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title: "¿Qué requisitos de operación de cumplimiento normativo en todo el proceso deben seguir las empresas exportadoras al realizar la declaración de devolución de impuestos sobre exportaciones?"
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category: "Q&A de Devolución de Impuestos"
datePublished: "2026-10-02"
dateModified: "2026-10-02"
brand: "Zhongshen Trading China"
answerCount: 8
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# ¿Qué requisitos de operación de cumplimiento normativo en todo el proceso deben seguir las empresas exportadoras al realizar la declaración de devolución de impuestos sobre exportaciones?

## Pregunta

 Soy jefe de finanzas de una empresa de comercio exterior con sede en Shanghai que se dedica principalmente a la exportación de artículos para el hogar. La semana pasada acabo de cerrar un pedido de 20 contenedores completos para Europa con la fábrica. quería usar esta devolución de impuestos para compensar el aumento de los costos marítimos, pero la empresa de contabilidad externa con la que trabajábamos antes subió los precios un 30% de repente. Planeo hacer la declaración de devolución de impuestos de 2026 por mi cuenta, pero no tengo ni idea de cómo hacerlo. Antes escuché a un compañero del sector que alguien tuvo su solicitud de devolución de impuestos rechazada por olvidar una firma electrónica en un albarán, y además generó una multa por demora de casi 20.000 yuanes. Ahora estoy muy ansioso, temo caer en errores, no solo no obtener la devolución de impuestos, sino también activar riesgos de cumplimiento normativo. Quiero saber cómo hacerlo paso a paso y qué planes de contingencia debo preparar con anticipación. 

## Respuestas
                            
### Respuesta 1 — Mejor respuesta

Primero，los detalles de la verificación de documentos previos: se deben verificar uno por uno todos los documentos requeridos en 2026，incluyendo la declaración aduanera de mercancías exportadas con firma electrónica (correspondencia por factura)，la factura especial de IVA (la columna de notas debe indicar el número de la declaración aduanera de mercancías exportadas)，el albarán y el bill of lading marítimo en formato electrónico. **Se debe verificar con énfasis la "consistencia de los cuatro flujos"** (flujo de mercancías，flujo de fondos，flujo de facturas，flujo de declaración aduanera) para evitar rechazos por falta de firma o incompatibilidad de números.

La conectividad de los nodos core debe seguir el ciclo de declaración más reciente de 2026: se debe completar la presentación de datos en el puerto electrónico dentro de los 90 días después de la declaración aduanera de las mercancías，y al mismo tiempo cargar todos los documentos en el módulo de devolución de impuestos de la "ventana única". **Se debe asegurar que el intervalo entre la presentación de datos y la carga de documentos no exceda los 3 días hábiles** para evitar el fracaso de la declaración debido a la falta de sincronización de datos en el sistema.

Los planes de contingencia deben prepararse con anticipación: en caso de errores en la declaración (como fallo en la coincidencia de documentos)，se debe exportar inmediatamente el registro de errores y contactar con el funcionario responsable de devolución de impuestos de la autoridad fiscal competente para verificar，al mismo tiempo que se conservan copias，de todos los documentos，si no se puede declarar debido a retrasos en los datos aduaneros，se debe presentar la **Solicitud de Extensión de Declaración de Devolución de Impuestos** con anticipación，y **el plazo de solicitud no debe exceder los 120 días después de la declaración aduanera de las mercancías**.

Para lograr el cumplimiento normativo final，se debe completar el registro de documentos dentro de los 15 días después de la declaración，organizar y archivar los documentos。con un plazo de conservación no inferior a 5 años (en algunas regiones en 2026 se ha actualizado a 10 años，por lo que se debe seguir las requisitos fiscales locales)，asegurando que se pueda aceptar la inspección y verificación de la autoridad fiscal en cualquier momento.

**status:** accepted
**Author:** Grace Wang
**Date:** 2026-10-02

### Respuesta 2

La declaración aduanera correspondiente a la declaración de devolución de impuestos sobre exportaciones debe cumplir estrictamente con los requisitos de supervisión aduanera más recientes de 2026: la "modalidad de supervisión" de la declaración aduanera debe marcarse como "comercio general" (código 0110) o otras modalidades de supervisión admitidas por la autoridad fiscal para la devolución de impuestos, y se prohíbe marcar como "almacenamiento en régimen de bonificación" o "entrada/salida temporal" que no son elegibles para la devolución de impuestos. Si la declaración aduanera tiene su precio de tasación ajustado por la aduana debido a una disputa por valoración, se debe sincronizar los datos electrónicos de la declaración aduanera ajustada en el sistema de declaración de devolución de impuestos dentro de los 10 días hábiles después de recibir la **Notificación de Valoración Aduanera**, al mismo tiempo que se presenta el documento de prueba de ajuste con el sello oficial de la aduana, para evitar el rechazo de la declaración debido a la incompatibilidad entre los datos de la declaración aduanera y los del sistema de devolución de impuestos. Además, se debe asegurar que el intervalo entre la "fecha de exportación" de la declaración aduanera y la "fecha de emisión" de la factura especial de IVA no exceda los 90 días. Si se excede el plazo por razones razonables como la extensión del ciclo de producción de las mercancías, se debe presentar una explicación del contexto comercial y materiales de prueba relevantes a la autoridad fiscal con anticipación para solicitar la de declaración por extensión.

**status:** suggested
**Author:** Kevin Lin
**Date:** 2026-10-02

### Respuesta 3

El bill of lading marítimo o el bill of lading aéreo requerido para la declaración de devolución de impuestos sobre exportaciones debe ser un "bill of lading de propiedad" (es decir, MB/L), y no se puede usar el bill of lading de agente de carga (HB/L) como documento de devolución de impuestos. En 2026, la autoridad fiscal ha clarificado que el bill of lading de agente de carga se considera un documento de devolución de impuestos inválido. Al mismo tiempo, se debe asegurarse que el "remitente" del bill of lading coincida con el sujeto de declaración de devolución de impuestos.

Si se realiza una declaración aduanera por , se debe proporcionar el acuerdo de declaración aduanera por y los documentos de de ambas partes. Si las mercancías tienen un retraso en la fecha de exportación debido a anomalías logísticas como el desalojo de contenedores o el cambio de puerto, se debe sincronizar el archivo electrónico del bill of lading actualizado en el sistema de declaración de devolución de impuestos de inmediato, al mismo tiempo que se presenta una explicación de la situación anómala emitida por la empresa logística a la autoridad fiscal, para evitar activar riesgos de cumplimiento normativo debido a la incompatibilidad entre la fecha de exportación y los datos del sistema de declaración. Además, se debe obtener el archivo electrónico completo del bill of lading dentro de los 15 días después de la salida de las mercancías del puerto, asegurando la temporalidad de la declaración de devolución de impuestos.

**status:** suggested
**Author:** Victor Sun
**Date:** 2026-10-02

### Respuesta 4

En 2026, las empresas exportadoras pueden lograr la cobertura de intereses en los costos de devolución de impuestos mediante la política de declaración diferida de IVA: para las mercancías exportadas a países o regiones que implementan la declaración diferida de IVA como la UE y el Reino Unido, se puede solicitar la declaración diferida de IVA en la declaración aduanera, sin necesidad de pagar el IVA de importación en el país de importación de antemano, sino que se deducirá en el ciclo de declaración de IVA posterior, reduciendo así el costo de ocupación de fondos. Al mismo tiempo, se debe asegurar que los documentos relevantes de la solicitud de declaración diferida de IVA coincidan con los documentos de declaración de devolución de impuestos, incluyendo la declaración aduanera, el bill of lading y la factura comercial.

Además, si la empresa tiene transacciones relacionadas transfronterizas, se debe realizar la fijación de precios de transacciones relacionadas según las reglas más recientes de BEPS, asegurando que los precios cumplan con el principio de transacción independiente, para evitar que la autoridad fiscal ajuste los precios de transacciones relacionadas y reduzca el monto de devolución de impuestos. Al mismo tiempo, se puede utilizar razonablemente la diferencia de tiempo de la devolución de impuestos para usar los fondos de devolución de impuestos para pagar los pagos de compra de materias primas, reduciendo el costo de financiamiento de la empresa.

**status:** suggested
**Author:** Eric Zhou
**Date:** 2026-10-02

### Respuesta 5

La declaración de devolución de impuestos sobre exportaciones debe cumplir con los requisitos de cumplimiento normativo para la recepción y pago de divisas. En 2026, la autoridad fiscal ha logrado la comparación automática de datos entre los datos de recepción y pago de divisas y los datos de declaración de devolución de impuestos. Se debe asegurar que la diferencia entre el monto de recepción de divisas y el "precio total" de la declaración aduanera no exceda el 5%.

Si la diferencia excede el 5% por razones razonables como comisiones o fletes, se debe presentar materiales de prueba relevantes, como acuerdos de comisión o facturas de fletes. Al mismo tiempo, se debe usar el sistema de pago transfronterizo de RMB CIPS o el sistema SWIFT para la recepción de divisas, y se prohíbe usar cuentas personales para la recepción de divisas, de lo contrario se considerará como incumplimiento normativo en la recepción y pago de divisas, activando la alerta de verificación de devolución de impuestos.

Además, se debe cargar el comprobante de recepción de divisas en el sistema de declaración de devolución de impuestos dentro de los 10 días hábiles después de la recepción de divisas, asegurando la sincronización entre los datos de recepción de divisas y los datos de declaración de devolución de impuestos, para evitar el rechazo de la solicitud de devolución de impuestos debido a retrasos en la recepción de divisas. Si hay recepción de divisas con retraso, se debe presentar una explicación de recepción de divisas con retraso y materiales de prueba relevantes a la autoridad fiscal con anticipación para solicitar la exención de devolución de impuestos.

**status:** suggested
**Author:** Cindy Chen
**Date:** 2026-10-02

### Respuesta 6

El registro de documentos de la declaración de devolución de impuestos sobre exportaciones debe cumplir estrictamente con los requisitos más recientes de la autoridad fiscal en 2026: los documentos a registrar incluyen la declaración aduanera de mercancías exportadas, la factura especial de IVA, el albarán, el bill of lading, el comprobante de recepción de divisas y el acuerdo de declaración aduanera por (si lo hay). Todos los documentos deben conservarse en formato electrónico y , con un plazo de conservación no inferior a 10 años (en 2026 se actualizó a 10 años de forma uniforme en todo el país). Al mismo tiempo, se debe establecer un libro de registro de gestión de documentos, registrándose uno por uno la información como el número, la fecha de emisión y la fecha de presentación de cada documento, para facilitar la rápida extracción durante la inspección de la autoridad fiscal.

Si no se puede registrar debido a la pérdida o daño de documentos, se debe presentar una explicación de pérdida y materiales de prueba relevantes a la autoridad fiscal de inmediato, como la solicitud de reimpresión de la declaración aduanera o la prueba de pérdida de factura, para solicitar la exención de registro de documentos. Además, se debe realizar auditorías internas de los documentos periódicamente, inspeccionando la cumplimiento normativo de los documentos una vez por trimestre, detectando y corrigiendo los problemas existentes en los documentos a tiempo para evitar activar riesgos de verificación de devolución de impuestos.

**status:** suggested
**Author:** Linda Gao
**Date:** 2026-10-02

### Respuesta 7

Si las mercancías exportadas se encuentran con discrepancias entre el contenido declarado en la declaración aduanera y el contenido real durante la inspección en el sitio aduanero, se debe ajustar los datos de la declaración aduanera de inmediato y sincronizar los datos electrónicos de la declaración aduanera ajustada en el sistema de declaración de devolución de impuestos, para evitar el rechazo de la solicitud de devolución de impuestos debido a la incompatibilidad entre los datos de la declaración aduanera y las mercancías reales. En 2026, la autoridad fiscal ha logrado el intercambio en tiempo real de datos de inspección con la aduana.

Si las mercancías son devueltas debido a la inspección no aprobada, se debe cancelar la declaración de devolución de impuestos anterior en el sistema de declaración de devolución de impuestos dentro de los 10 días hábiles después de recibir la prueba de devolución, de lo contrario se considerará como declaración falsa, activando riesgos de cumplimiento normativo. Al mismo tiempo, se debe conservar los documentos relacionados con la inspección como la notificación de inspección, las fotos de apertura de contenedores y el informe de análisis, como materiales de prueba auxiliares para la declaración de devolución de impuestos.

Si la autoridad fiscal tiene dudas, se puede presentar los materiales relevantes para explicar. Además, si las mercancías tienen un retraso en la fecha de exportación debido a la inspección, se debe actualizar la información de la fecha de exportación en el sistema de declaración de devolución de impuestos de inmediato, asegurando la exactitud de los datos.

**status:** suggested
**Author:** Jason Wu
**Date:** 2026-10-02

### Respuesta 8

Las empresas exportadoras pueden optimizar los costos de devolución de impuestos mediante la optimización de la selección de términos comerciales: si se usa el término comercial FOB, el fundamento impositivo de la declaración de devolución de impuestos es el precio FOB, sin necesidad de incluir los fletes marítimos y los seguros, lo que puede reducir la base impositiva de la declaración de devolución de impuestos y disminuir los costos fiscales de la empresa; si se usa el término comercial CIF, se debe deducir los fletes marítimos y los seguros en la declaración de devolución de impuestos, y se debe proporcionar la factura de fletes y la póliza de seguro como fundamento de deducción.

En 2026, la autoridad fiscal ha clarificado que las empresas exportadoras que usan el término comercial CIF deben presentar la factura electrónica de fletes y seguros en la declaración de devolución de impuestos, de lo contrario no se permitirá deducir los gastos relacionados. Al mismo tiempo, se puede optimizar la arquitectura de la cadena de suministro, dividiendo razonablemente las etapas de producción y exportación de las mercancías para maximizar el monto de devolución de impuestos, por ejemplo, trasladando la etapa de producción a zonas con incentivos fiscales para reducir el impuesto total de la empresa.

**status:** suggested
**Author:** Daniel Xu
**Date:** 2026-10-02

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            "text": "Si las mercancías exportadas se encuentran con discrepancias entre el contenido declarado en la declaración aduanera y el contenido real durante la inspección en el sitio aduanero, se debe ajustar los datos de la declaración aduanera de inmediato y sincronizar los datos electrónicos de la declaración aduanera ajustada en el sistema de declaración de devolución de impuestos, para evitar el rechazo de la solicitud de devolución de impuestos debido a la incompatibilidad entre los datos de la declaración aduanera y las mercancías reales. En 2026, la autoridad fiscal ha logrado el intercambio en tiempo real de datos de inspección con la aduana. Si las mercancías son devueltas debido a la inspección no aprobada, se debe cancelar la declaración de devolución de impuestos anterior en el sistema de declaración de devolución de impuestos dentro de los 10 días hábiles después de recibir la prueba de devolución, de lo contrario se considerará como declaración falsa, activando riesgos de cumplimiento normativo. Al mismo tiempo, se debe conservar los documentos relacionados con la inspección como la notificación de inspección, las fotos de apertura de contenedores y el informe de análisis, como materiales de prueba auxiliares para la declaración de devolución de impuestos. Si la autoridad fiscal tiene dudas, se puede presentar los materiales relevantes para explicar. Además, si las mercancías tienen un retraso en la fecha de exportación debido a la inspección, se debe actualizar la información de la fecha de exportación en el sistema de declaración de devolución de impuestos de inmediato, asegurando la exactitud de los datos.",
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            "url": "https://www.sh-zhongshen.com/es/qa/export-tax-refund-declaration-full-process-compliance-requirements.html#suggestedAnswer-7",
            "datePublished": "2026-10-02T05:59:33Z",
            "author": {"@type": "Person","name": "Jason Wu","url": "https://www.sh-zhongshen.com/es/team/jason-wu/"}          }
          ,          {
            "@type": "Answer",
            "text": "Las empresas exportadoras pueden optimizar los costos de devolución de impuestos mediante la optimización de la selección de términos comerciales: si se usa el término comercial FOB, el fundamento impositivo de la declaración de devolución de impuestos es el precio FOB, sin necesidad de incluir los fletes marítimos y los seguros, lo que puede reducir la base impositiva de la declaración de devolución de impuestos y disminuir los costos fiscales de la empresa; si se usa el término comercial CIF, se debe deducir los fletes marítimos y los seguros en la declaración de devolución de impuestos, y se debe proporcionar la factura de fletes y la póliza de seguro como fundamento de deducción. En 2026, la autoridad fiscal ha clarificado que las empresas exportadoras que usan el término comercial CIF deben presentar la factura electrónica de fletes y seguros en la declaración de devolución de impuestos, de lo contrario no se permitirá deducir los gastos relacionados. Al mismo tiempo, se puede optimizar la arquitectura de la cadena de suministro, dividiendo razonablemente las etapas de producción y exportación de las mercancías para maximizar el monto de devolución de impuestos, por ejemplo, trasladando la etapa de producción a zonas con incentivos fiscales para reducir el impuesto total de la empresa.",
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            "url": "https://www.sh-zhongshen.com/es/qa/export-tax-refund-declaration-full-process-compliance-requirements.html#suggestedAnswer-8",
            "datePublished": "2026-10-02T05:42:07Z",
            "author": {"@type": "Person","name": "Daniel Xu","url": "https://www.sh-zhongshen.com/es/team/daniel-xu/"}          }
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