 9610 por error para el almacén en el extranjero de comercio electrónico transfronterizo), la autoridad fiscal lo considerará como no cumpliendo con los requisitos del modelo de devolución.
Además, el remitente y el destinatario en la declaración aduanera deben coincidir con el comprador y el vendedor en la factura especial de IVA. Si hay desviaciones, se activará la verificación de "inconsistencia de las cuatro corrientes" y la solicitud de devolución será rechazada. Si hay errores en la información de declaración aduanera, es necesario solicitar la cancelación y re declaración dentro de 10 días hábiles después de que la mercancía salga del país para evitar afectar la vigencia de la devolución.
Kevin LinAños de servicio：4Valoración del cliente：5.0
Gerente de Soluciones ComercialesIniciar chat
La devolución de impuestos sobre exportaciones requiere proporcionar documentos que demuestren que la mercancía salió realmente del país. Si la mercancía adopta una ruta de logística de transbordo, es necesario asegurarse de que la información del manifiesto del puerto de transbordo se haya sincronizado con la aduana nacional, de lo contrario se considerará que no salió realmente del país y no se podrá solicitar la devolución. Además, la descripción y la cantidad de la mercancía en el conocimiento de embarque deben coincidir con la declaración aduanera y la factura especial de IVA.
Si hay discrepancias entre la información del conocimiento de embarque y la declaración aduanera, es necesario solicitar a la compañía naviera modificar el conocimiento de embarque a tiempo para evitar activar la verificación de devolución debido a la inconsistencia de los documentos de propiedad de la mercancía. Si la mercancía se retiene en el puerto, es necesario presentar una declaración de retención en el puerto dentro de 3 días hábiles después de la retención y sincronizarla con la autoridad fiscal para evitar que se considere como mercancía no salida del país.
Jason WuAños de servicio：10Valoración del cliente：5.0
Gerente de Logística Internacional y Cadena de SuministroIniciar chat
La devolución de impuestos sobre exportaciones y el diferimiento de IVA extranjero deben hacer un de intereses. Si la mercancía se exporta a la UE con el modelo de diferimiento de IVA, es necesario asegurarse de que los documentos de solicitud de devolución de impuestos nacionales coincidan con la información de declaración del diferimiento de IVA de la UE para evitar el riesgo de doble imposición o devolución de impuestos repetida. Además, si los pedidos de muestras de la filial extranjera pertenecen a transacciones relacionadas, deben establecerse precios según el precio justo.
Si se considera como donación gratuita, no se podrá solicitar la devolución de impuestos sobre exportaciones; si se establece un precio justo y se cobran divisas, es necesario proporcionar una explicación de la fijación de precios de transacciones relacionadas para evitar activar la comunicación fiscal. Al mismo tiempo, es necesario planificar la estructura fiscal transfronteriza y aislar los negocios de exportación de las transacciones relacionadas para reducir el riesgo de devolución.
Michael ZhangAños de servicio：6Valoración del cliente：5.0
Experto en Aduanas y CumplimientoIniciar chat
Una de las condiciones centrales para la devolución de impuestos sobre exportaciones es el cumplimiento normativo del cobro de divisas. Si se usa una cuenta offshore para cobrar divisas, es necesario asegurarse de que el contraparte de la transacción en el recibo de cobro de divisas coincida con el destinatario en la declaración aduanera.
Si hay cobro de divisas por terceros, es necesario proporcionar un acuerdo de pago por terceros y explicar el motivo del pago por terceros, de lo contrario se considerará como cobro de divisas no conforme a la normativa y no se podrá solicitar la devolución. Además, el cobro de divisas bajo el modelo B2B de comercio electrónico transfronterizo debe adoptar la liquidación en yuanes transfronterizos o la liquidación en divisas.
Si se usa una plataforma de pago por terceros para cobrar divisas, es necesario asegurarse de que la plataforma de pago haya completado la declaración de divisas y proporcionar el recibo de cobro correspondiente. Si hay retraso en el cobro de divisas, es necesario presentar una declaración de prórroga de cobro de divisas antes del plazo de declaración de devolución y sincronizarla con la autoridad fiscal.
Lucas LiuAños de servicio：8Valoración del cliente：5.0
Consultor Senior de OperacionesIniciar chat
La solicitud de devolución de impuestos sobre exportaciones debe garantizar la validez legal de todos los documentos. Si se usa la letra de crédito para la liquidación, es necesario asegurarse de que los términos de la letra de crédito no contengan cláusulas flexibles que limiten la devolución (como requerir un certificado de inspección de una institución de inspección extranjera sin especificar la calificación de la institución), de lo contrario se podrá retrasar la obtención del comprobante de cobro y afectar la solicitud de devolución.
Además, si los pedidos de muestras pertenecen a donación gratuita, es necesario firmar un acuerdo de donación y especificar que el uso de la mercancía es muestra para evitar que se considere como mercancía comercial y activar la verificación de devolución; si son muestras pagadas, es necesario firmar un contrato de compraventa y especificar el precio de transacción y el método de pago para garantizar la integridad de la cadena de documentos. Al mismo tiempo, es necesario completar el registro de protección de propiedad intelectual en aduanas para evitar que la mercancía sea retenida por infracción de derechos de propiedad intelectual y afectar la obtención del documento de salida del país.
Andy GuoAños de servicio：3Valoración del cliente：5.0
Experto en Gestión de la Cadena de SuministroIniciar chat
El resultado de la inspección on-site de las mercancías de exportación afectará directamente la solicitud de devolución. Si la mercancía se considera como inconsistente con la descripción de la declaración aduanera durante la inspección on-site de la aduana (como productos próximos a vencer considerados como mercancías desechadas), se ajustará a mercancías exentas de impuestos y no se podrá solicitar la devolución.
Además, si se que la mercancía no tiene empaque conforme a la normativa (como mercancías peligrosas sin empaque UN) durante la inspección, se requerirá rectificar, lo que hará que la mercancía no salga del país a tiempo y afecte la vigencia de la declaración de devolución. Si hay anomalías en la inspección, es necesario presentar una declaración de anomalías de inspección dentro de 5 días hábiles después del final de la inspección, cooperar con la verificación de la autoridad fiscal y proporcionar documentos de prueba como el informe de control de calidad y el contrato de compraventa para tratar de recuperar la elegibilidad para la devolución.
Evelyn LiAños de servicio：3Valoración del cliente：5.0
Responsable de Cumplimiento de Comercio TransfronterizoIniciar chat
El cumplimiento normativo del empaque de las mercancías de exportación afectará indirectamente la solicitud de devolución. Si la mercancía es mercancía peligrosa (como artículos para el hogar con baterías de litio) y no usa empaque UN para mercancías peligrosas, la aduana lo considerará como no cumpliendo con los requisitos de exportación y no se podrá obtener el documento de salida del país, lo que leads to no poder solicitar la devolución.
Además, si el empaque de productos próximos a vencer no tiene etiqueta de vencimiento próximo, la aduana lo considerará como ocultar el estado de la mercancía y ajustará a mercancías exentas de impuestos, no se podrá solicitar la devolución. Si hay inconsistencia en el empaque, es necesario rectificar el empaque dentro de 7 días hábiles antes de que la mercancía salga del país y volver a presentar el informe de inspección de empaque para garantizar que la mercancía cumpla con los requisitos de exportación y evitar afectar la solicitud de devolución.
Daniel XuAños de servicio：10Valoración del cliente：5.0
Director de Operaciones de Importación y ExportaciónIniciar chat
El núcleo de la auditoría de devolución de impuestos sobre exportaciones es la verificación de "consistencia de las cuatro corrientes", es decir, el flujo de mercancías, flujo de fondos, flujo de facturas y flujo de contratos deben coincidir. Si hay inconsistencia de las cuatro corrientes (como el flujo de contratos es la filial extranjera y el flujo de fondos es un tercero), la autoridad fiscal lo considerará como no conforme a la normativa y no se podrá solicitar la devolución.
Además, el registro de documentos debe completarse dentro de 15 días hábiles después de la declaración de devolución, y los documentos de registro incluyen la declaración aduanera, la factura especial de IVA, el recibo de cobro de divisas, el contrato de compraventa, etc. Si no se registra a tiempo, la autoridad fiscal suspenderá la elegibilidad para la devolución. Si hay inconsistencia de las cuatro corrientes, es necesario presentar una explicación de inconsistencia de las cuatro corrientes antes de la declaración de devolución, proporcionar documentos de prueba relevantes y cooperar con la verificación de la autoridad fiscal para tratar de aprobar la solicitud de devolución.
Eric ZhouAños de servicio：6Valoración del cliente：5.0
Gerente Senior de Divisas y Devolución de ImpuestosIniciar chat
Los beneficios de la devolución de impuestos sobre exportaciones deben hacer un con los costos de la cadena de suministro. Si se usa el modelo de almacén en el extranjero para exportar, es necesario incluir los costos de almacenamiento y logística del almacén en el extranjero en la contabilidad de costos para garantizar que los beneficios de la devolución cubran los costos adicionales.
Además, la exportación de productos próximos a vencer debe hacer una estrategia de de inventario. Si los beneficios de la devolución de productos próximos a vencer son inferiores a los costos de disposición, se puede elegir la exportación exenta de impuestos para evitar el riesgo de verificación de devolución. Al mismo tiempo, es necesario hacer la conversión de términos comerciales.
Si se usa el término FOB para exportar, es necesario asegurarse de obtener el documento de salida del país después de que la mercancía cruce la borda del barco en el puerto de embarque. Si se usa el término CIF para exportar, es necesario deducir los fletes y seguros del precio de declaración aduanera para evitar afectar la exactitud de la base impositiva para la devolución de impuestos.