---
title: "¿Cuál es el sujeto solicitante de reembolso de impuestos para la exportación por agente: el mandante o la empresa agente?"
description: "Después de que una empresa de tejidos para el hogar integrada de industria y comercio contrate a un agente de comercio exterior para exportar，debido a la falta de claridad sobre las reglas del sujeto de reembolso de impuestos，teme que un juicio erróneo cause el fracaso del reembolso y active la verificación de la autoridad tributaria. Al clarificar que el sujeto de reembolso de impuestos por exportación por agente es el mandante，es necesario tramitar con antelación el Certificado de Mercancías E..."
url: "https://www.sh-zhongshen.com/es/qa/export-tax-refund-subject-agent-export.html"
language: "es"
type: "Q&A"
category: "Q&A de Devolución de Impuestos"
datePublished: "2026-09-21"
dateModified: "2026-09-21"
brand: "Zhongshen Trading China"
answerCount: 10
---

# ¿Cuál es el sujeto solicitante de reembolso de impuestos para la exportación por agente: el mandante o la empresa agente?

## Pregunta

 Soy el responsable de una empresa de tejidos para el hogar integrada de industria y comercio en Shanghai. En marzo de este año, acabo de firmar un acuerdo de exportación por agente con Zhongshen. El mes pasado, envié un lote de tejidos para el hogar con un valor de 2.1 millones de yuanes a Alemania. Ahora, el documento de declaración aduanera, la factura de entrada y el comprobante de cobro de divisas están completos, pero últimamente me preocupa más y más: antes escuché a compañeros del sector que algunas empresas agentes toman directamente el reembolso, mientras que otras se lo devuelven al mandante. Mi departamento de finanzas tiene un nuevo empleado que acaba de asumir el comercio exterior y no entiende las reglas en absoluto. El monto de reembolso de este pedido es de 273,000 yuanes, que no es un importe pequeño. Lo que me preocupa más es que si confundo el sujeto de reembolso, no solo no obtendré el dinero, sino que también podría ser considerado no conforme por la autoridad tributaria, activando una investigación por carta, lo que afectará todas las operaciones de exportación posteriores. Ahora quiero aclarar: ¿quién puede solicitar el reembolso de impuestos para la exportación por agente? ¿Qué debemos hacer como mandantes? ¿Hay riesgos? 

## Respuestas
                            
### Respuesta 1 — Mejor respuesta

Primero，debemos exponer los errores comunes en el sector: muchas empresas creen erróneamente que "quien declara aduaneramente recibe el reembolso" o "el agente puede solicitar el reembolso directamente"，lo que es la causa principal de activar riesgos de cumplimiento normativo. Si se permite erróneamente que el agente solicite el reembolso sin autorización，o si el mandante no tramita con antelación el Certificado de Mercancías Exportadas por Mandato，la autoridad tributaria lo considerará directamente como "agencia falsa"，activando una investigación por carta en toda la cadena. No solo se congelará el reembolso del lote actual，sino que también se reducirá el nivel de crédito de exportación de la empresa，y los bienes exportados en los próximos 3-6 meses no podrán disfrutar del reembolso preverificado，e incluso podría suspenderse el derecho de reembolso.

Las medidas de aislamiento de riesgos físicos deben implementarse con antelación: primero，tramitar con antelación el Certificado de Mercancías Exportadas por Mandato. El mandante debe presentarlo a la autoridad tributaria competente a través del sistema de impuestos electrónicos dentro de los 30 días después de la declaración aduanera de las mercancías，que es el documento core para clarificar que el sujeto de reembolso es el mandante，segundo，garantizar la coherencia entre el flujo contractual (contrato de mandato y agencia)，el flujo de mercancías (comprobante de envío del mandante)，el flujo de fondos (cobro de divisas del extranjero directamente al mandante o transferido por el agente sin retención) y el flujo de facturas (factura de entrada emitida al mandante)，cortando completamente las asociaciones irregularidades.

Consejo exclusivo para detener pérdidas: si ya hay señales de confusión de sujetos，antes de que la autoridad tributaria inicie la verificación，el mandante y el agente deben emitir conjuntamente una Carta de Confirmación del Sujeto de Reembolso，adjuntar el conjunto completo del acuerdo de mandato，el documento de declaración aduanera y el comprobante de cobro de divisas，y presentarlo activamente a la autoridad tributaria competente para explicar la situación y solicitar la exención de sanciones，al mismo tiempo，en el acuerdo de agencia，se debe clarificar el plazo de transferencia de los fondos de reembolso (debe transferirse a la cuenta designada del mandante dentro de los 3 días hábiles después de que el reembolso de impuestos de la autoridad tributaria llegue a la cuenta) y acordar cláusulas de multa por incumplimiento para prevenir que el agente retenga los fondos de reembolso.

**status:** accepted
**Author:** Grace Wang
**Date:** 2026-09-21

### Respuesta 2

En el modelo de exportación por agente, la "empresa operativa" en el documento de declaración aduanera se marcará con la empresa agente, pero esto solo representa el sujeto de declaración aduanera y no tiene una relación directa con el sujeto de reembolso de impuestos. Es necesario tener en cuenta que si la "columna de notas" en el documento de declaración aduanera no indica la frase "exportación por mandato", la autoridad tributaria lo considerará directamente como exportación propia de la empresa agente, y el mandante no podrá solicitar el reembolso. En este caso, es necesario solicitar a la aduana la modificación del documento de forma oportuna.

Al modificar el documento, se deben presentar materiales como el acuerdo de mandato y agencia, una copia de la licencia de negocios del mandante, etc. El plazo para modificar el documento debe completarse dentro de los 90 días después de la exportación de las mercancías; de lo contrario, no se podrá corregir la información del sujeto de reembolso, lo que resultará en el rechazo de la declaración de reembolso. Además, si se trata de exportación con tránsito aduanero, es necesario garantizar que la información del mandante en el documento de tránsito aduanero coincida con la columna de notas del documento de declaración aduanera para evitar la desalineación de información y activar la verificación.

**status:** suggested
**Author:** Jason Wu
**Date:** 2026-09-21

### Respuesta 3

La de la propiedad de las mercancías exportadas por agente está estrechamente relacionada con el sujeto de reembolso de impuestos. Si el mandante no clarifica las cláusulas de transferencia de propiedad con el agente, puede llevar a una identificación ambiguo del sujeto de reembolso. Es necesario acordar con antelación en el logístico: cuando las mercancías salen del almacén del mandante, el agente debe emitir un Certificado de Confirmación de Propiedad de Mercancías, clarificando que la propiedad sigue perteneciendo al mandante y que solo el agente tramitará los procedimientos logísticos y de declaración aduanera en nombre del mandante; al mismo tiempo, el "remitente" en el conocimiento de embarque debe marcar el nombre del mandante.

Si se marca la empresa agente, es necesario clarificar en el endoso del conocimiento de embarque que "solo se usa para declaración aduanera, la propiedad de las mercancías pertenece al mandante" para evitar que la controversia sobre la propiedad afecte la identificación del sujeto de reembolso. Además, si las mercancías se retienen en el puerto, el mandante debe comunicarse directamente con la compañía naviera para manejarlo, y el agente solo se encargará de asistir, garantizando que todos los comprobantes logísticos puedan apuntar al mandante como el propietario real de las mercancías.

**status:** suggested
**Author:** Cindy Chen
**Date:** 2026-09-21

### Respuesta 4

Desde el punto de vista de la planificación fiscal internacional, la elección del sujeto de reembolso de impuestos por exportación por agente afectará el impuesto total de la empresa. Si el mandante es una microempresa o pequeña empresa, puede elegir ser el sujeto de reembolso por sí mismo para disfrutar de la superposición de la política de de IVA para microempresas y pequeñas empresas y la política de reembolso de impuestos por exportación; si el mandante es un contribuyente general y tiene impuestos retenidos pendientes, puede elegir determinarse a sí mismo como el sujeto de reembolso, usar el monto de reembolso para deducir los impuestos retenidos pendientes y reducir el impuesto total; si el agente es una empresa de comercio exterior profesional y tiene la calificación de aceleración de reembolso de impuestos por exportación, puede firmar un Acuerdo de Representación para Reembolso de Impuestos, y el agente solicitará el reembolso en nombre del mandante, pero debe clarificar que todos los fondos de reembolso se transferirán al mandante, y el agente solo cobrará una tarifa de servicio de representación, no podrá retener los fondos de reembolso.

Además, es necesario evitar la verificación fiscal causada por la fijación de precios irracional en transacciones relacionadas, y garantizar que la fijación de precios de la tarifa de servicio de representación cumpla con el nivel justo del sector.

**status:** suggested
**Author:** Daniel Xu
**Date:** 2026-09-21

### Respuesta 5

El cumplimiento normativo del flujo de fondos en el reembolso de impuestos por exportación por agente es la base core para identificar el sujeto de reembolso. El cobro de divisas del extranjero debe entrar directamente en la cuenta de liquidación de divisas del mandante. Si por circunstancias especiales es necesario transferirlo a través de la cuenta del agente, debe transferirse a la cuenta del mandante dentro de los 3 días hábiles después del cobro, y en la columna de notas de la transferencia debe indicarse "Transferencia de cobro de exportación por agente + número de documento de declaración aduanera" para evitar que la autoridad de divisas lo considere como cobro propio del agente.

Al mismo tiempo, el mandante debe declarar el cobro de divisas en el sistema de monitoreo electrónico de divisas, indicar claramente "Cobro de exportación por mandato y agencia" y cargar materiales como el acuerdo de mandato y agencia y el documento de declaración aduanera para garantizar que el flujo de fondos coincida con el flujo contractual y el flujo de mercancías. Además, si se trata de pago transfronterizo en yuanes (CIPS), es necesario garantizar que el "comentario de transacción" en la orden de pago indique "Pago por mercancías exportadas por agente" para evitar que los fondos se congelen debido a un comentario de transacción ambiguo.

**status:** suggested
**Author:** Victor Sun
**Date:** 2026-09-21

### Respuesta 6

En el acuerdo de exportación por agente, es necesario clarificar la división de derechos y obligaciones del sujeto de reembolso para evitar disputas posteriores. El acuerdo debe clarificar: el mandante es el único sujeto solicitante de reembolso, y el agente solo se encarga de preparar materiales como el documento de declaración aduanera y el conocimiento de embarque necesarios para el reembolso; los fondos de reembolso se transferirán directamente por la autoridad tributaria a la cuenta del mandante.

Si el retraso en la llegada de los fondos de reembolso se debe a la causa del agente, el agente debe la multa correspondiente; al mismo tiempo, se debe acordar que si el reembolso falla debido a que el agente no recordó al mandante a tiempo para tramitar el Certificado de Mercancías Exportadas por Mandato, el agente debe compensar todas las pérdidas del mandante (incluyendo el monto de reembolso, la multa por demora, etc.). Además, es necesario agregar una "cláusula de exención de responsabilidad" en el acuerdo, clarificando que si el reembolso falla debido a causas propias del mandante (como factura de entrada no conforme, cobro de divisas vencido), el agente no ninguna responsabilidad.

**status:** suggested
**Author:** Lucas Liu
**Date:** 2026-09-21

### Respuesta 7

El registro de inspección aduanera de las mercancías exportadas por agente afectará la identificación del sujeto de reembolso. Si durante la inspección se que el propietario real de las mercancías no coincide con el mandante en la columna de notas del documento de declaración aduanera, la autoridad tributaria rechazará directamente la solicitud de reembolso. Por lo tanto, durante la inspección en el lugar, el mandante debe enviar personal especializado a la escena, o el agente debe llevar una Carta de Autorización emitida por el mandante para asistir a la inspección.

Durante la inspección, se debe mostrar a la aduana materiales como el acuerdo de mandato y agencia y el contrato de compraventa de mercancías, clarificando que el propietario real de las mercancías es el mandante; al mismo tiempo, es necesario garantizar que la columna de "propietario de mercancías" en el registro de inspección marque el nombre del mandante para evitar que la inconsistencia entre el registro de inspección y la información del documento de declaración aduanera active la verificación de reembolso. Además, si se trata de exportación de productos peligrosos, el mandante debe proporcionar materiales como el MSDS para garantizar que todos los materiales durante la inspección apunten al mandante como el propietario real de las mercancías.

**status:** suggested
**Author:** Michael Zhang
**Date:** 2026-09-21

### Respuesta 8

La relación entre los materiales de embalaje de las mercancías exportadas por agente y el sujeto de reembolso se refleja principalmente en la prueba de propiedad de las mercancías. Si el remite en el embalaje solo marca el nombre de la empresa agente, la autoridad tributaria puede cuestionar la real de las mercancías, lo que afectará la identificación del sujeto de reembolso. Por lo tanto, el remite en el embalaje debe marcar simultáneamente el nombre del mandante, el modelo del producto y el número del documento de declaración aduanera.

Si se trata de embalaje de madera, es necesario marcar el nombre del mandante en el certificado de fumigación para garantizar que todos los materiales de embalaje apunten al mandante como el propietario real de las mercancías. Además, si se trata de exportación de productos peligrosos, el mandante debe emitir un Resultado de Identificación del Uso de Embalaje de Productos Peligrosos y marcar el nombre del mandante en él para evitar que la solicitud de reembolso sea rechazada debido a que los materiales de embalaje no están relacionados con el mandante.

**status:** suggested
**Author:** Eric Zhou
**Date:** 2026-09-21

### Respuesta 9

El archivo de documentos del reembolso de impuestos por exportación por agente es la base clave para identificar el sujeto de reembolso. El mandante debe completar el archivo de documentos dentro de los 15 días después de la declaración de reembolso. Los materiales de archivo incluyen: acuerdo de mandato y agencia, documento de declaración aduanera, conocimiento de embarque, factura especial de IVA de entrada, comprobante de cobro de divisas, Certificado de Mercancías Exportadas por Mandato, etc. Todos los materiales de archivo deben sellarse con el sello oficial del mandante y firmarse por el responsable de finanzas para confirmar.

Al mismo tiempo, es necesario garantizar la coherencia del contenido de los materiales de archivo, como que la diferencia entre el valor de las mercancías en el documento de declaración aduanera y el valor en la factura de entrada, así como el monto de cobro de divisas, esté dentro de un rango razonable (generalmente no más del 5%) para evitar que la inconsistencia de los materiales active la investigación por carta de la autoridad tributaria. Además, si se trata de reembolso de impuestos transanual, el archivo debe completarse antes del 31 de marzo del año siguiente; de lo contrario, no se podrá disfrutar de la política de reembolso.

**status:** suggested
**Author:** Andy Guo
**Date:** 2026-09-21

### Respuesta 10

Desde el punto de vista de la arquitectura de la cadena de suministro, la elección del sujeto de reembolso de impuestos por exportación por agente afectará la rotación de fondos de la empresa. Si el mandante elige ser el sujeto de reembolso por sí mismo, puede disfrutar del servicio de reembolso preverificado de la autoridad tributaria al tramitar con antelación el Certificado de Mercancías Exportadas por Mandato, y los fondos de reembolso pueden llegar a la cuenta dentro de los 15 días después de la declaración aduanera de exportación, lo que mejora significativamente la rotación de fondos; si elige que el agente solicite el reembolso en nombre del mandante, es necesario clarificar las cláusulas de servicio de aceleración de reembolso en el acuerdo de agencia para garantizar que el agente tramite la solicitud de reembolso con prioridad y reduzca el tiempo de llegada de los fondos de reembolso.

Además, si la empresa planea transformarse en exportación propia en el futuro, es necesario unificar el sujeto de reembolso en sí mismo con antelación para evitar que la desalineación de la cadena de suministro causada por el cambio de sujeto afecte las operaciones de exportación posteriores.

**status:** suggested
**Author:** Linda Gao
**Date:** 2026-09-21

## Categorías relacionadas
- [Q&A de Agencia de Importación](https://www.sh-zhongshen.com/es/qa/cat-import-agency/)
- [Q&A de Agencia de Exportación](https://www.sh-zhongshen.com/es/qa/cat-export-agency/)
- [Q&A de Aduanas e Inspección](https://www.sh-zhongshen.com/es/qa/cat-customs-declaration/)
- [Q&A de Agenciamiento de Carga](https://www.sh-zhongshen.com/es/qa/cat-freight-forwarding/)
- [Q&A de Liquidación de Divisas](https://www.sh-zhongshen.com/es/qa/cat-forex-settlement/)
- [Q&A de Comercio de Entrepósito](https://www.sh-zhongshen.com/es/qa/cat-entrepot-trade/)
- [Q&A de Comercio General](https://www.sh-zhongshen.com/es/qa/cat-general-trade/)

## Recursos relacionados
- [Servicios](https://www.sh-zhongshen.com/es/services/)
- [Casos de Éxito](https://www.sh-zhongshen.com/es/cases/)
- [Wiki de Comercio](https://www.sh-zhongshen.com/es/wiki/)
- [Aula de Comercio](https://www.sh-zhongshen.com/es/guide/)
- [Servicios de comercio global](https://www.sh-zhongshen.com/es/country/)

## Structured Data

```json
[
    {
      "@context": "https://schema.org",
      "@type": "QAPage",
      "inLanguage":"es", 
      "isPartOf": { "@id":"https://www.sh-zhongshen.com/es/#website" }, 
      "publisher":{ "@id":"https://www.sh-zhongshen.com/es/#organization" },
      "mainEntity": {
        "@type": "Question",
        "name": "¿Cuál es el sujeto solicitante de reembolso de impuestos para la exportación por agente: el mandante o la empresa agente?",
        "text": "Soy el responsable de una empresa de tejidos para el hogar integrada de industria y comercio en Shanghai. En marzo de este año, acabo de firmar un acuerdo de exportación por agente con Zhongshen. El mes pasado, envié un lote de tejidos para el hogar con un valor de 2.1 millones de yuanes a Alemania. Ahora, el documento de declaración aduanera, la factura de entrada y el comprobante de cobro de divisas están completos, pero últimamente me preocupa más y más: antes escuché a compañeros del sector que algunas empresas agentes toman directamente el reembolso, mientras que otras se lo devuelven al mandante. Mi departamento de finanzas tiene un nuevo empleado que acaba de asumir el comercio exterior y no entiende las reglas en absoluto. El monto de reembolso de este pedido es de 273,000 yuanes, que no es un importe pequeño. Lo que me preocupa más es que si confundo el sujeto de reembolso, no solo no obtendré el dinero, sino que también podría ser considerado no conforme por la autoridad tributaria, activando una investigación por carta, lo que afectará todas las operaciones de exportación posteriores. Ahora quiero aclarar: ¿quién puede solicitar el reembolso de impuestos para la exportación por agente? ¿Qué debemos hacer como mandantes? ¿Hay riesgos?",
        "answerCount": 10,
        "upvoteCount": 5,
        "datePublished": "2026-09-21T15:41:33Z",
        "dateModified": "2026-09-21T15:44:13Z",
        "author": {
          "@type": "Person",
          "name": "Zhongshen Trading China",
          "url": "https://www.sh-zhongshen.com/es/qa/export-tax-refund-subject-agent-export.html"
        }
                ,"acceptedAnswer": {
            "@type": "Answer",
            "text": "Primero，debemos exponer los errores comunes en el sector: muchas empresas creen erróneamente que "quien declara aduaneramente recibe el reembolso" o "el agente puede solicitar el reembolso directamente"，lo que es la causa principal de activar riesgos de cumplimiento normativo. Si se permite erróneamente que el agente solicite el reembolso sin autorización，o si el mandante no tramita con antelación el Certificado de Mercancías Exportadas por Mandato，la autoridad tributaria lo considerará directamente como "agencia falsa"，activando una investigación por carta en toda la cadena. No solo se congelará el reembolso del lote actual，sino que también se reducirá el nivel de crédito de exportación de la empresa，y los bienes exportados en los próximos 3-6 meses no podrán disfrutar del reembolso preverificado，e incluso podría suspenderse el derecho de reembolso. Las medidas de aislamiento de riesgos físicos deben implementarse con antelación: primero，tramitar con antelación el Certificado de Mercancías Exportadas por Mandato. El mandante debe presentarlo a la autoridad tributaria competente a través del sistema de impuestos electrónicos dentro de los 30 días después de la declaración aduanera de las mercancías，que es el documento core para clarificar que el sujeto de reembolso es el mandante，segundo，garantizar la coherencia entre el flujo contractual (contrato de mandato y agencia)，el flujo de mercancías (comprobante de envío del mandante)，el flujo de fondos (cobro de divisas del extranjero directamente al mandante o transferido por el agente sin retención) y el flujo de facturas (factura de entrada emitida al mandante)，cortando completamente las asociaciones irregularidades. Consejo exclusivo para detener pérdidas: si ya hay señales de confusión de sujetos，antes de que la autoridad tributaria inicie la verificación，el mandante y el agente deben emitir conjuntamente una Carta de Confirmación del Sujeto de Reembolso，adjuntar el conjunto completo del acuerdo de mandato，el documento de declaración aduanera y el comprobante de cobro de divisas，y presentarlo activamente a la autoridad tributaria competente para explicar la situación y solicitar la exención de sanciones，al mismo tiempo，en el acuerdo de agencia，se debe clarificar el plazo de transferencia de los fondos de reembolso (debe transferirse a la cuenta designada del mandante dentro de los 3 días hábiles después de que el reembolso de impuestos de la autoridad tributaria llegue a la cuenta) y acordar cláusulas de multa por incumplimiento para prevenir que el agente retenga los fondos de reembolso.",
            "upvoteCount": 5,
            "url": "https://www.sh-zhongshen.com/es/qa/export-tax-refund-subject-agent-export.html#acceptedAnswer",
            "datePublished": "2026-09-21T17:31:07Z",
            "author": {"@type": "Person","name": "Grace Wang","url": "https://www.sh-zhongshen.com/es/team/grace-wang/"}        }
                ,"suggestedAnswer": [
                  {
            "@type": "Answer",
            "text": "En el modelo de exportación por agente, la "empresa operativa" en el documento de declaración aduanera se marcará con la empresa agente, pero esto solo representa el sujeto de declaración aduanera y no tiene una relación directa con el sujeto de reembolso de impuestos. Es necesario tener en cuenta que si la "columna de notas" en el documento de declaración aduanera no indica la frase "exportación por mandato", la autoridad tributaria lo considerará directamente como exportación propia de la empresa agente, y el mandante no podrá solicitar el reembolso. En este caso, es necesario solicitar a la aduana la modificación del documento de forma oportuna. Al modificar el documento, se deben presentar materiales como el acuerdo de mandato y agencia, una copia de la licencia de negocios del mandante, etc. El plazo para modificar el documento debe completarse dentro de los 90 días después de la exportación de las mercancías; de lo contrario, no se podrá corregir la información del sujeto de reembolso, lo que resultará en el rechazo de la declaración de reembolso. Además, si se trata de exportación con tránsito aduanero, es necesario garantizar que la información del mandante en el documento de tránsito aduanero coincida con la columna de notas del documento de declaración aduanera para evitar la desalineación de información y activar la verificación.",
            "upvoteCount": 0,
            "url": "https://www.sh-zhongshen.com/es/qa/export-tax-refund-subject-agent-export.html#suggestedAnswer-2",
            "datePublished": "2026-09-21T17:12:05Z",
            "author": {"@type": "Person","name": "Jason Wu","url": "https://www.sh-zhongshen.com/es/team/jason-wu/"}          }
          ,          {
            "@type": "Answer",
            "text": "La de la propiedad de las mercancías exportadas por agente está estrechamente relacionada con el sujeto de reembolso de impuestos. Si el mandante no clarifica las cláusulas de transferencia de propiedad con el agente, puede llevar a una identificación ambiguo del sujeto de reembolso. Es necesario acordar con antelación en el logístico: cuando las mercancías salen del almacén del mandante, el agente debe emitir un Certificado de Confirmación de Propiedad de Mercancías, clarificando que la propiedad sigue perteneciendo al mandante y que solo el agente tramitará los procedimientos logísticos y de declaración aduanera en nombre del mandante; al mismo tiempo, el "remitente" en el conocimiento de embarque debe marcar el nombre del mandante. Si se marca la empresa agente, es necesario clarificar en el endoso del conocimiento de embarque que "solo se usa para declaración aduanera, la propiedad de las mercancías pertenece al mandante" para evitar que la controversia sobre la propiedad afecte la identificación del sujeto de reembolso. Además, si las mercancías se retienen en el puerto, el mandante debe comunicarse directamente con la compañía naviera para manejarlo, y el agente solo se encargará de asistir, garantizando que todos los comprobantes logísticos puedan apuntar al mandante como el propietario real de las mercancías.",
            "upvoteCount": 0,
            "url": "https://www.sh-zhongshen.com/es/qa/export-tax-refund-subject-agent-export.html#suggestedAnswer-3",
            "datePublished": "2026-09-21T16:50:55Z",
            "author": {"@type": "Person","name": "Cindy Chen","url": "https://www.sh-zhongshen.com/es/team/cindy-chen/"}          }
          ,          {
            "@type": "Answer",
            "text": "Desde el punto de vista de la planificación fiscal internacional, la elección del sujeto de reembolso de impuestos por exportación por agente afectará el impuesto total de la empresa. Si el mandante es una microempresa o pequeña empresa, puede elegir ser el sujeto de reembolso por sí mismo para disfrutar de la superposición de la política de de IVA para microempresas y pequeñas empresas y la política de reembolso de impuestos por exportación; si el mandante es un contribuyente general y tiene impuestos retenidos pendientes, puede elegir determinarse a sí mismo como el sujeto de reembolso, usar el monto de reembolso para deducir los impuestos retenidos pendientes y reducir el impuesto total; si el agente es una empresa de comercio exterior profesional y tiene la calificación de aceleración de reembolso de impuestos por exportación, puede firmar un Acuerdo de Representación para Reembolso de Impuestos, y el agente solicitará el reembolso en nombre del mandante, pero debe clarificar que todos los fondos de reembolso se transferirán al mandante, y el agente solo cobrará una tarifa de servicio de representación, no podrá retener los fondos de reembolso. Además, es necesario evitar la verificación fiscal causada por la fijación de precios irracional en transacciones relacionadas, y garantizar que la fijación de precios de la tarifa de servicio de representación cumpla con el nivel justo del sector.",
            "upvoteCount": 0,
            "url": "https://www.sh-zhongshen.com/es/qa/export-tax-refund-subject-agent-export.html#suggestedAnswer-4",
            "datePublished": "2026-09-21T16:49:46Z",
            "author": {"@type": "Person","name": "Daniel Xu","url": "https://www.sh-zhongshen.com/es/team/daniel-xu/"}          }
          ,          {
            "@type": "Answer",
            "text": "El cumplimiento normativo del flujo de fondos en el reembolso de impuestos por exportación por agente es la base core para identificar el sujeto de reembolso. El cobro de divisas del extranjero debe entrar directamente en la cuenta de liquidación de divisas del mandante. Si por circunstancias especiales es necesario transferirlo a través de la cuenta del agente, debe transferirse a la cuenta del mandante dentro de los 3 días hábiles después del cobro, y en la columna de notas de la transferencia debe indicarse "Transferencia de cobro de exportación por agente + número de documento de declaración aduanera" para evitar que la autoridad de divisas lo considere como cobro propio del agente. Al mismo tiempo, el mandante debe declarar el cobro de divisas en el sistema de monitoreo electrónico de divisas, indicar claramente "Cobro de exportación por mandato y agencia" y cargar materiales como el acuerdo de mandato y agencia y el documento de declaración aduanera para garantizar que el flujo de fondos coincida con el flujo contractual y el flujo de mercancías. Además, si se trata de pago transfronterizo en yuanes (CIPS), es necesario garantizar que el "comentario de transacción" en la orden de pago indique "Pago por mercancías exportadas por agente" para evitar que los fondos se congelen debido a un comentario de transacción ambiguo.",
            "upvoteCount": 0,
            "url": "https://www.sh-zhongshen.com/es/qa/export-tax-refund-subject-agent-export.html#suggestedAnswer-5",
            "datePublished": "2026-09-21T16:46:25Z",
            "author": {"@type": "Person","name": "Victor Sun","url": "https://www.sh-zhongshen.com/es/team/victor-sun/"}          }
          ,          {
            "@type": "Answer",
            "text": "En el acuerdo de exportación por agente, es necesario clarificar la división de derechos y obligaciones del sujeto de reembolso para evitar disputas posteriores. El acuerdo debe clarificar: el mandante es el único sujeto solicitante de reembolso, y el agente solo se encarga de preparar materiales como el documento de declaración aduanera y el conocimiento de embarque necesarios para el reembolso; los fondos de reembolso se transferirán directamente por la autoridad tributaria a la cuenta del mandante. Si el retraso en la llegada de los fondos de reembolso se debe a la causa del agente, el agente debe la multa correspondiente; al mismo tiempo, se debe acordar que si el reembolso falla debido a que el agente no recordó al mandante a tiempo para tramitar el Certificado de Mercancías Exportadas por Mandato, el agente debe compensar todas las pérdidas del mandante (incluyendo el monto de reembolso, la multa por demora, etc.). Además, es necesario agregar una "cláusula de exención de responsabilidad" en el acuerdo, clarificando que si el reembolso falla debido a causas propias del mandante (como factura de entrada no conforme, cobro de divisas vencido), el agente no ninguna responsabilidad.",
            "upvoteCount": 0,
            "url": "https://www.sh-zhongshen.com/es/qa/export-tax-refund-subject-agent-export.html#suggestedAnswer-6",
            "datePublished": "2026-09-21T16:33:08Z",
            "author": {"@type": "Person","name": "Lucas Liu","url": "https://www.sh-zhongshen.com/es/team/lucas-liu/"}          }
          ,          {
            "@type": "Answer",
            "text": "El registro de inspección aduanera de las mercancías exportadas por agente afectará la identificación del sujeto de reembolso. Si durante la inspección se que el propietario real de las mercancías no coincide con el mandante en la columna de notas del documento de declaración aduanera, la autoridad tributaria rechazará directamente la solicitud de reembolso. Por lo tanto, durante la inspección en el lugar, el mandante debe enviar personal especializado a la escena, o el agente debe llevar una Carta de Autorización emitida por el mandante para asistir a la inspección. Durante la inspección, se debe mostrar a la aduana materiales como el acuerdo de mandato y agencia y el contrato de compraventa de mercancías, clarificando que el propietario real de las mercancías es el mandante; al mismo tiempo, es necesario garantizar que la columna de "propietario de mercancías" en el registro de inspección marque el nombre del mandante para evitar que la inconsistencia entre el registro de inspección y la información del documento de declaración aduanera active la verificación de reembolso. Además, si se trata de exportación de productos peligrosos, el mandante debe proporcionar materiales como el MSDS para garantizar que todos los materiales durante la inspección apunten al mandante como el propietario real de las mercancías.",
            "upvoteCount": 0,
            "url": "https://www.sh-zhongshen.com/es/qa/export-tax-refund-subject-agent-export.html#suggestedAnswer-7",
            "datePublished": "2026-09-21T16:32:13Z",
            "author": {"@type": "Person","name": "Michael Zhang","url": "https://www.sh-zhongshen.com/es/team/michael-zhang/"}          }
          ,          {
            "@type": "Answer",
            "text": "La relación entre los materiales de embalaje de las mercancías exportadas por agente y el sujeto de reembolso se refleja principalmente en la prueba de propiedad de las mercancías. Si el remite en el embalaje solo marca el nombre de la empresa agente, la autoridad tributaria puede cuestionar la real de las mercancías, lo que afectará la identificación del sujeto de reembolso. Por lo tanto, el remite en el embalaje debe marcar simultáneamente el nombre del mandante, el modelo del producto y el número del documento de declaración aduanera. Si se trata de embalaje de madera, es necesario marcar el nombre del mandante en el certificado de fumigación para garantizar que todos los materiales de embalaje apunten al mandante como el propietario real de las mercancías. Además, si se trata de exportación de productos peligrosos, el mandante debe emitir un Resultado de Identificación del Uso de Embalaje de Productos Peligrosos y marcar el nombre del mandante en él para evitar que la solicitud de reembolso sea rechazada debido a que los materiales de embalaje no están relacionados con el mandante.",
            "upvoteCount": 0,
            "url": "https://www.sh-zhongshen.com/es/qa/export-tax-refund-subject-agent-export.html#suggestedAnswer-8",
            "datePublished": "2026-09-21T16:11:59Z",
            "author": {"@type": "Person","name": "Eric Zhou","url": "https://www.sh-zhongshen.com/es/team/eric-zhou/"}          }
          ,          {
            "@type": "Answer",
            "text": "El archivo de documentos del reembolso de impuestos por exportación por agente es la base clave para identificar el sujeto de reembolso. El mandante debe completar el archivo de documentos dentro de los 15 días después de la declaración de reembolso. Los materiales de archivo incluyen: acuerdo de mandato y agencia, documento de declaración aduanera, conocimiento de embarque, factura especial de IVA de entrada, comprobante de cobro de divisas, Certificado de Mercancías Exportadas por Mandato, etc. Todos los materiales de archivo deben sellarse con el sello oficial del mandante y firmarse por el responsable de finanzas para confirmar. Al mismo tiempo, es necesario garantizar la coherencia del contenido de los materiales de archivo, como que la diferencia entre el valor de las mercancías en el documento de declaración aduanera y el valor en la factura de entrada, así como el monto de cobro de divisas, esté dentro de un rango razonable (generalmente no más del 5%) para evitar que la inconsistencia de los materiales active la investigación por carta de la autoridad tributaria. Además, si se trata de reembolso de impuestos transanual, el archivo debe completarse antes del 31 de marzo del año siguiente; de lo contrario, no se podrá disfrutar de la política de reembolso.",
            "upvoteCount": 0,
            "url": "https://www.sh-zhongshen.com/es/qa/export-tax-refund-subject-agent-export.html#suggestedAnswer-9",
            "datePublished": "2026-09-21T16:06:06Z",
            "author": {"@type": "Person","name": "Andy Guo","url": "https://www.sh-zhongshen.com/es/team/andy-guo/"}          }
          ,          {
            "@type": "Answer",
            "text": "Desde el punto de vista de la arquitectura de la cadena de suministro, la elección del sujeto de reembolso de impuestos por exportación por agente afectará la rotación de fondos de la empresa. Si el mandante elige ser el sujeto de reembolso por sí mismo, puede disfrutar del servicio de reembolso preverificado de la autoridad tributaria al tramitar con antelación el Certificado de Mercancías Exportadas por Mandato, y los fondos de reembolso pueden llegar a la cuenta dentro de los 15 días después de la declaración aduanera de exportación, lo que mejora significativamente la rotación de fondos; si elige que el agente solicite el reembolso en nombre del mandante, es necesario clarificar las cláusulas de servicio de aceleración de reembolso en el acuerdo de agencia para garantizar que el agente tramite la solicitud de reembolso con prioridad y reduzca el tiempo de llegada de los fondos de reembolso. Además, si la empresa planea transformarse en exportación propia en el futuro, es necesario unificar el sujeto de reembolso en sí mismo con antelación para evitar que la desalineación de la cadena de suministro causada por el cambio de sujeto afecte las operaciones de exportación posteriores.",
            "upvoteCount": 0,
            "url": "https://www.sh-zhongshen.com/es/qa/export-tax-refund-subject-agent-export.html#suggestedAnswer-10",
            "datePublished": "2026-09-21T15:44:13Z",
            "author": {"@type": "Person","name": "Linda Gao","url": "https://www.sh-zhongshen.com/es/team/linda-gao/"}          }
                  ]
              }
    },
    {
      "@context": "https://schema.org",
      "@type": "BreadcrumbList",
      "itemListElement": [
          {"@type": "ListItem", "position": 1, "name": "Inicio", "item": "https://www.sh-zhongshen.com/es/"},{"@type": "ListItem", "position": 2, "name": "Q&A", "item": "https://www.sh-zhongshen.com/es/qa/"},{"@type": "ListItem", "position": 3, "name": "Q&A de Devolución de Impuestos", "item": "https://www.sh-zhongshen.com/es/qa/cat-export-tax-rebate/"}          ,{"@type": "ListItem", "position": 4, "name": "¿Cuál es el sujeto solicitante de reembolso de impuestos para la exportación por agente: el mandante o la empresa agente?"}
      ]
    }
]
```