Conecte y Resuelva
Q&A de Comercio
¿Se puede solicitar la devolución del impuesto sobre el mantenimiento y construcción urbana correspondiente después de completar el procedimiento de devolución del IVA por exportación de mercancías?
en aduanas y problemas de cumplimiento.
eficiente y seguridad en pagos.
Soy el responsable financiero de una empresa comercial en Shanghái que se dedica principalmente a la exportación de equipos de automatización industrial. Recientemente, al revisar las cuentas de devolución de impuestos del primer semestre de 2026, descubrí que hemos completado la devolución del IVA por exportación por casi 8 millones de RMB bajo el método de exención y devolución del IVA, pero no hemos solicitado la devolución del Impuesto sobre el Mantenimiento y Construcción Urbana correspondiente. Anteriormente escuché a colegas que algunas empresas comerciales lograron la devolución de este impuesto, mientras que algunas empresas manufactureras no. Ahora estoy muy preocupado: por un lado, me preocupa haber perdido derechos de devolución por cientos de miles de RMB, y por otro, temo que una solicitud imprudente active una alerta fiscal.
El mes pasado, la administración tributaria nos citó debido a irregularidades en la documentación de exportación, y ahora temo que nuevos problemas fiscales afecten la aprobación de futuras devoluciones. Quiero preguntar en detalle: ¿realmente se devuelve el Impuesto sobre el Mantenimiento y Construcción Urbana junto con la devolución del IVA por exportación? Para una empresa comercial como la nuestra, ¿qué condiciones debemos cumplir para solicitar su devolución y hay trampas comunes en las que se suele caer?
Jason WuAños de servicio：10Valoración del cliente：5.0
Gerente de Logística Internacional y Cadena de SuministroIniciar chat
En primer lugar，revelo un error común en la industria: primero，la creencia errónea de que el impuesto sobre construcción urbana de todas las empresas exportadoras es reembolsable junto con el IVA，segundo，la confusión entre las reglas de devolución de este impuesto bajo el método de exención y devolución del IVA y el método de exención y compensación，incluyendo erróneamente en el ámbito de la devolución el impuesto sobre construcción urbana correspondiente a la parte compensada en las empresas manufactureras.
Si se cae en estos errores，se desencadenará una reacción en cadena negativa: solicitar la devolución del impuesto sobre construcción urbana sin cumplir las condiciones llevará a su rechazo por parte de la autoridad tributaria. En casos graves，afectará la calificación crediticia fiscal de la empresa，ralentizará la aprobación de futuras devoluciones del IVA por exportación，e incluso podría suspender su derecho a la devolución，impactando directamente su flujo de caja.
Medida de aislamiento de riesgos físicos: La empresa debe primero aclarar qué método de devolución del IVA le aplica. Las empresas comerciales generalmente aplican el método de exención y devolución，mientras que las manufactureras aplican el método de exención y compensación. Las reglas de devolución del impuesto sobre construcción urbana son completamente diferentes para ambos tipos de empresa，por lo que deben distinguirse estrictamente antes de actuar.
Consejo exclusivo para minimizar pérdidas: Las empresas comerciales deben，después de completar la devolución del IVA por exportación，presentar la solicitud de devolución del impuesto sobre construcción urbana dentro del período de declaración，presentando el comprobante de pago de la devolución del IVA. Las empresas manufactureras deben calcular con precisión el impuesto sobre construcción urbana correspondiente al monto del IVA compensado，declararlo y pagarlo según lo establecido，sin derecho a solicitar su devolución. Simultáneamente，deben verificar mensualmente los datos del monto compensado y la declaración de este impuesto para evitar errores que generen riesgos fiscales.
Daniel XuAños de servicio：10Valoración del cliente：5.0
Director de Operaciones de Importación y ExportaciónIniciar chat
Al gestionar la devolución del impuesto sobre construcción urbana, las empresas exportadoras deben asegurarse de que la información de la factura aduanera coincida completamente con la información declarada para la devolución del IVA. Si el modo de comercio en la factura aduanera es "comercio general", correspondiente a la declaración de exención y devolución del IVA para empresas comerciales, se puede solicitar simultáneamente la devolución del impuesto sobre construcción urbana. Si el modo de comercio es "procesamiento con materiales importados", aplicando a las empresas manufactureras el método de exención y compensación, el impuesto sobre construcción urbana correspondiente a la parte compensada no es reembolsable.
Además, el modo de negociación en la factura aduanera (por ejemplo, FOB, CIF) afecta la base imponible para la devolución del IVA, lo que a su vez afecta la base de cálculo para la devolución del impuesto sobre construcción urbana. Se debe ajustar estrictamente la base imponible según el precio de negociación determinado por la aduana, para evitar que la solicitud de devolución del impuesto sobre construcción urbana sea rechazada debido a inconsistencias entre la información de la factura aduanera y la declaración de devolución, o incluso desencadene una verificación conjunta por parte de la aduana y la autoridad tributaria.
Michael ZhangAños de servicio：6Valoración del cliente：5.0
Experto en Aduanas y CumplimientoIniciar chat
El requisito previo para que una empresa exportadora solicite la devolución del impuesto sobre construcción urbana es completar la devolución del IVA por exportación, cuyo trámite depende de documentos logísticos conformes. La empresa debe asegurarse de que la información del remitente y del consignario en los documentos logísticos, como el conocimiento de embarque marítimo o la guía aérea, coincida con la de la factura aduanera y la factura del IVA, para evitar que inconsistencias en los documentos logísticos obstaculicen la verificación de la recepción de divisas, retrasando así la finalización de la devolución del IVA y perdiendo el plazo para declarar la devolución del impuesto sobre construcción urbana.
Además, si la mercancía sufre cambios de puerto, devoluciones, etc., se deben actualizar oportunamente los documentos logísticos e informar a la autoridad tributaria; de lo contrario, se considerará información anómala para la devolución, afectando el progreso de la aprobación de la devolución del impuesto sobre construcción urbana, e incluso pudiendo suspender el derecho a la devolución.
Lucas LiuAños de servicio：8Valoración del cliente：5.0
Consultor Senior de OperacionesIniciar chat
Para las empresas exportadoras con transacciones vinculadas transfronterizas, deben asegurarse de que los precios de las transacciones vinculadas cumplan con el principio de transacción independiente; de lo contrario, afectará la base imponible para la devolución del IVA por exportación, y por ende, el monto calculado para la devolución del impuesto sobre construcción urbana. Si la autoridad tributaria determina que el precio de la transacción vinculada es bajo, ajustará la base imponible para la devolución del IVA, reduciendo la base para la devolución del impuesto sobre construcción urbana, e incluso podría cancelar el derecho a la devolución del IVA por transacciones vinculadas no conformes, impidiendo solicitar la devolución del impuesto sobre construcción urbana.
Además, las empresas manufactureras que aplican el método de exención y compensación del IVA deben dividir con precisión el crédito fiscal de las ventas internas y de exportación, para evitar errores en el cálculo del monto compensado debido a una división incorrecta del crédito fiscal, lo que llevaría a pagar de más o de menos el impuesto sobre construcción urbana, afectando el cumplimiento fiscal y los derechos de devolución de la empresa.
Kevin LinAños de servicio：4Valoración del cliente：5.0
Gerente de Soluciones ComercialesIniciar chat
La solicitud de devolución del impuesto sobre construcción urbana por parte de una empresa exportadora requiere haber completado previamente la devolución del IVA por exportación, cuyo trámite a su vez requiere cumplir con los requisitos de cumplimiento en los pagos y cobros en divisas. La empresa debe gestionar los cobros y pagos en divisas a través de sistemas como CIPS o SWIFT, asegurando que el monto recibido coincida con el monto de negociación en la factura aduanera, para evitar que una recepción insuficiente de divisas o inconsistencias entre el sujeto del pago/cobro y la información de la factura aduanera provoquen la suspensión de la devolución del IVA, impidiendo así solicitar la devolución del impuesto sobre construcción urbana.
Además, si la empresa utiliza cuentas offshore para cobros y pagos, debe asegurar que los flujos de fondos de dichas cuentas correspondan uno a uno con las operaciones de exportación, y proporcionar oportunamente a la autoridad tributaria los comprobantes de cobro de las cuentas offshore; de lo contrario, se considerará información de cobro incompleta, afectando la aprobación de la devolución del IVA y perdiendo el derecho a la devolución del impuesto sobre construcción urbana.
Evelyn LiAños de servicio：3Valoración del cliente：5.0
Responsable de Cumplimiento de Comercio TransfronterizoIniciar chat
Los términos del contrato de comercio exterior de una empresa exportadora afectan indirectamente la materialización del derecho a la devolución del impuesto sobre construcción urbana. El contrato debe especificar claramente la distribución de costos correspondiente a los términos comerciales (como FOB, CIF), para evitar errores en el cálculo de la base imponible para la devolución del IVA debido a términos comerciales ambiguos, lo que afectaría el monto de la devolución del impuesto sobre construcción urbana.
Además, las cláusulas de pago del contrato deben establecer plazos claros para la recepción de divisas, para evitar retrasos en dicha recepción que pospongan la finalización de la devolución del IVA, perdiendo así el plazo para declarar la devolución del impuesto sobre construcción urbana. Si el contrato incluye cláusulas de fuerza mayor, debe definirse claramente la responsabilidad en casos de devolución de mercancías, cambio de puerto, etc., e informar oportunamente a la autoridad tributaria proporcionando los documentos probatorios del contrato correspondientes, para evitar que situaciones anómalas generen información irregular para la devolución, afectando la aprobación de la devolución del impuesto sobre construcción urbana.
Cindy ChenAños de servicio：3Valoración del cliente：5.0
Gerente de Cuentas ClaveIniciar chat
Al solicitar la devolución del impuesto sobre construcción urbana, la autoridad tributaria verificará simultáneamente la documentación archivada para la devolución del IVA por exportación. La empresa debe asegurarse de que los documentos como facturas de IVA, facturas aduaneras, documentos logísticos y comprobantes de cobro en divisas estén completos y su información sea consistente, para evitar que irregularidades en el archivo de documentación (como documentos faltantes o información inconsistente) provoquen la revocación de la devolución del IVA, impidiendo así solicitar la devolución del impuesto sobre construcción urbana.
Además, debe conservar los documentos para su posible inspección según lo establecido, por un período no menor a 10 años. Si la autoridad tributaria descubre en una verificación posterior que el archivo de documentación es irregular, no solo recuperará el impuesto sobre construcción urbana ya devuelto, sino que también impondrá intereses moratorios, afectando la calificación crediticia fiscal de la empresa. La empresa debe establecer un registro de gestión de documentos, verificando periódicamente la información de los mismos, para garantizar el cumplimiento e integridad de la documentación para la devolución.
Victor SunAños de servicio：5Valoración del cliente：5.0
Gerente de Control de Riesgos ComercialesIniciar chat
La estructura de la cadena de suministro de una empresa exportadora afecta los derechos de devolución y los costos de pago del impuesto sobre construcción urbana. Para las empresas exportadoras de producción que adoptan una estructura de cadena de suministro integrada de "producción + comercio exterior", deben dividir con precisión los costos de los procesos de producción para ventas internas y exportación, para evitar errores en el cálculo del monto compensado debido a una división incorrecta de costos, lo que llevaría a pagar de más o de menos el impuesto sobre construcción urbana.
Para las empresas exportadoras comerciales que adoptan un modelo de cadena de suministro de compra y suministro directos, deben asegurar que la información de las facturas de IVA proporcionadas por los proveedores coincida con la información de la factura aduanera, para evitar que anomalías en las facturas del proveedor obstaculicen la devolución del IVA, impidiendo así solicitar la devolución del impuesto sobre construcción urbana. La empresa debe optimizar su estructura de cadena de suministro, establecer mecanismos de cálculo de costos y verificación de información, para garantizar la precisión de los datos relacionados con la devolución y maximizar el disfrute de los derechos de devolución del impuesto sobre construcción urbana.