--- title: "¿El comitente debe asumir todos los impuestos y aranceles de cada etapa de importación en el modelo de agente de importación?" description: "Muchas empresas importadoras confunden el sujeto responsable de asumir los impuestos y aranceles al contratar a un agente，incluso temen el riesgo de doble imposición y la alta ocupación de capital. Es fundamental aclarar que en el modelo de agente de importación，el comitente es el que finalmente asume todos los impuestos y aranceles，mientras que el agente solo se encarga del pago por cuenta. Se puede reducir la presión de liquidez solicitando la prórroga del IVA de importación de forma cumplida，..." url: "https://www.sh-zhongshen.com/es/qa/import-agent-mode-entrustee-import-duty-liability.html" language: "es" type: "Q&A" category: "Q&A de Agencia de Importación" datePublished: "2026-10-01" dateModified: "2026-10-01" brand: "Zhongshen Trading China" answerCount: 7 --- # ¿El comitente debe asumir todos los impuestos y aranceles de cada etapa de importación en el modelo de agente de importación? ## Pregunta Soy propietario de una pequeña y mediana empresa (PYME) de Shanghai que acaba de empezar con la importación de cosméticos transfronterizos. El mes pasado, por primera vez, contrate a una empresa agente de importación para manejar un envío de maquillaje de marca poco conocida de Jeju, Corea del Sur. Pero en la factura de liquidación que me envió el agente, además de la comisión acordada del 1.2%, había una gran cantidad de IVA de importación, aranceles e impuesto sobre consumos. Me quede completamente sorprendido: durante las conversaciones previas, creí que el "servicio integral de despacho aduanero" incluía todos los impuestos y aranceles. Ahora, no solo me he salido del presupuesto previsto, sino que también temo que el agente me este cobrando montos indebidos. Además, escuché que en algunos casos, después de que el agente pague los impuestos por cuenta, se produce una doble imposición. Por otro lado, la liquidez de mi empresa ya es baja; ¿puedo pedirle al agente que me ayude a solicitar la prórroga del IVA de importación? Tengo tres envíos que llegarán al Puerto de Yangshan la próxima semana y estoy muy preocupado, temiendo que si no entiendo bien los impuestos y aranceles, se produzca la retención de mercancías o la demora en el puerto. Quiero entender completamente quién debe pagar los impuestos en el modelo de agente de importación y cómo pagarlos de forma cumplida y para reducir costos. ## Respuestas ### Respuesta 1 — Mejor respuesta Primero，es necesario aclarar: en el modelo de agente de importación，**el comitente es el sujeto que finalmente asume los impuestos y aranceles de la etapa de importación (aranceles，IVA de importación，impuesto sobre consumos，etc.)**，y la empresa agente solo se encarga del pago por cuenta. El equívoco común en la industria sobre el "servicio integral de despacho aduanero" es que muchos creen que incluye todos los impuestos y aranceles，pero en realidad solo cubre los servicios de despacho aduanero. Si no se aclara la división de responsabilidades de impuestos de antemano en el modelo tradicional，es fácil tener problemas como desviación del presupuesto o cobros adicionales por parte del agente，lo que lleva al descontrol de costos. Para resolver la presión de liquidez，se puede optimizar la situación reduciendo la ocupación de capital mediante **la prórroga del IVA de importación**: en 2026，el Puerto de Shanghai ha implementado de forma generalizada la política de prórroga del IVA de importación. Si el comitente es un **contribuyente general de IVA**，puede solicitarla al aduanero a través del agente，sin necesidad de pagar el IVA de importación por adelantado en la etapa de importación，solo debe completar la declaración de deducción en el plazo de declaración del mes siguiente. De esta manera，se reduce la ocupación inmediata de grandes cantidades de capital，evitando riesgos de retención de mercancías o demora en el puerto debido a la falta de liquidez. Los requisitos de acceso a esta política son claros: el comitente debe tener la calificación de contribuyente general，la empresa agente debe contar con la calificación oficial de agente de importación y despacho aduanero，y debe presentar documentos completos de importación (contrato，factura，conocimiento de embarque，etc.). Además，las mercancías deben ser utilizadas en actividades de producción y explotación sujetas a impuestos，no en proyectos exentos. Según el cálculo de su negocio de importación de cosméticos: si el valor de un envío es de 5 millones de yuanes，el IVA de importación es de aproximadamente 650,000 yuanes. La prórroga le permite ahorrar aproximadamente 1,950 yuanes por mes en costos de capital (calculados a una tasa anual del 3.6%). Si el monto anual de importación es de 10 millones de yuanes，el ahorro anual es de aproximadamente 46,800 yuanes. Además，se evitan gastos adicionales como multas por demora en el puerto o costos de retención de mercancías debido a la falta de liquidez. **status:** accepted **Author:** Linda Gao **Date:** 2026-10-01 ### Respuesta 2 En el modelo de agente de importación, el sujeto obligado al pago de impuestos aduaneros debe coincidir con la "Unidad operativa" y la "Unidad receptora" indicadas en la declaración aduanera. Si la empresa agente es la unidad operativa y el comitente es la unidad receptora, el comprobante de pago de impuestos se emitirá a nombre del comitente, y el agente solo se encarga del pago por cuenta. Es necesario tener en cuenta que la "naturaleza de exención o imposición" y el "modo de supervisión" en la declaración aduanera deben coincidir con la situación real de las mercancías. Si el agente comete un error en la declaración que provoca un cálculo incorrecto de impuestos, debe solicitar cancelar la declaración y volver a presentarla dentro de los 10 días hábiles después de la liberación de la mercancía; de lo contrario, se generarán multas por retraso en la declaración o sanciones por parte de la aduana. Además, si las mercancías importadas en el Puerto de Yangshan presentan disputas sobre la valoración aduanera, se debe solicitar al agente que presente documentos completos de prueba de transacción para evitar un aumento de impuestos debido a una valoración elevada. **status:** suggested **Author:** Eric Zhou **Date:** 2026-10-01 ### Respuesta 3 En el modelo de agente de importación, como sujeto que finalmente asume los impuestos, el comitente puede declarar la deducción del IVA mediante el comprobante especial de aduana que el agente ha pagado por cuenta. No existe riesgo de doble imposición: si se detecta un caso de doble imposición, debe verificar si el comprobante de pago está a nombre del comitente. Si está a nombre de la empresa agente, debe solicitarle a esta que emita una factura especial de IVA como comprobante de deducción. En 2026, en la región de Shanghai, para productos de consumo como cosméticos importados, se puede solicitar la deducción calificada del impuesto sobre consumos. Es necesario presentar la solicitud de calificación a la autoridad fiscal competente de antemano, y después de que sea aprobada, se puede calcular la deducción del impuesto según la cantidad vendida, reduciendo aún más los costos. **status:** suggested **Author:** Michael Zhang **Date:** 2026-10-01 ### Respuesta 4 El pago por cuenta de impuestos en el modelo de agente de importación debe cumplir con los requisitos de cumplimiento en las operaciones de cobro y pago transfronterizos. Los fondos que la empresa agente utiliza para pagar los impuestos deben provenir de la compra de divisas cumplida por el comitente o de transferencias en yuanes. Está prohibido utilizar los fondos propios del agente para adelantar el pago y luego recuperar el dinero a través de cuentas, ya que esto activará la alerta de cumplimiento del Sistema de Pagos Interbancarios de China (CIPS). Es necesario aclarar en el contrato de agente de antemano la forma de contabilización de impuestos, el plazo de pago por cuenta y la ruta de recuperación de fondos. Al mismo tiempo, se debe solicitar al agente que proporcione una copia de cada comprobante de pago para el registro de cumplimiento en las operaciones de cobro y pago, evitando problemas como la dificultad en la conversión de divisas o la inspección por parte de la Administración de Cambios debido a una ruta de fondos incumplida. **status:** suggested **Author:** Lucas Liu **Date:** 2026-10-01 ### Respuesta 5 El plazo de pago de impuestos en el modelo de agente de importación afecta directamente la fluidez de las operaciones logísticas. Después de que las mercancías lleguen al Puerto de Yangshan, se debe completar la declaración aduanera y el pago de impuestos en un plazo de 14 días; de lo contrario, se generarán multas por retraso en la declaración. Si las mercancías no son pagadas en un plazo de más de 3 meses, la aduana venderá las mercancías legalmente. Si la liquidez del comitente es baja, se puede solicitar al agente que solicite la "garantía de impuestos y aranceles" a la aduana, para poder retirar las mercancías primero y pagar los impuestos después. El plazo máximo de la garantía es de 6 meses, y se debe proporcionar una garantía en efectivo equivalente o una carta de garantía bancaria. Además, si las mercancías implican un tránsito aduanero, se debe presentar la solicitud de garantía simultáneamente con la declaración de tránsito para evitar gastos de demora en el puerto de trasbordo. **status:** suggested **Author:** Andy Guo **Date:** 2026-10-01 ### Respuesta 6 En el contrato de agente de importación, se deben aclarar las cláusulas específicas sobre la responsabilidad de asumir impuestos, incluyendo el tipo de impuestos, el criterio de cálculo, el plazo de pago por cuenta y las responsabilidades por incumplimiento, para evitar disputas derivadas de expresiones ambiguas como "servicio integral de despacho aduanero". Si la empresa agente no paga los impuestos según lo acordado y provoca la retención de mercancías, el comitente puede exigir al agente que asuma los gastos como multas por demora en el puerto o costos de retención según el contrato. Además, se debe acordar en el contrato que el agente debe proporcionar comprobantes de pago verdaderos y válidos; si el agente proporciona comprobantes falsos, debe asumir las responsabilidades legales correspondientes. Por otro lado, si el comitente es un contribuyente pequeño, se debe aclarar si el agente debe emitir una factura normal de IVA para la contabilización de costos. **status:** suggested **Author:** Kevin Lin **Date:** 2026-10-01 ### Respuesta 7 Los costos de impuestos en el modelo de agente de importación se pueden integrar en el modelo de cálculo preciso de costos de la cadena de suministro. Se puede contrarrestar el costo de impuestos mediante la optimización de términos comerciales (por ejemplo, cambiar de FOB a CIF), la ajuste de lotes de importación (por ejemplo, compras concentradas para reducir el costo unitario de impuestos), la solicitud de certificado de origen para disfrutar de reducciones de aranceles, etc. En 2026, la política de reducción de aranceles del Acuerdo de Libre Comercio entre China y Corea del Sur sigue siendo válida. Si su maquillaje coreano cumple con las reglas de origen, puede solicitarle al agente que trate de obtener el Certificado de origen FORM F para disfrutar de una reducción de aranceles del 0% al 5%, reduciendo aún más el costo de importación. Al mismo tiempo, se puede adoptar una estrategia de vinculación con el inventario para distribuir el costo de impuestos en el ciclo de ventas, reduciendo la presión de capital de cada importación. **status:** suggested **Author:** Grace Wang **Date:** 2026-10-01 ## Categorías relacionadas - [Q&A de Agencia de Exportación](https://www.sh-zhongshen.com/es/qa/cat-export-agency/) - [Q&A de Devolución de Impuestos](https://www.sh-zhongshen.com/es/qa/cat-export-tax-rebate/) - [Q&A de Aduanas e Inspección](https://www.sh-zhongshen.com/es/qa/cat-customs-declaration/) - [Q&A de Agenciamiento de Carga](https://www.sh-zhongshen.com/es/qa/cat-freight-forwarding/) - [Q&A de Liquidación de Divisas](https://www.sh-zhongshen.com/es/qa/cat-forex-settlement/) - [Q&A de Comercio de Entrepósito](https://www.sh-zhongshen.com/es/qa/cat-entrepot-trade/) - [Q&A de Comercio General](https://www.sh-zhongshen.com/es/qa/cat-general-trade/) ## Recursos relacionados - [Servicios](https://www.sh-zhongshen.com/es/services/) - [Casos de Éxito](https://www.sh-zhongshen.com/es/cases/) - [Wiki de Comercio](https://www.sh-zhongshen.com/es/wiki/) - [Aula de Comercio](https://www.sh-zhongshen.com/es/guide/) - [Servicios de comercio global](https://www.sh-zhongshen.com/es/country/) ## Structured Data ```json [ { "@context": "https://schema.org", "@type": "QAPage", "inLanguage":"es", "isPartOf": { "@id":"https://www.sh-zhongshen.com/es/#website" }, "publisher":{ "@id":"https://www.sh-zhongshen.com/es/#organization" }, "mainEntity": { "@type": "Question", "name": "¿El comitente debe asumir todos los impuestos y aranceles de cada etapa de importación en el modelo de agente de importación?", "text": "Soy propietario de una pequeña y mediana empresa (PYME) de Shanghai que acaba de empezar con la importación de cosméticos transfronterizos. 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