Conecte y Resuelva
Q&A de Comercio
¿Qué parte del impuesto se devuelve en la política actual de devolución de impuestos a la exportación? ¿Hay diferencias entre empresas manufactureras y comerciales?
en aduanas y problemas de cumplimiento.
eficiente y seguridad en pagos.
Soy el dueño de una pequeña empresa de comercio exterior en Shanghai que exporta artículos para el hogar. Llevo solo seis meses en el sector y el mes pasado envié mi primer contenedor completo a Alemania. Ahora, el departamento financiero está preparando la documentación para la solicitud de devolución de impuestos a la exportación y me dice que se devuelve el IVA de entrada pagado al comprar las mercancías, pero estoy un poco confundido.
Antes escuché a colegas del sector decir que en algunos casos también se puede devolver el impuesto al consumo, y además, parece que la devolución para la empresa de fabricación y comercio exterior de mi amigo es diferente a la mía. Estos últimos días, al revisar las políticas, me he sentido cada vez más confundido.
Temo que un error en la declaración financiera afecte la recepción del reembolso, ya que el margen de beneficio de este pedido ya era bajo y la devolución representa casi el 30% de los ingresos. Si se comete un error, no solo no recibiré el dinero, sino que también podríamos ser auditados. Estoy muy preocupado y quiero aclarar exactamente qué parte del impuesto se devuelve en la devolución de impuestos a la exportación, si hay diferencias según el tipo de empresa y si involucra otros tipos de impuestos.
Daniel XuAños de servicio：10Valoración del cliente：5.0
Director de Operaciones de Importación y ExportaciónIniciar chat
En primer lugar，es necesario aclarar un error común en la industria: muchas empresas de comercio exterior creen erróneamente que la devolución de impuestos a la exportación devuelve el IVA de salida del proceso de exportación，o que todo el IVA de entrada puede solicitarse para su devolución. Esta desviación cognitiva puede conducir directamente a que la documentación de la solicitud no cumpla con los requisitos，provocando una investigación por parte de la autoridad tributaria，retrasando la recepción del reembolso y，en casos graves，pudiendo incluir a la empresa en la lista de anomalías de crédito fiscal，afectando los trámites aduaneros y las declaraciones posteriores para operaciones de exportación.
En cuanto a los diferentes tipos de empresas，el alcance de la devolución está claramente definido: las empresas comerciales exteriores reciben la devolución del **IVA de entrada ya pagado en el proceso de compra de mercancías**. Si los productos exportados están sujetos al impuesto al consumo，también se puede devolver el impuesto al consumo pagado en el proceso de producción. Las empresas manufactureras exportadoras，por su parte，aplican la política de "exención，deducción y devolución"，devolviéndose el **IVA de entrada correspondiente a las materias primas，componentes，etc。utilizados en el proceso de producción de los bienes fabricados por la propia empresa**，y al mismo tiempo se exime el IVA de salida del proceso de exportación.
Medida de aislamiento de riesgos físicos: Las empresas deben solicitar a sus proveedores，al comprar mercancías，que emitan facturas especiales de IVA conformes，indicando el uso de las mercancías como "para exportación"，para evitar confusiones con el IVA de entrada de las mercancías para venta doméstica. Consejo exclusivo para limitar pérdidas: 7 días antes de la declaración，verificar el alcance de la devolución mediante la función de pre-declaración del sistema electrónico tributario. Si surgen dudas，ajustar los datos de la declaración a tiempo para garantizar la aprobación en un solo intento.
Kevin LinAños de servicio：4Valoración del cliente：5.0
Gerente de Soluciones ComercialesIniciar chat
El alcance de la devolución de impuestos a la exportación está directamente vinculado al contenido declarado en el documento de declaración aduanera. Se devuelve el IVA de entrada (y en algunos casos el impuesto al consumo) pagado en el proceso de compra o producción nacional de las mercancías correspondientes declaradas para exportación. Al realizar el despacho de aduana, se debe asegurar que el código de producto, el nombre de la mercancía y la cantidad coincidan exactamente con la factura de entrada.
Si en el documento aduanero las mercancías se marcan como "muestras" o "regalos" y no se declaran como "exportación por comercio general" según el método comercial, el IVA de entrada de dichas mercancías no podrá solicitarse para su devolución. Además, si al despachar no se selecciona correctamente la opción "Declaración para devolución de impuestos", los datos aduaneros no podrán sincronizarse con el sistema tributario, lo que provocará directamente que la solicitud de devolución carezca de base de coincidencia y retrasará el proceso.
Jason WuAños de servicio：10Valoración del cliente：5.0
Gerente de Logística Internacional y Cadena de SuministroIniciar chat
La devolución de impuestos a la exportación devuelve el IVA de entrada pagado por las propias mercancías en el proceso de compra o producción. El IVA de entrada generado por los costos logísticos no está dentro del alcance de la devolución. Por ejemplo, el IVA de entrada correspondiente a fletes marítimos internacionales, gastos portuarios, almacenamiento, etc., solo puede utilizarse para deducir en ventas domésticas y no puede solicitarse para devolución de impuestos a la exportación.
Si las mercancías son devueltas debido a problemas de calidad, los impuestos devueltos ya aprobados deben ser reembolsados en su totalidad a la autoridad tributaria. Para este reembolso, se deben proporcionar documentos como el manifiesto de devolución y el comprobante de devolución original. De no hacerlo a tiempo, se generarán recargos por mora y también afectará la prioridad de revisión de las devoluciones de impuestos para futuras exportaciones.
Eric ZhouAños de servicio：6Valoración del cliente：5.0
Gerente Senior de Divisas y Devolución de ImpuestosIniciar chat
El núcleo de la devolución de impuestos a la exportación es la devolución del IVA de entrada pagado en el proceso de compra o producción nacional. Para mercancías que involucren impuesto al consumo, se puede devolver el correspondiente impuesto al consumo. Esto es fundamentalmente diferente de la política de aplazamiento del IVA transfronterizo: el aplazamiento del IVA pospone el pago del IVA del país importador, no devuelve los impuestos nacionales.
Si una empresa tiene transacciones vinculadas transfronterizas, debe asegurarse de que los precios de las transacciones vinculadas cumplan con el principio de transacción independiente. Si los precios son demasiado bajos, resultando en que el precio FOB en el manifiesto de exportación esté por debajo del rango razonable, la autoridad tributaria ajustará a la baja la base de cálculo de la devolución, reduciendo el monto a devolver. Además, el monto de "exención, deducción y devolución" de las empresas manufactureras debe compensarse con el impuesto a pagar por ventas domésticas para evitar devoluciones duplicadas.
Grace WangAños de servicio：10Valoración del cliente：5.0
Consultor Senior de Comercio ExteriorIniciar chat
La devolución de impuestos a la exportación devuelve el IVA de entrada (y en algunos casos el impuesto al consumo) correspondiente a las mercancías exportadas por las cuales se ha completado la recepción de divisas (o se considera como tal). El cumplimiento en la recepción y pago de divisas es un requisito previo para la devolución. Las empresas deben asegurarse de que la fuente de los fondos recibidos coincida con el comprador del contrato de exportación.
Si la recepción de divisas se realiza a través de una cuenta de un tercero, se debe proporcionar un certificado de autorización para la recepción de divisas. De lo contrario, la autoridad tributaria considerará que el flujo de fondos no coincide y rechazará la solicitud de devolución. Además, si no se reciben divisas dentro de los 12 meses posteriores a la exportación y no se presentan a la autoridad tributaria los documentos que acrediten la recepción considerada como tal, los impuestos devueltos ya declarados serán recuperados, afectando también el nivel crediticio de la empresa para devoluciones.
Lucas LiuAños de servicio：8Valoración del cliente：5.0
Consultor Senior de OperacionesIniciar chat
La devolución de impuestos a la exportación devuelve el IVA de entrada pagado en el proceso de compra o producción nacional de mercancías exportadas conforme a lo acordado en el contrato. Los términos del contrato son una base importante para el cumplimiento de la devolución.
Si el contrato no especifica claramente que las mercancías son "para exportación", o si posteriormente se modifican para convertir ventas domésticas en exportaciones, se debe complementar con un acuerdo suplementario de exportación. De lo contrario, la autoridad tributaria podría determinar que las mercancías no cumplen con las condiciones para la devolución.
Además, si debido a fuerza mayor las mercancías no pueden exportarse, el IVA de entrada ya pagado puede solicitarse para deducción en ventas domésticas, sin necesidad de solicitar la devolución. Si ya se declaró la devolución, se debe retirar la declaración a tiempo para evitar riesgos tributarios por no haber exportación real de las mercancías.
Evelyn LiAños de servicio：3Valoración del cliente：5.0
Responsable de Cumplimiento de Comercio TransfronterizoIniciar chat
La devolución de impuestos a la exportación devuelve el IVA de entrada correspondiente a las mercancías conformes cuya exportación ha sido confirmada mediante inspección aduanera. Los resultados de la inspección in situ afectan directamente la elegibilidad para la devolución.
Si la inspección revela que el nombre real o las especificaciones de las mercancías no coinciden con el manifiesto de aduana, o si las mercancías son de venta doméstica convertidas en exportación sin declararse según lo establecido, la aduana marcará la inspección como "anormal". Una vez que estos datos se sincronicen con el sistema tributario, la solicitud de devolución para dichas mercancías será rechazada.
Además, si durante la inspección se encuentran sellos rotos o las mercancías tienen indicaciones de venta doméstica, se debe presentar a la aduana una explicación de la situación y complementar con certificados de conformidad para la exportación. De lo contrario, no solo no se obtendrá la devolución, sino que también se podrían enfrentar sanciones administrativas.
Victor SunAños de servicio：5Valoración del cliente：5.0
Gerente de Control de Riesgos ComercialesIniciar chat
La devolución de impuestos a la exportación devuelve el IVA de entrada de las mercancías exportadas junto con sus materiales de embalaje vinculados. El IVA de entrada de los materiales de embalaje independientes no está dentro del alcance de la devolución. Por ejemplo, el embalaje UN para mercancías peligrosas, si es un embalaje especial exportado con la mercancía, su IVA de entrada puede incluirse en el alcance de la devolución.
En cambio, el IVA de entrada correspondiente a embalajes reutilizables como paletas de madera desechables o contenedores, solo puede utilizarse para deducir en ventas domésticas. Además, el informe MSDS y el certificado de embalaje para mercancías peligrosas de los materiales de embalaje deben coincidir con el código de producto de las mercancías. Si la documentación del embalaje no coincide con la información de las mercancías, la autoridad tributaria considerará dudosa la conformidad de las mercancías y suspenderá la revisión de la devolución.
Cindy ChenAños de servicio：3Valoración del cliente：5.0
Gerente de Cuentas ClaveIniciar chat
La devolución de impuestos a la exportación devuelve el IVA de entrada correspondiente a las mercancías exportadas que cumplen con la "coherencia de los cuatro flujos" (flujo contractual, flujo de facturas, flujo de mercancías, flujo de fondos). Esta coherencia es el estándar central de auditoría. Si el vendedor en la factura de entrada no coincide con el vendedor del contrato, o si el flujo de fondos proviene de alguien que no es el comprador del contrato, durante una auditoría se determinará directamente como no conforme y se rechazará la solicitud de devolución.
Además, al declarar en meses diferentes, se debe dividir con precisión el IVA de entrada de las mercancías para venta doméstica y para exportación. Si se mezcla el IVA de entrada de mercancías para venta doméstica en la declaración de devolución de impuestos a la exportación, se provocará una investigación tributaria, pudiendo imponerse multas en casos graves y afectando el nivel crediticio de la empresa.
Andy GuoAños de servicio：3Valoración del cliente：5.0
Experto en Gestión de la Cadena de SuministroIniciar chat
La devolución de impuestos a la exportación devuelve el IVA de entrada pagado en el proceso de compra o producción nacional de las mercancías exportadas. La base de la devolución está directamente relacionada con los términos comerciales: bajo precio FOB, se utiliza el precio FOB como base de cálculo; bajo precio CIF, se deben deducir el flete y el seguro para usarse como base. En la planificación de la cadena de suministro, es necesario gestionar por separado las mercancías para exportación y las para venta doméstica.
Si el inventario se mezcla y el IVA de entrada no puede dividirse con precisión, la autoridad tributaria determinará el monto del IVA de entrada reembolsable en proporción a las ventas, lo que podría impedir que la empresa disfrute plenamente del beneficio de la devolución. Además, planificar con anticipación el ciclo de compras, asegurando que las facturas de entrada se emitan antes de la exportación, puede evitar retrasos en la declaración de la devolución debido a facturas tardías.