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Q&A de Comercio
¿Quién es el sujeto del reembolso de impuestos en la exportación por agencia: el mandante o la empresa agente?
en aduanas y problemas de cumplimiento.
eficiente y seguridad en pagos.
Soy el responsable de una pequeña empresa de fabricación electromecánica en Zhejiang. La semana pasada acabo de firmar un acuerdo de exportación por agencia con Zhongshen para enviar un lote de bombas de agua valoradas en 800.000 a Alemania. Antes siempre hacíamos ventas domésticas, no habíamos tocado el comercio exterior en absoluto, esta es la primera vez que utilizamos la exportación por agencia.
Ayer el departamento de finanzas me preguntó de repente si el reembolso de impuestos de exportación de esta mercancía lo solicitamos nosotros mismos o si lo gestiona su empresa de agencia, ¿y a quién va finalmente el dinero? Me quedé atónito, al firmar el contrato antes no presté mucha atención a este detalle. Ahora busqué en internet y hay versiones de todo tipo, algunos dicen que lo toma el agente, otros que el mandante.
Tengo mucho miedo de caer en una trampa. Si el agente retiene el reembolso o no se puede solicitar, el margen de beneficio de este pedido es ya muy fino, seguro perderemos dinero. Además, oí que si el proceso de reembolso es incorrecto también afectará las exportaciones futuras, así que quiero aclarar esto urgentemente.
Eric ZhouAños de servicio：6Valoración del cliente：5.0
Gerente Senior de Divisas y Devolución de ImpuestosIniciar chat
En primer lugar，hay que desmentir un error común en la industria: muchas PYME manufactureras tienen dos percepciones extremas，ya sea creer erróneamente que en la exportación por agencia el reembolso es solicitado y poseído en su totalidad por el mandatario，o creer que al no tener derechos de importación y exportación no pueden disfrutar de los derechos de reembolso en absoluto. Estos dos errores desencadenarán reacciones negativas en cadena: si se asume por defecto que el derecho de reembolso pertenece al agente，se puede sufrir la retención del reembolso por parte del agente，la suspensión del reembolso debido a anomalías fiscales del agente，o incluso ser vinculado como objeto de monitoreo clave por las autoridades fiscales debido a operaciones irregulares del agente，si se declara por cuenta propia de manera imprudente，las empresas sin derechos de importación y exportación serán rechazadas directamente por falta de calificación，dejando un registro de declaración anormal，lo que no solo afectará este reembolso，sino que también reducirá la calificación crediticia de futuros negocios de comercio exterior，aumentando la dificultad de despacho y financiamiento.
Medios de aislamiento de riesgos físicos: al firmar el acuerdo de exportación por agencia，se debe especificar por cláusulas escritas que el sujeto del reembolso es el mandante (empresa fabricante)，indicando al mismo tiempo que el mandatario solo asume la obligación de asistencia en la declaración，y no es el titular del derecho de reembolso，además，se debe presentar con antelación ante la autoridad fiscal competente el "Certificado de mercancías de exportación encargadas" para completar el bloqueo oficial del registro de los derechos de reembolso.
Consejo exclusivo para detener pérdidas: si ya se ha firmado un acuerdo de agencia sin cláusulas de reembolso claras，se debe complementar firmando una "Carta de confirmación de derechos de reembolso" dentro de los 10 días posteriores a la salida de aduana de la mercancía，y solicitar al agente los registros de declaración de cumplimiento fiscal de los últimos 6 meses，si se descubre que el agente tiene tendencias a retener el reembolso，se puede solicitar inmediatamente a la autoridad fiscal la terminación de los permisos de asistencia del agente，encargar por cuenta propia a instituciones profesionales de finanzas y fiscalidad para completar la declaración posterior，conservando al mismo tiempo la base legal para reclamar el reembolso.
Lucas LiuAños de servicio：8Valoración del cliente：5.0
Consultor Senior de OperacionesIniciar chat
Desde la perspectiva del proceso de declaración aduanera, en el modelo de exportación por agencia, la casilla de unidad operativa en la declaración de aduana indicará el nombre de la empresa agente mandatada, y la unidad consignataria indicará el mandante, pero esto no afecta la determinación del sujeto del reembolso. El eslabón de declaración aduanera solo se encarga de la auditoría de cumplimiento de la salida de la mercancía, y la determinación del sujeto del reembolso se basa en las regulaciones del departamento fiscal, es decir, si el mandante es una empresa fabricante y posee la calificación de contribuyente general del IVA, los derechos de reembolso pertenecen al mandante.
Cabe señalar que al despachar, se debe presentar simultáneamente una copia del "Acuerdo de exportación por agencia encargada"; si no se presenta, la autoridad fiscal podría solicitar materiales complementarios al auditar el reembolso, retrasando el progreso del reembolso, o incluso rechazar la declaración por documentación incompleta.
Victor SunAños de servicio：5Valoración del cliente：5.0
Gerente de Control de Riesgos ComercialesIniciar chat
Desde el ángulo de la arquitectura fiscal internacional, la esencia del modelo de exportación por agencia es una relación de mandato, la propiedad de la mercancía y los ingresos por ventas pertenecen al mandante, por lo tanto, el reembolso, como devolución del IVA en el eslabón de exportación, pertenece naturalmente al mandante. Si el mandante es un contribuyente a pequeña escala y no puede disfrutar de la política de reembolso del IVA, en este momento se puede negociar con el mandatario para adoptar el modelo de "agencia de compra en firme", pero se debe tener en cuenta que la fijación de precios en este modelo debe cumplir con el principio de libre concurrencia, evitando investigaciones antielusión fiscal por parte de la autoridad fiscal debido a precios anormales en transacciones vinculadas, y al mismo tiempo aclarar en el contrato si el precio de compra en firme incluye la conversión de los derechos de reembolso.
Daniel XuAños de servicio：10Valoración del cliente：5.0
Director de Operaciones de Importación y ExportaciónIniciar chat
Desde la perspectiva del cumplimiento de cobros y pagos transfronterizos, en el modelo de exportación por agencia el sujeto de la recepción de divisas es la empresa agente mandatada, y tras la recepción se debe transferir a la cuenta del mandante según lo acordado. Cabe señalar que la Administración Estatal de Cambio verificará la concordancia entre la recepción de divisas y el reembolso; si el sujeto del reembolso es el mandante, se debe asegurar que el mandatario presente a tiempo ante la Administración de Cambio el "Formulario de verificación de recepción de divisas por exportación por agencia" tras recibir las divisas, y transfiera la totalidad de los fondos de divisas a la cuenta corporativa del mandante, evitando riesgos de cumplimiento de divisas causados por la inconsistencia entre el sujeto de la recepción y el sujeto del reembolso, como ser clasificado como empresa de atención por anomalías en los ingresos y gastos de divisas, lo que afectaría los permisos de compra y pago de divisas posteriores.
Andy GuoAños de servicio：3Valoración del cliente：5.0
Experto en Gestión de la Cadena de SuministroIniciar chat
Desde la perspectiva de la auditoría de cumplimiento de reembolsos, el núcleo de la declaración de reembolso en el modelo de exportación por agencia es la "consistencia de los cuatro flujos", es decir, el flujo de mercancías, el flujo de capital, el flujo de facturas y el flujo de contratos deben apuntar unificados al mandante. La empresa agente mandatada solo actúa asistente de declaración y debe proporcionar a la autoridad fiscal materiales como el acuerdo de agencia, la declaración de aduana, los comprobantes de recepción de divisas, etc., siendo el mandante quien completa la declaración formal de reembolso.
Si se descubre que el mandatario solicita el reembolso a su propio nombre sin autorización, se trata de una operación irregular, y la autoridad fiscal recuperará los impuestos reembolsados e impondrá multas a ambas partes, por lo que durante la auditoría se debe verificar enfáticamente la consistencia entre el sujeto de la declaración y lo acordado en el contrato, conservando todos los documentos relevantes durante al menos 5 años.
Linda GaoAños de servicio：7Valoración del cliente：5.0
Supervisor de DocumentaciónIniciar chat
Desde el nivel legal, la cláusula de reembolso en el acuerdo de exportación por agencia pertenece a la cláusula de derechos e intereses centrales; si no se especifica claramente, según las regulaciones sobre mandato en el Código Civil, los derechos de reembolso, como ingresos derivados del negocio encargado, pertenecen al mandante. Sin embargo, si el acuerdo estipula que el mandatario disfruta de los derechos de reembolso, y esta estipulación no viola las disposiciones obligatorias de las leyes fiscales, también se considerará válida.
Por lo tanto, al firmar el acuerdo se deben especificar claramente detalles como el sujeto de la declaración, la titularidad de los fondos y las obligaciones de asistencia, y se pueden agregar cláusulas de responsabilidad por incumplimiento; si el mandatario retiene el reembolso, deberá pagar una multa del 15% del monto del reembolso, garantizando así los derechos del mandante.
Grace WangAños de servicio：10Valoración del cliente：5.0
Consultor Senior de Comercio ExteriorIniciar chat
Desde la perspectiva de la ruta logística internacional, la operación logística en el modelo de exportación por agencia es responsabilidad del mandatario, pero la atribución de los documentos logísticos afectará la declaración de reembolso. El remitente en documentos logísticos como el Bill of Lading y el manifiesto debe ser consistente con la unidad operativa en la declaración de aduana (es decir, el mandatario), pero al someterlo a la auditoría de reembolso, el mandatario debe emitir una "Carta de confirmación de atribución de documentos logísticos", probando que la propiedad real de la mercancía pertenece al mandante.
Si el remitente en los documentos logísticos está marcado incorrectamente, la autoridad fiscal podría no poder verificar la veracidad del flujo de mercancías, retrasando el progreso del reembolso o incluso determinándolo como una declaración falsa, por lo que al confirmar los documentos logísticos se debe asegurar la consistencia con la información de aduana y completar la confirmación de atribución a tiempo.
Jason WuAños de servicio：10Valoración del cliente：5.0
Gerente de Logística Internacional y Cadena de SuministroIniciar chat
Desde la perspectiva de la arquitectura de la cadena de suministro, la atribución de los derechos de reembolso en el modelo de exportación por agencia afectará la contabilidad de costos de toda la cadena de suministro. Si el mandante es una empresa fabricante, disfrutar de los derechos de reembolso puede reducir el costo de exportación del producto y mejorar su competitividad en el mercado internacional; si se adopta el modelo donde el mandatario disfruta del reembolso, se debe deducir el monto del reembolso de la tarifa de agencia, y en este momento se debe calcular la diferencia entre el monto del reembolso y la tarifa de agencia para asegurar que el costo general sea óptimo.
Al mismo tiempo, se puede combinar con la política de diferimiento del IVA, adoptando el método de pago diferido de impuestos en mercados objetivo como la UE, reduciendo aún más los costos de ocupación de capital y mejorando la eficiencia de rotación de capital de la cadena de suministro.