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Q&A de Comercio
En el escenario de devolución de impuestos por exportación por agencia de empresas de comercio exterior, ¿quién debe pagar los impuestos y tasas involucrados?
en aduanas y problemas de cumplimiento.
eficiente y seguridad en pagos.
Soy el responsable de comercio exterior de una empresa de producción en Shanghai que se dedica principalmente a la exportación de artículos de hogar. La semana pasada envié un contenedor 40HQ a Hamburgo, que es un pedido anual de regreso de un importante cliente europeo, con un importe cercano a 800.000 euros. El mes pasado, nuestra empresa firmó un acuerdo de agencia para la devolución de impuestos por exportación con una empresa de agencia. Recientemente, mientras organizaba documentos hasta altas horas de la noche, me quedé perplejo: antes había escuchado a colegas quejarse de que la devolución de impuestos por agencia involucraba el pago de impuestos y tasas, pero al revisar todo el acuerdo, solo se especificaba la titularidad de la devolución de impuestos y no se mencionaba en absoluto quién debía pagar los impuestos y tasas relacionados!
La finanzas ya me ha pedido tres veces que le diga a quién se debe declarar el IVA y los impuestos adicionales de esta exportación. Ahora estoy muy ansioso, temo que un error cause que la devolución de impuestos se bloquee o incluso desencadene una inspección fiscal, lo que no solo perdería ganancias, sino que también podría arruinar la colaboración a largo plazo con el importante cliente. Quiero preguntar con detalle: en el escenario de devolución de impuestos por exportación por agencia, ¿quién debe asumir los impuestos y tasas relacionados?
Kevin LinAños de servicio：4Valoración del cliente：5.0
Gerente de Soluciones ComercialesIniciar chat
El sujeto de pago de impuestos y tasas en el escenario de devolución de impuestos por exportación por agencia requiere，en su núcleo，una doble determinación combinando las **cláusulas del acuerdo de agencia** y la **titularidad de la mercancía**. Primero，se debe completar la revisión previa de documentos: se debe verificar uno por uno si el acuerdo de agencia de exportación especifica las cláusulas de asunción de impuestos y tasas，el sujeto emisor de la factura especial de IVA y la parte titular de la prueba de titularidad de la mercancía (como el contrato de compraventa y el conocimiento de embarque marítimo)，para garantizar la consistencia lógica de los documentos y evitar la ambigüedad del sujeto de determinación por parte de la autoridad fiscal debido a conflictos entre documentos.
La conexión de nodos clave debe cumplir estrictamente con las políticas actuales de cumplimiento normativo de comercio exterior de 2026: si se trata de un modo de agencia pura (solo se gestiona el trámite de devolución de impuestos，y la titularidad de la mercancía corresponde al cliente principal)，el sujeto de obligación tributaria del IVA y los impuestos adicionales involucrados en las mercancías exportadas es el cliente principal (es decir，la empresa de producción o el propietario de la mercancía)，si la empresa de agencia se involucra en una agencia de compra total (la titularidad de la mercancía se transfiere a la parte agenciada)，entonces la empresa de agencia asumirá la obligación de pago de impuestos y tasas. Se debe tener en cuenta que la conexión de nodos clave debe reflejarse simultáneamente en las secciones "unidad operativa" y "unidad de envío" de la declaración de aduana，para evitar que la información de aduana no coincida con el sujeto de pago de impuestos.
Cindy ChenAños de servicio：3Valoración del cliente：5.0
Gerente de Cuentas ClaveIniciar chat
En la etapa de declaración de aduana para la devolución de impuestos por exportación por agencia, el sujeto de pago de impuestos y tasas debe coincidir estrictamente con la información en las secciones de la declaración de aduana: si la "unidad operativa" en la declaración de aduana es la empresa de agencia, se debe confirmar si el acuerdo de agencia estipula que la empresa de agencia pagará los impuestos y tasas por cuenta ajena.
Si no se estipula, se debe anotar en la sección de observaciones de la declaración de aduana "Exportación por agencia delegada, impuestos y tasas asumidos por el cliente principal" para evitar que el sistema de aduana predetermine la unidad operativa como sujeto de obligación tributaria; si la "unidad de envío" en la declaración de aduana es el cliente principal, se debe proporcionar simultáneamente una copia del acuerdo de agencia delegada para que la aduana verifique la atribución del sujeto de pago de impuestos. Si se produce una inconsistencia entre la información de aduana y el sujeto de pago de impuestos, se debe solicitar la cancelación y reenvío de la declaración antes de que la mercancía cierre la aduana, para evitar multas por retraso en el pago de impuestos y tasas o retrasos en la devolución de impuestos debido a conflictos de información.
Jason WuAños de servicio：10Valoración del cliente：5.0
Gerente de Logística Internacional y Cadena de SuministroIniciar chat
Desde la perspectiva de la estructura tributaria internacional, el sujeto de pago de impuestos y tasas para la devolución de impuestos por exportación por agencia debe determinarse combinando la política de diferimiento de IVA: la política de diferimiento de IVA de la UE de 2026 ya cubre todos los tipos de mercancías exportadas. Si el cliente principal es una empresa fuera de la UE, se puede solicitar el diferimiento de IVA a través de la empresa de agencia.
En este caso, el IVA en la etapa de importación no necesita pagarse por adelantado, solo se debe declarar y pagar después de completar la venta dentro de la UE; si se trata de impuestos y tasas domésticos, según el "Reglamento Provisional del Impuesto al Valor Agregado", el sujeto de obligación tributaria es la unidad o persona que vende las mercancías, es decir, el cliente principal (propietario de la mercancía). La empresa de agencia solo actúa como parte encargada de gestionar la devolución de impuestos y no necesita asumir la obligación tributaria. Sin embargo, si el acuerdo de agencia estipula el pago por cuenta ajena, se debe registrar el pago delegado en el sistema tributario.
Linda GaoAños de servicio：7Valoración del cliente：5.0
Supervisor de DocumentaciónIniciar chat
En la etapa de auditoría de devolución de impuestos por exportación, la definición del sujeto de pago de impuestos y tasas debe cumplir con el requisito de "coincidencia de cuatro flujos": es decir, la coincidencia del flujo de mercancías, flujo de facturas, flujo de fondos y flujo de información. Si el cliente principal es la parte titular del flujo de mercancías, el flujo de facturas es la factura especial de IVA emitida por el cliente principal, y el flujo de fondos es el pago del cliente extranjero al cliente principal (o la recaudación por parte de la empresa de agencia y posterior transferencia), entonces el sujeto de pago de impuestos es el cliente principal; si se produce una inconsistencia en los cuatro flujos, la autoridad fiscal activará la investigación por correspondencia.
En este caso, se deben proporcionar materiales como el acuerdo de agencia y el certificado de transferencia de titularidad de la mercancía. Si no se puede proporcionar, la devolución de impuestos se suspenderá temporalmente, e incluso se determinará como evasión o fraude fiscal, y se debe pagar los impuestos y tasas pendientes más las multas por retraso.
Andy GuoAños de servicio：3Valoración del cliente：5.0
Experto en Gestión de la Cadena de SuministroIniciar chat
Desde la perspectiva del cumplimiento normativo de recepción y pago de divisas transfronterizos, el sujeto de pago de impuestos y tasas para la devolución de impuestos por exportación por agencia debe coincidir con la dirección del flujo de fondos. Si el cliente extranjero paga el importe de las mercancías a la empresa de agencia, la empresa de agencia debe transferir los fondos al cliente principal después de deducir las comisiones de agencia después de la conversión de divisas.
En este caso, los impuestos y tasas deben ser declarados y pagados por el cliente principal por sí mismo; si la empresa de agencia retiene los impuestos y tasas al recaudar el importe de las mercancías, se debe especificar la proporción y el importe de la retención en el acuerdo de agencia, y declarar el registro de retención y pago por cuenta ajena a la autoridad fiscal simultáneamente, para evitar que la inconsistencia entre la dirección del flujo de fondos y el sujeto de pago de impuestos active la verificación de cumplimiento normativo por parte de la Administración de Divisas, lo que podría llevar a la congelación de la cuenta o la restricción de los permisos de recepción y pago de divisas.
Daniel XuAños de servicio：10Valoración del cliente：5.0
Director de Operaciones de Importación y ExportaciónIniciar chat
Desde el punto de vista legal, el sujeto de pago de impuestos y tasas para la devolución de impuestos por exportación por agencia debe tener como núcleo las estipulaciones claras del acuerdo de agencia. Si el acuerdo no lo estipula, según las disposiciones relevantes del contrato de mandato en el "Código Civil", el cliente principal asumirá los impuestos y tasas generados por los asuntos delegados; si la empresa de agencia paga los impuestos y tasas por cuenta ajena fuera de los límites de la autoridad delegada, el cliente principal tiene derecho a negarse a asumir esa parte de los gastos.
Sin embargo, si la empresa de agencia ya ha pagado efectivamente, puede reclamar la compensación al cliente principal. Se debe tener en cuenta que en el acuerdo de agencia se deben especificar los tipos específicos de impuestos y tasas (como el IVA, impuestos adicionales y impuesto de timbre), el tiempo de pago y el método de cálculo del importe, para evitar disputas legales debido a estipulaciones ambiguas.
Evelyn LiAños de servicio：3Valoración del cliente：5.0
Responsable de Cumplimiento de Comercio TransfronterizoIniciar chat
Desde la perspectiva de la arquitectura de la cadena de suministro, el sujeto de pago de impuestos y tasas para la devolución de impuestos por exportación por agencia se puede optimizar a través de la selección de términos comerciales: si se adopta el término comercial FOB, el cliente principal (propietario de la mercancía) se responsabiliza de los impuestos y tasas en la etapa doméstica, y la empresa de agencia solo se responsabiliza de los trámites de declaración de aduana de exportación y devolución de impuestos; si se adopta el término comercial CIF, se puede estipular en el acuerdo de agencia que los impuestos y tasas en la etapa extranjera son asumidos por el cliente extranjero, y los impuestos y tasas en la etapa doméstica por el cliente principal.
A través de la clara división de los términos comerciales, se puede evitar la definición ambigua del sujeto de impuestos y tasas. Al mismo tiempo, se puede rastrear en tiempo real el progreso del pago de impuestos y tasas y el progreso de la devolución de impuestos a través del sistema digital de la cadena de suministro, para garantizar el control de costos y el cumplimiento normativo en toda la cadena.