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Q&A de Comercio
¿Cuáles son los puntos clave de cumplimiento en todo el proceso para que las empresas de comercio exterior tramiten la devolución de impuestos?
en aduanas y problemas de cumplimiento.
eficiente y seguridad en pagos.
Soy el responsable de una empresa de comercio exterior con sede en Shanghai que se dedica principalmente a la exportación de productos electromecánicos. Llevo 3 años en este rubro; los dos primeros años contraté a una empresa agente para tramitar los reintegros de impuestos, y este año decidí hacerlo yo mismo para reducir costos.
El mes pasado, cuando presenté mi primera declaración de reintegro de impuestos, la devolvió la autoridad tributaria argumentando que no coincidían el nombre de la mercancía y la cantidad entre la declaración aduanera y la factura de impuesto sobre el valor añadido. Ahora, los fondos del reintegro para ese lote están bloqueados, y hay dos contenedores que se enviarán a Alemania la próxima semana. Tengo mucho miedo de que vuelvan a surgir problemas similares que retrasen el reintegro o incluso afecten las declaraciones aduaneras futuras.
Además, he oído que habrá nuevas políticas de reintegro de impuestos a las exportaciones en 2026 y no sé cuáles me permiten beneficiarme de las ventajas. Quiero consultar los detalles de todo el proceso desde la preparación de documentos hasta la implementación de la declaración, así como el plan de emergencia para situaciones anómalas y cómo maximizar legalmente los beneficios del reintegro de impuestos.
Jason WuAños de servicio：10Valoración del cliente：5.0
Gerente de Logística Internacional y Cadena de SuministroIniciar chat
Primero，los detalles de la revisión previa de documentos: se debe revisar especialmente los campos clave de la declaración aduanera，la factura especial de impuesto sobre el valor añadido y la lista detallada de mercancías exportadas: el nombre de la mercancía，el código HS，la cantidad y la unidad de medida deben coincidir completamente. En 2026，la autoridad tributaria ha añadido una verificación cruzada basada en IA，incluso una diferencia entre "unidad" y "juego" en la unidad de medida activará una alarma. Se recomienda utilizar el sistema de declaración previa de la autoridad tributaria para la verificación con 3 días hábiles de antelación，para evitar que la declaración oficial sea devuelta.
En cuanto a la coordinación de nodos clave: la declaración de reintegro de impuestos debe completarse en un plazo de 90 días después de la declaración aduanera de la exportación de mercancías. En caso de situaciones especiales como la pandemia o retrasos en la logística，se debe solicitar una prórroga a la autoridad tributaria con 7 días de antelación. En la etapa de cobro de divisas，se debe garantizar que las divisas ingresen en un plazo de 180 días después de la declaración aduanera，y en la columna de observaciones se debe indicar el número de la declaración aduanera correspondiente，para evitar ser calificado como "sin comprobante de cobro de divisas".
Se debe preparar un plan de contingencia para anomalías con antelación: si la declaración es devuelta，debe acceder al sistema de la autoridad tributaria de inmediato para consultar los puntos de discrepancia específicos. Por ejemplo，si hay discrepancias en los documentos，se debe rectificar en un plazo de 3 días hábiles，si se trata de una investigación mediante correspondencia，debe colaborar con la autoridad tributaria para presentar todos los documentos necesarios，como contratos，comprobantes de logística，comprobantes de pago，para evitar que el retraso en la investigación afecte el plazo del reintegro.
Para cumplir con la normativa en la fase final，se debe realizar el registro de documentos: archivar y conservar copias de la declaración aduanera，la factura de IVA，el conocimiento de embarque，el comprobante de ingreso de divisas durante 5 años. En 2026，la autoridad tributará realizará revisiones aleatorias de los documentos registrados，si no se archiva según los requisitos，se suspenderá la capacidad de solicitar reintegros de impuestos.
Kevin LinAños de servicio：4Valoración del cliente：5.0
Gerente de Soluciones ComercialesIniciar chat
La declaración aduanera es el documento clave para el reintegro de impuestos; se debe garantizar que la clasificación del código HS sea precisa. En 2026, la aduana ha añadido reglas de clasificación detalladas para los códigos HS de productos electromecánicos.
Si se clasifica "robots industriales" como "máquinas herramienta ordinarias", no solo habrá una diferencia en la tasa de reintegro de impuestos, sino que también se activará una alarma de control de riesgos por parte de la autoridad tributaria. Además, la "fecha de exportación" de la declaración aduanera debe coincidir con la fecha real de salida del territorio.
Si la diferencia entre la fecha de exportación de la declaración aduanera y la fecha real de salida supera los 7 días debido a retrasos en la fecha del barco, se debe solicitar a la aduana modificar la declaración aduanera; de lo contrario, la autoridad tributaria calificará la operación como "exportación falsa". Asimismo, la "forma de cobro de divisas" de la declaración aduanera debe coincidir con la forma de cobro real; si se declara "T/T" pero en realidad es "C/C", después del cobro se debe presentar a la autoridad tributaria una copia del crédito documentario como documento complementario.
Grace WangAños de servicio：10Valoración del cliente：5.0
Consultor Senior de Comercio ExteriorIniciar chat
Los documentos de logística son una prueba importante para el reintegro de impuestos; se debe garantizar que el nombre de la mercancía y la cantidad del conocimiento de embarque marítimo coincidan completamente con la declaración aduanera. En 2026, la autoridad tributaria ha añadido la verificación de la ruta logística; se debe presentar una captura de pantalla de la ruta marítima después de la salida de la mercancía del territorio, incluyendo la fecha de embarque, el puerto de salida, el puerto de destino, etc. Si hay un cambio de puerto de destino de la mercancía, se debe solicitar a la aduana modificar el puerto de destino de la declaración aduanera de inmediato, y presentar a la autoridad tributaria la notificación de cambio de puerto; de lo contrario, la autoridad tributaria considerará que la mercancía no ha salido realmente del territorio y no aprobará el reintegro de impuestos.
Además, el endoso del conocimiento de embarque debe cumplir con los requisitos: si es un conocimiento de embarque a nombre determinado, debe ser endosado por el destinatario; si es un conocimiento de embarque a orden, debe ser endosado por el remitente; de lo contrario, se afectará el cobro de divisas y, a su vez, el reintegro de impuestos.
Cindy ChenAños de servicio：3Valoración del cliente：5.0
Gerente de Cuentas ClaveIniciar chat
En 2026, se ha añadido la política de diferimiento del IVA para el reintegro de impuestos a las exportaciones. Las empresas de comercio exterior pueden solicitar el diferimiento del IVA después de la exportación de mercancías, sin necesidad de pagar el IVA nacional primero y luego solicitar el reintegro, reduciendo directamente el costo de ocupación de fondos. Para solicitar el diferimiento del IVA, se deben cumplir tres condiciones: primero, la empresa es un contribuyente general; segundo, la mercancía se exporta a países que han firmado acuerdos de reconocimiento mutuo del IVA, como la UE o la ASEAN; tercero, se ha obtenido la declaración aduanera de mercancías exportadas emitida por la aduana.
Además, se debe tener en cuenta que el plazo del diferimiento del IVA es de 180 días; si no se completa el cobro de divisas en el plazo, se debe pagar el IVA diferido; de lo contrario, se generarán multas por retraso. Asimismo, la empresa debe establecer un registro de diferimiento del IVA para registrar el monto, el plazo y la situación de cobro de cada operación de diferimiento, para facilitar la inspección de la autoridad tributaria.
Michael ZhangAños de servicio：6Valoración del cliente：5.0
Experto en Aduanas y CumplimientoIniciar chat
El cumplimiento en el cobro de divisas es el requisito previo para el reintegro de impuestos. En 2026, la autoridad tributaria ha intensificado la inspección del cobro de divisas; se debe garantizar que el sujeto del cobro de divisas coincida con el remitente de la declaración aduanera.
Si el cobro de divisas lo realiza un tercero, se debe presentar a la autoridad tributaria documentos que lo justifiquen, como el acuerdo de cobro por mandato, la licencia de funcionamiento del tercero, etc. Además, en el mensaje SWIFT se debe indicar el número de la declaración aduanera correspondiente en la columna de observaciones; si se trata de un pago transfronterizo en yuan mediante el sistema CIPS, se debe indicar la frase "cobro de divisas por exportación de mercancías" en el comprobante de pago. Si la diferencia entre el monto del cobro de divisas y el monto FOB de la declaración aduanera supera el 5%, se debe presentar a la autoridad tributaria una explicación de la diferencia, como fluctuaciones del tipo de cambio, pago de comisiones, etc.; de lo contrario, se calificará como "anomalía en el cobro de divisas" y se suspenderá la capacidad de solicitar reintegros de impuestos.
Lucas LiuAños de servicio：8Valoración del cliente：5.0
Consultor Senior de OperacionesIniciar chat
El contrato de comercio exterior debe especificar las cláusulas relacionadas con el reintegro de impuestos para evitar disputas por la falta de acuerdo claro. En el contrato se debe especificar el nombre de la mercancía, el código HS, la cantidad y la unidad de medida, que deben coincidir con la declaración aduanera y la factura de IVA; se debe especificar la forma de cobro de divisas y el plazo de cobro, garantizando que el cobro se complete en un plazo de 180 días después de la declaración aduanera; se debe especificar la distribución de responsabilidades por el reintegro de impuestos: si no se puede cobrar las divisas por causas del comprador, el comprador debe asumir la pérdida del reintegro de impuestos.
Además, en 2026, la autoridad tributaria requiere que las empresas de comercio exterior presenten la versión electrónica del contrato; se debe garantizar que la firma electrónica del contrato sea real y válida; si se trata de un contrato en papel, se debe escanear y archivar para facilitar la inspección de la autoridad tributaria. Si hay modificaciones en el contrato, se debe firmar un acuerdo complementario de inmediato y presentar una copia del acuerdo complementario a la autoridad tributaria para evitar que las modificaciones del contrato hagan que el reintegro de impuestos sea devuelto.
Victor SunAños de servicio：5Valoración del cliente：5.0
Gerente de Control de Riesgos ComercialesIniciar chat
Si la aduana encuentra discrepancias entre la mercancía y la declaración aduanera durante la inspección en el lugar, emitirá un acta de inspección. Si el acta de inspección indica que el nombre de la mercancía y la cantidad coinciden con la declaración aduanera, no afectará el reintegro de impuestos; si indica discrepancias, se debe solicitar a la aduana modificar la declaración aduanera y luego presentar la declaración de reintegro de impuestos. En 2026, la aduana ha añadido el requisito de conservación de imágenes de inspección mecánica; se debe conservar las imágenes de inspección mecánica de la mercancía y presentarlas de inmediato si la autoridad tributaria las solicita durante la inspección.
Además, si la mercancía debe ser enviada para análisis después de la inspección, se debe esperar a que se emita el informe de identificación para tramitar el reintegro de impuestos; si el informe de identificación indica que la mercancía coincide con la declaración aduanera, se puede presentar la declaración de reintegro de impuestos normalmente; si indica discrepancias, se debe tratar según los requisitos de la aduana antes de presentar la declaración. Asimismo, se debe archivar y conservar el acta de inspección y el informe de identificación como prueba para el reintegro de impuestos.
Linda GaoAños de servicio：7Valoración del cliente：5.0
Supervisor de DocumentaciónIniciar chat
La coincidencia de los cuatro flujos es el núcleo del cumplimiento en el reintegro de impuestos. En 2026, la autoridad tributaria utiliza la comparación inteligente basada en IA para inspeccionar la coincidencia de los cuatro flujos; se debe garantizar que los campos clave del flujo de fondos (comprobante de ingreso de divisas), el flujo de mercancías (conocimiento de embarque), el flujo de facturas (factura de IVA) y el flujo de contratos (contrato de comercio exterior) coincidan completamente. Si los cuatro flujos no coinciden, la autoridad tributaria activará una alarma de control de riesgos y solicitará a la empresa presentar documentos explicativos; si no se puede presentar una explicación razonable, se suspenderá la capacidad de solicitar reintegros de impuestos.
Además, se debe establecer un registro de los cuatro flujos para registrar el número de contrato, el número de declaración aduanera, el número de factura, el número de cobro de divisas y el número de comprobante de logística de cada operación, para facilitar la inspección de la autoridad tributaria. Si por situaciones especiales los cuatro flujos no coinciden, como contratar a una empresa de logística tercerizada, se debe presentar el acuerdo de logística por mandato para demostrar la veracidad del flujo de mercancías y evitar ser calificado como "exportación falsa".
Eric ZhouAños de servicio：6Valoración del cliente：5.0
Gerente Senior de Divisas y Devolución de ImpuestosIniciar chat
La planificación de la cadena de suministro debe estar vinculada al proceso de reintegro de impuestos para optimizar la eficiencia del reintegro. Al elegir el término comercial FOB, se debe garantizar que se obtenga la declaración aduanera de inmediato después de que la mercancía salga del territorio para evitar errores en el cálculo de la base imponible para el reintegro por los gastos de flete y seguros en el término comercial CIF. En materia de gestión de existencias, se debe garantizar que el registro de existencias de la mercancía exportada coincida con la declaración aduanera; si el registro de existencias indica que la mercancía no ha salido del almacén, la autoridad tributaria considerará que la mercancía no ha salido realmente del territorio y no aprobará el reintegro de impuestos.
En 2026, la autoridad tributaria ha añadido la verificación cruzada de los datos de existencias; se debe conectar el sistema de gestión de existencias de la empresa con el sistema de reintegro de impuestos de la autoridad tributaria para sincronizar los datos de existencias en tiempo real. Además, se puede optimizar la disposición de la cadena de suministro almacenando las mercancías en un almacén aduanero francó cerca del puerto de salida, reduciendo el tiempo de salida de la mercancía del territorio, acelerando el plazo de presentación de la declaración de reintegro de impuestos y aumentando la rotación de fondos.