Conecte y Resuelva
Q&A de Comercio
¿Es necesario pagar el impuesto sobre el mantenimiento y construcción urbana y los impuestos adicionales por el monto de compensación y exención derivado del reintegro de impuestos a la exportación?
en aduanas y problemas de cumplimiento.
eficiente y seguridad en pagos.
Soy el director financiero de una empresa manufactureras de comercio exterior en Shanghai. Estos dos días estoy organizando los documentos de declaración de reintegro de impuestos a la exportación del primer trimestre de 2026, y calculé que el monto de compensación y exención es de más de 1,28 millones de yuanes. La semana pasada recibí una carta de alerta de riesgo de reintegro de impuestos por parte de la autoridad tributaria, que me pidió autoinspeccionar la cumplimiento de la declaración de impuestos.
Antes escuché a colegas que algunas empresas fueron multadas por no pagar impuestos adicionales por el monto de compensación y exención, y otras tuvieron suspendido el reintegro por eso, pero también amigos me dijeron que las empresas de comercio exterior no necesitan pagarlo. Ahora estoy completamente confundido y ansioso, incluso no puedo estar quieto mientras trabajo horas extra.
Quiero preguntar: ¿Realmente necesitamos pagar el impuesto sobre el mantenimiento y construcción urbana, el adicional por educación y otros impuestos adicionales por este monto de compensación y exención? Si es necesario, ¿hay trampas fáciles de caer en la declaración y afectará el progreso de nuestros reintegros de impuestos a la exportación posteriores?
Eric ZhouAños de servicio：6Valoración del cliente：5.0
Gerente Senior de Divisas y Devolución de ImpuestosIniciar chat
Primero，es necesario aclarar un equívoco común en la industria: muchas empresas exportadoras creen erróneamente que el monto de compensación y exención pertenece a la "categoría de incentivos" del reintegro de impuestos a la exportación y no necesita ser gravado con impuestos adicionales. Esto es el motivo central de los riesgos fiscales.
Si no se pagan los impuestos adicionales correspondientes al monto de compensación y exención según las disposiciones，se desencadenarán reacciones negativas en cadena: primero，se recibirá una alerta de riesgo por parte de la autoridad tributaria，si no se corrige a tiempo，se generará un recargo diario del 0,05%，en casos graves，la empresa será marcada como anormal en materia tributaria，lo que suspenderá directamente la revisión y el pago de reintegros de impuestos a la exportación posteriores，e incluso afectará su nivel de crédito tributario，lo que a su vez interferirá en la promoción de todas las operaciones de la cadena，como la recaudación y pago transfronterizo，el despacho aduanero，etc.
Para abordar este tipo de riesgos，las medidas de aislamiento deben abordarse desde dos aspectos: primero，después de completar la declaración de reintegro de impuestos a la exportación cada mes，contabilizar sincrónicamente el valor exacto del monto de compensación y exención，para evitar desviaciones en la base causadas por errores en la conciliación de datos en la declaración，segundo，vincular la declaración de impuestos adicionales con la declaración de reintegro como proceso fijo，establecer un mecanismo de revisión por dos puestos para garantizar la sincronización de datos.
Consejo exclusivo para detener pérdidas: si se descubre que no se pagaron impuestos adicionales por el monto de compensación y exención en el pasado，se debe completar la declaración complementaria de forma proactiva antes de la alerta tributaria，se puede explicar la situación a la autoridad tributaria competente y solicitar la exención del recargo，al mismo tiempo，establecer un registro exclusivo de "monto de compensación y exención - impuestos adicionales"，verificar los datos con el sistema de declaración tributaria cada trimestre，formar un mecanismo de verificación de cumplimiento a largo plazo para garantizar que no haya lagunas en todo el proceso de declaración de impuestos.
Grace WangAños de servicio：10Valoración del cliente：5.0
Consultor Senior de Comercio ExteriorIniciar chat
El precio FOB (Free on Board) de las mercancías exportadas en la factura aduanera es el fundamento central para contabilizar el monto de compensación y exención. Si hay una desviación entre el precio FOB en la factura aduanera y el monto de ingresos contabilizados por la empresa, se causará directamente un error en el cálculo del monto de compensación y exención, lo que a su vez afectará la base de imposición de los impuestos adicionales.
Las empresas deben garantizar que el precio FOB en la factura aduanera sea consistente con el monto de ventas de mercancías exportadas en la declaración de impuesto al valor agregado. Si hay diferencias de datos debido a la conversión del método de negociación (por ejemplo, de CIF a FOB), se debe indicar el monto de flete y prima en la sección de observaciones de la factura aduanera, y realizar ajustes correspondientes en la contabilidad financiera simultáneamente, para evitar la verificación por parte de la autoridad tributaria debido a la incongruencia de datos, lo que afecta indirectamente la cumplimiento de la declaración de impuestos adicionales.
Evelyn LiAños de servicio：3Valoración del cliente：5.0
Responsable de Cumplimiento de Comercio TransfronterizoIniciar chat
La contabilidad de gastos como flete y prima en el de logística internacional afecta el precio FOB de las mercancías exportadas, y por lo tanto el cálculo del monto de compensación y exención. Si la empresa adopta el método de negociación CIF (Cost, Insurance and Freight), debe deducir el flete y prima pagados en el de logística del precio total de aduana, y contabilizar con precisión el precio FOB como base de cálculo del monto de compensación y exención.
Además, si ocurren situaciones anormales como devolución de mercancías o cambio de puerto, se debe actualizar los datos de aduana y contabilidad financiera a tiempo, para evitar desviaciones en el cálculo del monto de compensación y exención debido a ajustes tardíos en el monto de ventas de exportación, lo que causa errores en la declaración de impuestos adicionales e incluso desencadena alertas tributarias.
Victor SunAños de servicio：5Valoración del cliente：5.0
Gerente de Control de Riesgos ComercialesIniciar chat
Desde la perspectiva de la estructura tributaria internacional, el monto de compensación y exención de las empresas manufactureras exportadoras es el término de equilibrio entre el impuesto imputable por ventas internas y el reintegro de impuestos por exportación, y debe servir como base de imposición para el impuesto sobre el mantenimiento y construcción urbana y el adicional por educación.
Las empresas pueden reducir el volumen del monto de compensación y exención dentro del cumplimiento, y por lo tanto reducir el monto pagado de impuestos adicionales, mediante la optimización del modelo de negocios de exportación, como adoptar el modelo de exportación B2B de comercio electrónico transfronterizo, combinado con la política de diferimiento de VAT (Impuesto al Valor Agregado), y ajustar razonablemente la proporción de ventas internas y exportadas. Sin embargo, se debe prestar atención a que todos los ajustes de modelo deben cumplir con las disposiciones relevantes de las autoridades fiscales y financieras, para evitar riesgos tributarios derivados de una planificación inapropiada.
Andy GuoAños de servicio：3Valoración del cliente：5.0
Experto en Gestión de la Cadena de SuministroIniciar chat
La oportunidad y precisión de la recaudación y pago transfronterizo afectan el progreso de la declaración de reintegro de impuestos a la exportación, y por lo tanto afectan indirectamente la contabilidad del monto de compensación y exención y la declaración de impuestos adicionales. Si la empresa no recibe el pago dentro del plazo establecido, el monto de ventas de mercancías exportadas correspondiente no podrá participar en el cálculo del monto de compensación y exención, y debe pagar el impuesto al valor agregado como si fuera una venta interna, al mismo tiempo que se gravan los impuestos adicionales.
Las empresas deben establecer un registro de recaudación y pago transfronterizo, seguir el progreso de recaudación de cada lote de mercancías exportadas. Si hay retraso en la recaudación, se debe presentar una explicación a la autoridad tributaria a tiempo y solicitar el registro de prórroga de recaudación, para evitar gastos adicionales de impuestos adicionales causados por el tratamiento como venta interna.
Michael ZhangAños de servicio：6Valoración del cliente：5.0
Experto en Aduanas y CumplimientoIniciar chat
Las cláusulas de pago y entrega en el contrato de exportación afectan el tiempo de confirmación del monto de ventas de exportación, y por lo tanto el ciclo de contabilidad del monto de compensación y exención. Si el tiempo de pago establecido en el contrato es posterior al plazo de declaración de reintegro de impuestos a la exportación, puede causar que la empresa no reciba el pago a tiempo, lo que afecta el cálculo del monto de compensación y exención y genera diferencias temporales en la declaración de impuestos adicionales.
Las empresas deben especificar el tiempo de recaudación en el contrato de exportación, garantizar que se complete la recaudación dentro del plazo de declaración de reintegro, y agregar una cláusula de cobertura en el contrato que establezca "las pérdidas tributarias causadas por el retraso en la recaudación son responsabilidad del comprador". Si hay retraso en la recaudación, se puede recuperar los gastos de impuestos adicionales correspondientes a través de vías legales.
Daniel XuAños de servicio：10Valoración del cliente：5.0
Director de Operaciones de Importación y ExportaciónIniciar chat
La integridad y precisión de los documentos de reintegro de impuestos a la exportación son la base de la contabilidad del monto de compensación y exención. Si hay documentos faltantes o información incongruente, como factura aduanera, factura especial de impuesto al valor agregado, hoja de verificación de recaudación de exportación, etc., se causará un error en el cálculo del monto de compensación y exención, lo que afecta la imposición de los impuestos adicionales.
Las empresas deben establecer un sistema de retención de documentos, organizar y archivar los documentos de cada operación de exportación, con un plazo de retención no menor de 10 años. Al mismo tiempo, realizar una autoinspección de documentos de reintegro cada trimestre, verificar la consistencia entre la información de los documentos y los datos de contabilidad financiera, para evitar desviaciones en el monto de compensación y exención debido a problemas de documentos, lo que genera riesgos de cumplimiento en la declaración de impuestos adicionales.
Kevin LinAños de servicio：4Valoración del cliente：5.0
Gerente de Soluciones ComercialesIniciar chat
La distribución de costos entre mercancías de venta interna y exportación en la estructura de la cadena de suministro afecta el impuesto imputable al valor agregado de la empresa, y por lo tanto el volumen del monto de compensación y exención. Si la empresa comparte materias primas y equipos de producción entre mercancías de venta interna y exportación, debe adoptar un método razonable de distribución de costos, contabilizar con precisión el monto de transferencia del impuesto input para mercancías de venta interna, para evitar desviaciones en el cálculo del impuesto imputable por ventas internas debido a errores en la distribución del impuesto input, lo que afecta la precisión del monto de compensación y exención.
Las empresas pueden adoptar el "método de proporción de producción" o el "método de proporción de ventas" para la distribución de costos, garantizar que el método de distribución cumpla con las disposiciones de las autoridades fiscales y financieras, reducir el error de contabilidad del monto de compensación y exención, y reducir los riesgos de pago de impuestos adicionales.
Linda GaoAños de servicio：7Valoración del cliente：5.0
Supervisor de DocumentaciónIniciar chat
Los gastos de embalaje de mercancías especiales, si pertenecen al costo necesario de las mercancías exportadas, pueden incluirse en la contabilidad del precio FOB de las mercancías exportadas, lo que afecta el cálculo del monto de compensación y exención. Si la empresa no incluye los gastos de embalaje cumplidos en el precio FOB, se causará que el monto de ventas de exportación se contabilice demasiado bajo, el monto de compensación y exención se calcule demasiado pequeño, lo que lleva a pagar menos impuestos adicionales y genera riesgos tributarios.
Las empresas deben garantizar que las facturas de gastos de embalaje estén completas, y que en la sección de observaciones de la factura se indique "gastos de embalaje especiales para mercancías exportadas", y declarar el monto de gastos de embalaje en la factura aduanera simultáneamente, garantizar la consistencia entre la contabilidad financiera y los datos de aduana, para evitar errores en la declaración de impuestos adicionales causados por desviaciones en la contabilidad de gastos de embalaje.