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Q&A de Comercio
¿Es necesario pagar impuestos relacionados al tramitar el reembolso de impuestos por exportación? ¿Qué consideraciones de cumplimiento normativo existen?
en aduanas y problemas de cumplimiento.
eficiente y seguridad en pagos.
Soy el director de una PYME con sede en Shanghai dedicada a la exportación de artículos de uso diario. En estos dos meses, acabo de recibir dos pedidos de carga fraccionada para el Sudeste Asiático y tramito el reembolso de impuestos por exportación por primera vez siguiendo el procedimiento formal a través de un agente de comercio exterior. Ayer, al cenar con colegas, me enteré de que alguien no solo no recibió el reembolso de impuestos al tramitarlo, sino que tuvo que pagar más de 30.000 yuanes de impuestos complementarios. Me puse nervioso de inmediato: la ganancia de este lote de mercancías es solo alrededor del 5%, si tengo que pagar impuestos adicionales, básicamente habré trabajado en vano.
Además, solo tengo conocimientos superficiales sobre los requisitos de cumplimiento normativo para el reembolso y no sé si este pago de impuestos es un procedimiento normal o si se cometió un error en la operación. Por otra parte, si hay errores en mi solicitud de reembolso, ¿no solo no recibiré el reembolso sino que también desencadenaré el pago complementario de impuestos e incluso multas? Por favor, acláreme esto: ¿es necesario pagar impuestos para el reembolso de impuestos por exportación? ¿Cuáles son los puntos de riesgo que debo evitar de antemano?
Lucas LiuAños de servicio：8Valoración del cliente：5.0
Consultor Senior de OperacionesIniciar chat
El reembolso de impuestos por exportación es en sí misma una política de devolución de impuestos que el Estado otorga para fomentar la exportación，**no requiere el pago de ningún impuesto adicional**. Sin embargo，un equívoco común en la industria es confundir el "pago complementario por revisión de documentos" y el "pago complementario desencadenado por operaciones irregulares" con la necesidad de pagar impuestos por el reembolso mismo，lo que reduce directamente el margen de beneficios de la empresa e incluso puede llevar a las PYMES a pérdidas.
Desde la perspectiva de la compensación de costos，en los modelos tradicionales，las empresas suelen ver rechazadas sus solicitudes de reembolso e incluso desencadenar inspecciones fiscales para el pago complementario de impuestos por descuidar el requisito de "concordancia de los cuatro flujos" (flujo de mercancías，flujo de fondos，flujo de facturas，flujo de contratos). Si existen situaciones irregulares como la emisión fraudulenta de facturas o la falta de claridad en la propiedad de las mercancías，el porcentaje de impuestos complementarios a pagar puede llegar al 13% del valor de las mercancías，además de generarse una multa por demora del 0,05% por día.
En cuanto a las rutas de optimización，las PYMES pueden solicitar a una agencia de representación que realice la revisión previa de documentos de antemano，**aplicar la política de diferimiento del IVA** para reducir la ocupación de fondos y，al mismo tiempo，pedir a los clientes extranjeros que utilicen el sistema de pago transfronterizo en yuanes CIPS para garantizar que el flujo de fondos sea rastreable. El umbral de acceso es bajo: solo se necesita tener una declaración de aduana completa，facturas de entrada y contratos para solicitarlo. Según el cálculo de un valor de mercancías de 1 millón de yuanes y una tasa de reembolso del 13%，si se opera de conformidad con la normativa，se puede recibir un reembolso de 130.000 yuanes sin gastos de impuestos adicionales，y la relación de beneficio puede llegar al 13% del valor de las mercancías.
Si ya se ha emitido una alerta de pago complementario de impuestos，es necesario presentar la "Explicación de la situación del reembolso de impuestos por exportación" y los documentos de respaldo en un plazo de 3 días hábiles，solicitar la revisión por parte de la autoridad fiscal para evitar la acumulación de multas por demora.
Evelyn LiAños de servicio：3Valoración del cliente：5.0
Responsable de Cumplimiento de Comercio TransfronterizoIniciar chat
Desde la perspectiva del trámite de declaración aduanera, el reembolso de impuestos por exportación y la percepción de impuestos en el proceso de exportación son dos asuntos completamente independientes. Al declarar la exportación, solo se debe pagar el arancel de exportación legal según lo establecido (si las mercancías pertenecen a categorías de exportación sujetas a impuestos), este impuesto no tiene una relación directa con el reembolso de impuestos por exportación y no se percibirá adicionalmente por solicitar el reembolso.
Es necesario tener en cuenta que si el valor de las mercancías o el nombre del producto en la declaración aduanera no coinciden con las facturas de entrada, desencadenando una objeción de la aduana sobre la valoración, podría ser necesario pagar la diferencia de aranceles, pero esto es un problema de cumplimiento normativo en la declaración aduanera, no un pago de impuesto requerido por el reembolso mismo. Las empresas deben garantizar que la información de la declaración aduanera coincida completamente con los documentos de reembolso para evitar costos innecesarios derivados de diferencias en la valoración.
Victor SunAños de servicio：5Valoración del cliente：5.0
Gerente de Control de Riesgos ComercialesIniciar chat
Desde la perspectiva de la estructura fiscal internacional, el reembolso de impuestos por exportación por sí mismo no requiere el pago de impuestos, pero es necesario estar alerta a los riesgos fiscales desencadenados por las operaciones transfronterizas vinculadas. Si una empresa realiza operaciones de comercio de tránsito a través de una compañía offshore y la fijación de precios en las operaciones vinculadas no cumple con el principio de transacciones independientes, la autoridad fiscal podría determinar que existe una transferencia de beneficios y exigir el pago complementario del impuesto sobre las ganancias de las empresas.
Se recomienda aplicar la política de diferimiento del IVA, diferir el trámite de pago del IVA de importación hasta el proceso de venta para evitar la ocupación anticipada de fondos, y al mismo tiempo garantizar que la fijación de precios en las operaciones vinculadas esté en un rango razonable, cumpliendo con los requisitos del Plan de Acción BEPS para reducir el riesgo de pago complementario de impuestos.
Daniel XuAños de servicio：10Valoración del cliente：5.0
Director de Operaciones de Importación y ExportaciónIniciar chat
Desde la perspectiva del cumplimiento normativo en el cobro y pago de divisas transfronterizas, el reembolso de impuestos por exportación no tiene una relación directa con los impuestos en el proceso de cobro y pago de divisas. Cuando una empresa recibe el pago de un cliente extranjero, solo debe completar la declaración de balanza de pagos según lo establecido, sin necesidad de pagar impuestos adicionales por la conversión de divisas al solicitar el reembolso.
Es necesario tener en cuenta que si el flujo de fondos no coincide con el flujo de mercancías o el flujo de facturas, por ejemplo, si la situación de cobro y pago por cuenta de terceros no está registrada de conformidad con la normativa, el banco podría determinar que se trata de una operación sospechosa, lo que conduce al bloqueo de fondos y afecta indirectamente el progreso del reembolso. Se recomienda utilizar el sistema de pago transfronterizo en yuanes CIPS para completar el cobro de divisas, garantizar que el flujo de fondos sea rastreable y al mismo tiempo completar el registro de cumplimiento normativo para el cobro y pago por cuenta de terceros.
Eric ZhouAños de servicio：6Valoración del cliente：5.0
Gerente Senior de Divisas y Devolución de ImpuestosIniciar chat
Desde la perspectiva de la auditoría de cumplimiento normativo del reembolso de impuestos por exportación, la solicitud normal de reembolso no requiere el pago de impuestos, pero existen tres tipos de situaciones que desencadenarán el pago complementario: primero, documentos incompletos o no coincidentes, por ejemplo, la falta de la copia de reembolso de impuestos por exportación de la declaración aduanera o la emisión fraudulenta de facturas de entrada; segundo, no completar la conciliación del cobro de divisas dentro del plazo establecido; tercero, solicitar el reembolso aunque las mercancías no hayan sido exportadas realmente.
Si se presentan las situaciones anteriores, la autoridad fiscal rechazará la solicitud de reembolso y exigirá el pago complementario del reembolso recibido y las multas por demora. Las empresas deben realizar el registro de documentos de antemano, garantizar la "concordancia de los cuatro flujos" y completar la conciliación del cobro de divisas dentro de los 90 días después de la exportación para evitar desencadenar el pago complementario de impuestos.
Kevin LinAños de servicio：4Valoración del cliente：5.0
Gerente de Soluciones ComercialesIniciar chat
Desde la perspectiva jurídica del contrato comercial, si el reembolso de impuestos por exportación implica el pago de impuestos está directamente relacionado con las estipulaciones de las cláusulas del contrato. Si el contrato estipula que el vendedor nacional se hace cargo de impuestos como el IVA y el arancel en el país importador extranjero, podría ser malinterpretado como un pago de impuestos relacionado con el reembolso, pero esto es una transferencia de costos por las cláusulas comerciales y no tiene relación con el reembolso de impuestos por exportación en sí mismo.
Se recomienda delimitar claramente la responsabilidad de pago de impuestos entre el comprador y el vendedor en el contrato para evitar gastos de costos adicionales derivados de cláusulas ambiguas. Al mismo tiempo, es necesario estipular la división de responsabilidades después del fracaso del reembolso: si la incapacidad para completar la conciliación del cobro de divisas se debe a causas del comprador, el comprador asumirá las pérdidas correspondientes por el pago complementario de impuestos.
Michael ZhangAños de servicio：6Valoración del cliente：5.0
Experto en Aduanas y CumplimientoIniciar chat
Desde la perspectiva del diseño de la estructura de la cadena de suministro, el grado de relación entre el reembolso de impuestos por exportación y los impuestos varía según los diferentes modelos comerciales. Al adoptar el modelo de exportación propia, solo se debe asumir el arancel de exportación legal (si existe), y no hay impuestos adicionales en el proceso de reembolso; al adoptar el modelo de comercio de tránsito en zona franca, se puede beneficiar de la política de régimen franc, sin necesidad de pagar el IVA de importación, y el proceso de reembolso es más sencillo.
Si se adopta el modelo de exportación mediante compra de documentos, aunque se puede enviar la mercancía rápidamente, no se puede solicitar el reembolso de impuestos por exportación de forma formal, y además podría desencadenar inspecciones fiscales por la falta de documentos conforme a la normativa, lo que conduce al pago complementario de impuestos. Se recomienda a las PYMES elegir preferentemente el modelo de exportación propia o de exportación por agente para garantizar el reembolso conforme a la normativa y reducir los costos totales.