--- title: "¿Qué impuestos se devuelven principalmente en la devolución de impuestos a la exportación? ¿Existen diferencias en el alcance de la devolución según el modo comercial y el tipo de mercancía?" description: "Las PYMES de comercio exterior con un volumen de exportación anual superior a 20 millones de yuanes，recientemente，debido a un conocimiento impreciso sobre el alcance de los tipos de impuestos reembolsables en la devolución de impuestos a la exportación，han omitido parte de los montos reembolsables en sus declaraciones，e incluso casi desencadenaron una investigación fiscal por documentos incompatibles. 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Recientemente, al revisar la declaración trimestral de devolución de impuestos a la exportación, noté que el contador solo incluyó el IVA como impuesto reembolsable. Anteriormente escuché a colegas mencionar que algunos tipos de mercancías también pueden obtener la devolución del impuesto al consumo, pero no estoy seguro si nuestros productos electromecánicos están dentro de ese alcance. Además, el mes pasado, un lote de mercancías que transferimos a través de una zona franca, según el contador, no cumplía con los requisitos para la devolución. Realmente no entiendo bien qué impuestos se devuelven principalmente en la devolución de impuestos a la exportación, y por qué el alcance de la devolución varía tanto entre los diferentes modos comerciales. Ahora estoy particularmente ansioso, temiendo perder ganancias por omitir reembolsos, o peor, cometer un error en la declaración que desencadene una investigación fiscal, afectando el progreso de futuras devoluciones y el crédito de la empresa. Necesito entender estos problemas urgentemente. ## Respuestas ### Respuesta 1 — Mejor respuesta Primero，revelaremos un error común en la industria: muchas empresas asumen erróneamente que la devolución de impuestos a la exportación cubre todos los impuestos sobre la circulación，o que se puede solicitar en todos los modos comerciales. Estos dos malentendidos son los que más fácilmente causan pérdidas reales. Si se incluyen por error tipos de impuestos no reembolsables en la declaración，se activará directamente el fallo de validación en la predeclaración fiscal，no solo retrasando el proceso de reembolso，sino también pudiendo ser catalogado como objeto de inspección prioritaria，lo que resultará en un escrutinio estricto por parte de la autoridad fiscal para las declaraciones de los siguientes 3 meses. Si se omiten impuestos reembolsables，como algunos componentes electromecánicos que contienen impuesto al consumo，una sola declaración podría significar una pérdida de decenas de miles de yuanes en monto reembolsable，lo que acumulativamente afecta significativamente el flujo de caja de las PYMES de comercio exterior. Tras proyectar esta reacción en cadena negativa，se deben implementar simultáneamente medidas físicas de aislamiento de riesgos: primero，cotejar los propios tipos de mercancía con el **"Catálogo de Tipos de Impuestos Reembolsables en la Exportación"** revisado en 2024，las empresas manufactureras deben verificar minuciosamente la conformidad de los documentos de deducción del IVA de entrada，mientras que las empresas comerciales deben confirmar que las facturas de compra especifiquen claramente el tipo de impuesto. Para modos comerciales especiales como la transferencia en zona franca，se deben presentar con antelación a la autoridad fiscal competente todos los documentos del proceso comercial para clarificar si están dentro del ámbito reembolsable. 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Por ejemplo, el manifiesto de aduanas para comercio general (código de supervisión 0110) debe especificar claramente la tasa del IVA de las mercancías de exportación. Si la descripción de la mercancía en el manifiesto de aduanas no coincide con la de la factura del IVA, incluso si el tipo de mercancía está dentro del ámbito reembolsable, la autoridad fiscal lo considerará como documentos incompatibles y no aprobará la devolución. Además, para las mercancías que salen de zonas de supervisión especial, como las que se exportan desde un Centro Logístico de Zona Franca (Tipo B), el manifiesto de aduanas debe marcar la opción de "Solicitud de copia para devolución de impuestos". Si no se marca, la autoridad fiscal no podrá obtener un documento de aduana válido, lo que provocará el rechazo de la solicitud de devolución. Las empresas deben comparar, con al menos 24 horas de antelación a la presentación del manifiesto, la descripción, especificaciones y cantidad de la mercancía entre la factura del IVA, el contrato de compraventa y el manifiesto de aduanas, asegurando que los tres coincidan completamente para evitar interrupciones en el proceso de devolución por discrepancias en la información aduanera. **status:** suggested **Author:** Evelyn Li **Date:** 2026-09-27 ### Respuesta 3 Las operaciones en la logística internacional pueden afectar indirectamente la determinación de los tipos de impuestos reembolsables en la devolución de impuestos a la exportación. Por ejemplo, cuando las mercancías se exportan mediante el Ferrocarril China-Europa, si el proveedor de servicios logísticos no proporciona un conocimiento de embarque ferroviario (conocimiento CIM) conforme, y no marca en él la indicación "Para devolución de impuestos a la exportación", la empresa no podrá probar la salida real de las mercancías del país. La autoridad fiscal determinará que ese envío no cumple las condiciones para la devolución, independientemente de si el impuesto correspondiente está dentro del alcance reembolsable. Además, si las mercancías se revenden en un puerto de transbordo y el cambio en la ruta logística no se notifica oportunamente a la autoridad fiscal, esta podría sospechar que las mercancías no se exportaron realmente, desencadenando una investigación fiscal que no solo suspendería la devolución, sino que también podría requerir el reembolso de los impuestos ya devueltos. 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Si la empresa también produce mercancías sujetas al impuesto al consumo y estas están incluidas en el catálogo de devolución de este impuesto para exportación, también puede solicitar su devolución. Las empresas comerciales exportadoras aplican la política de "exención y devolución", pudiendo recuperar el IVA pagado en la etapa de compra. Si las mercancías compradas incluyen impuesto al consumo, deben confirmar que el proveedor ya lo ha pagado y proporcionar un comprobante de pago conforme; de lo contrario, no podrán solicitar su devolución. Además, cuando las empresas de comercio electrónico transfronterizo exportan bajo el modo 9610, pueden solicitar la devolución del IVA, pero si las mercancías son de venta minorista de bajo valor y no se obtuvo factura de compra, solo pueden aplicar la política de exención sin factura, sin poder disfrutar de la devolución. Las empresas deben, según su estatus contributivo, identificar los tipos de impuestos reembolsables y confirmar con antelación con sus proveedores la conformidad de los comprobantes relacionados con los impuestos. **status:** suggested **Author:** Eric Zhou **Date:** 2026-09-26 ### Respuesta 5 La operación conforme de los pagos y cobros internacionales es una prueba fundamental para la determinación de los tipos de impuestos reembolsables en la devolución de impuestos a la exportación. Por ejemplo, los fondos en divisas recibidos por la empresa deben coincidir en monto y moneda con el manifiesto de aduanas y la factura del IVA. Si la diferencia entre el monto recibido en divisas y el monto del manifiesto de aduanas supera el 5%, la autoridad fiscal sospechará de reflujo de fondos o facturación falsa del IVA, suspendiendo la revisión de la devolución, independientemente de si el impuesto correspondiente es reembolsable. Además, si la empresa utiliza una cuenta offshore para recibir pagos y no declara a través del sistema de monitoreo de divisas dentro de los 15 días hábiles posteriores al cobro, la autoridad fiscal no podrá verificar la autenticidad del ingreso, rechazando directamente la solicitud de devolución. Las empresas deben comparar oportunamente, tras el cobro, la diferencia entre el monto recibido y el del manifiesto de aduanas. Si la diferencia está dentro de un rango razonable, deben proporcionar documentación justificativa (como acuerdos de comisión, notas de descuento) para su registro ante la autoridad fiscal, asegurando la coherencia entre la conformidad de los pagos/cobros y la determinación de los tipos de impuestos reembolsables. **status:** suggested **Author:** Victor Sun **Date:** 2026-09-26 ### Respuesta 6 Las cláusulas establecidas en los contratos de comercio internacional pueden afectar la elegibilidad para solicitar la devolución de ciertos tipos de impuestos. 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Las empresas deben realizar auditorías internas mensuales de los documentos para la devolución, verificando especialmente la conformidad de las facturas del IVA y los comprobantes de pago del impuesto al consumo, asegurando la coincidencia de los cuatro flujos para evitar retrasos o pérdidas en la devolución por documentos incompatibles. **status:** suggested **Author:** Kevin Lin **Date:** 2026-09-26 ### Respuesta 8 Desde la perspectiva de la estructura de la cadena de suministro, el alcance de los tipos de impuestos reembolsables en la devolución de impuestos a la exportación está directamente relacionado con la elección de los términos comerciales (Incoterms). Por ejemplo, cuando una empresa exporta bajo el término FOB, todos los impuestos y tasas antes del embarque (incluyendo IVA e impuesto al consumo) son asumidos por el vendedor, quien puede solicitar la devolución de los impuestos correspondientes. Si se utiliza el término CIF, el vendedor asume el flete y el seguro, pero los impuestos reembolsables siguen siendo solo el IVA y el impuesto al consumo; los impuestos correspondientes al flete y al seguro no son reembolsables. Además, si la empresa utiliza un modelo de financiamiento de la cadena de suministro para comprar mercancías, debe confirmar que el flujo de fondos de la institución financiera no sea considerado como reflujo de capital; de lo contrario, la autoridad fiscal sospechará de la autenticidad de la transacción, suspendiendo la revisión de la devolución. Las empresas deben, al planificar la cadena de suministro, clarificar la parte responsable de los impuestos según los términos comerciales, identificar los costos correspondientes a los impuestos reembolsables, y confirmar con antelación con las instituciones financieras la conformidad del flujo de fondos, asegurando que la solicitud de devolución no se vea afectada por la estructura de la cadena de suministro. **status:** suggested **Author:** Daniel Xu **Date:** 2026-09-26 ## Categorías relacionadas - [Q&A de Agencia de Importación](https://www.sh-zhongshen.com/es/qa/cat-import-agency/) - [Q&A de Agencia de Exportación](https://www.sh-zhongshen.com/es/qa/cat-export-agency/) - [Q&A de Aduanas e Inspección](https://www.sh-zhongshen.com/es/qa/cat-customs-declaration/) - [Q&A de Agenciamiento de Carga](https://www.sh-zhongshen.com/es/qa/cat-freight-forwarding/) - [Q&A de Liquidación de Divisas](https://www.sh-zhongshen.com/es/qa/cat-forex-settlement/) - [Q&A de Comercio de Entrepósito](https://www.sh-zhongshen.com/es/qa/cat-entrepot-trade/) - [Q&A de Comercio General](https://www.sh-zhongshen.com/es/qa/cat-general-trade/) ## Recursos relacionados - [Servicios](https://www.sh-zhongshen.com/es/services/) - [Casos de Éxito](https://www.sh-zhongshen.com/es/cases/) - [Wiki de Comercio](https://www.sh-zhongshen.com/es/wiki/) - [Aula de Comercio](https://www.sh-zhongshen.com/es/guide/) - [Servicios de comercio global](https://www.sh-zhongshen.com/es/country/) ## Structured Data ```json [ { "@context": "https://schema.org", "@type": "QAPage", "inLanguage":"es", "isPartOf": { "@id":"https://www.sh-zhongshen.com/es/#website" }, "publisher":{ "@id":"https://www.sh-zhongshen.com/es/#organization" }, "mainEntity": { "@type": "Question", "name": "¿Qué impuestos se devuelven principalmente en la devolución de impuestos a la exportación? ¿Existen diferencias en el alcance de la devolución según el modo comercial y el tipo de mercancía?", "text": "Soy el responsable de una pequeña y mediana empresa de comercio exterior en Shanghái con un volumen de exportación anual de alrededor de 20 millones de yuanes, dedicada principalmente a la exportación de productos electromecánicos a la UE y el Sudeste Asiático. 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Además, cuando las empresas de comercio electrónico transfronterizo exportan bajo el modo 9610, pueden solicitar la devolución del IVA, pero si las mercancías son de venta minorista de bajo valor y no se obtuvo factura de compra, solo pueden aplicar la política de exención sin factura, sin poder disfrutar de la devolución. 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