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Q&A de Comercio
Tasa de devolución de impuestos de importación y exportación: ¿cuántos puntos hay? ¿Cuáles son los criterios de aplicación para diferentes categorías de mercancías?
en aduanas y problemas de cumplimiento.
eficiente y seguridad en pagos.
Soy un agente de empresas de comercio exterior en Shanghai, especializado en la exportación de equipos electromecánicos y artículos para el hogar. Este mes acabo de confirmar dos lotes de pedidos de comercio general: uno es una bomba industrial enviada a la UE a través del Puerto de Yangshan de Shanghai; el otro es un accesorio decorativo para el hogar de algodón y lino enviado al Sudeste Asiático a través del Puerto de Ningbo-Zhoushan. La agencia que contraté anteriormente solo mencionó vagamente que hay diferencias en las tasas de devolución de impuestos, pero no especificó cuántos puntos son.
El mes pasado, debido a que olvidaron auditar los documentos, la devolución de impuestos de nuestra empresa se retrasó 15 días. Este mes, la rotación de fondos ya es ajustada; si volvemos a cometer errores en la tasa de devolución de impuestos o hay problemas en el proceso, ni siquiera podremos reunir el dinero para comprar el siguiente lote de mercancías, lo que me tiene desesperado. Quiero preguntar: ¿cuántos puntos de tasa de devolución de impuestos de importación y exportación hay realmente para diferentes categorías de mercancías? ¿Cómo confirmar la tasa precisa aplicable en el modo de agentes de comercio exterior? ¿Y cómo evitar los problemas de retraso en la devolución de impuestos anteriores?
Evelyn LiAños de servicio：3Valoración del cliente：5.0
Responsable de Cumplimiento de Comercio TransfronterizoIniciar chat
En 2026，las tasas de devolución de impuestos de importación y exportación de nuestro país se dividen en tres niveles core: 5 puntos，10 puntos y 13 puntos. La aplicación específica debe coincidir con el código HS de la mercancía: los equipos electromecánicos (como las bombas industriales) suelen aplicar 13 puntos，los artículos de industria ligera y textil (como los accesorios decorativos para el hogar de algodón y lino) suelen aplicar 10 puntos，y los productos agrícolas primarios aplican 5 puntos.
La auditoría previa de documentos debe centrarse en la coincidencia precisa del código HS: es necesario confirmar el código preciso de la mercancía a través del manual de códigos HS versión 2026 de la Administración General de Aduanas para evitar desviaciones en la aplicación de la tasa debido a errores de clasificación de códigos，lo que a su vez activa la investigación por carta de la autoridad tributaria.
El control de la conexión de nodos clave debe gestionar la consistencia de las cuatro corrientes: en el modo de agentes de comercio exterior，es necesario garantizar que el nombre，la cantidad y el monto de la mercancía en el contrato de compra，la factura especial de IVA，la declaración aduanera y el recibo de cobro de divisas coincidan completamente. La agencia debe completar la verificación cruzada de documentos 3 días antes de la declaración aduanera.
Los planes de emergencia para casos anormales deben clarificar el plazo de cobro de divisas de 180 días: si se produce un retraso en el cobro de divisas，es necesario solicitar el registro de prórroga de cobro de divisas a la autoridad tributaria competente dentro de los 120 días después de la declaración aduanera para evitar la cancelación de la calificación de devolución de impuestos debido al vencimiento del cobro de divisas，si se detecta un error en el código HS，es necesario solicitar la eliminación de la declaración y la re-declaración dentro de los 30 días después de la declaración aduanera.
La implementación final del cumplimiento debe completar la pre-declaración antes del 15 de cada mes，después de que la pre-declaración sea aprobada，se debe presentar la declaración formal. Se deben conservar todos los documentos por más de 5 años para garantizar el cumplimiento de los requisitos de verificación posterior de la autoridad tributaria.
Grace WangAños de servicio：10Valoración del cliente：5.0
Consultor Senior de Comercio ExteriorIniciar chat
En 2026, la Administración General de Aduanas ajustó ligeramente las reglas de clasificación de códigos HS, involucrando la fusión o división de 12 subcódigos relacionados con equipos electromecánicos y mercancías de industria ligera y textil. Al declarar aduanas, es necesario confirmar el código final a través del "Sistema de Consulta de Clasificación de Mercancías Aduaneras (Versión 2026)" para evitar errores en la aplicación de la tasa de devolución de impuestos debido a desviaciones de clasificación.
Si la aduana cuestiona la razonabilidad de la clasificación al declarar, es necesario proporcionar inmediatamente materiales de apoyo como parámetros técnicos de la mercancía, contrato de compra y venta, informe de prueba de terceros, etc., y solicitar una pre-decisión de clasificación dentro de 3 días hábiles para garantizar que el código HS en la declaración aduanera coincida completamente con la tasa de devolución de impuestos reconocida por la autoridad tributaria, evitando que en el proceso posterior de devolución de impuestos se requiera el cobro complementario de impuestos, el ajuste de la tasa de devolución de impuestos o la activación de la investigación por carta de la autoridad tributaria, lo que afecta la rotación de fondos. Además, al declarar aduanas, es necesario marcar la función core o el material de la mercancía en la "columna de notas" para ayudar a la aduana a revisar la clasificación rápidamente, acortar el tiempo de despacho aduanero y reservar suficiente tiempo para la declaración posterior de devolución de impuestos.
Andy GuoAños de servicio：3Valoración del cliente：5.0
Experto en Gestión de la Cadena de SuministroIniciar chat
En 2026, la aplicación de la tasa de devolución de impuestos de importación y exportación debe combinarse con el modo de comercio para realizar la cobertura de intereses: si la empresa adopta el modo de agentes de comercio exterior, puede declarar separadamente los equipos electromecánicos con alta tasa de devolución de impuestos y los artículos para el hogar con baja tasa de devolución de impuestos a través del modo combinado de "procesamiento por encargo + exportación por agente", evitando que la tasa de devolución de impuestos se calcule promediadamente debido a la declaración combinada, lo que provoca pérdidas en los ingresos de devolución de impuestos. Además, si la empresa establece un centro de almacenamiento en una zona de supervisión aduanera especial, puede transportar las mercancías primero a la zona de supervisión y luego declararlas en el modo de "devolución de impuestos al salir del país", disfrutando de la tasa máxima de devolución de impuestos de 13 puntos (se requiere cumplir con los requisitos de almacenamiento de mercancías en la zona de supervisión).
Al mismo tiempo, es necesario prestar atención al punto de tiempo de ajuste de la tasa de devolución de impuestos. La Administración General de Impuestos clarificó en 2026 que el ajuste anual de la tasa de devolución de impuestos se implementará el 1 de marzo. Las empresas deben organizar los pedidos en mano con antelación y ajustar el tiempo de declaración aduanera para evitar pérdidas en la devolución de impuestos debido al ajuste de la tasa.
Daniel XuAños de servicio：10Valoración del cliente：5.0
Director de Operaciones de Importación y ExportaciónIniciar chat
En 2026, el foco de la revisión de la devolución de impuestos de exportación por parte de la autoridad tributaria se centra en la verificación de "la consistencia de las cuatro corrientes", especialmente en el modo de agentes de comercio exterior, donde es necesario garantizar que las corrientes de fondos, mercancías, facturas y contratos del cliente principal, el agente, el proveedor y el comprador extranjero coincidan completamente. Si se detectan huellas de reflujo de corrientes de fondos (por ejemplo, el agente transfiere los impuestos devueltos a la cuenta personal del cliente principal), se activará la investigación por carta de la autoridad tributaria e incluso se cancelará la calificación de devolución de impuestos.
Además, para el registro de documentos, es necesario conservar datos como la declaración aduanera, la factura especial de IVA, el recibo de cobro de divisas, el acuerdo de exportación por agente y los documentos de transporte de mercancías, con un plazo de conservación de 5 años, y adoptar el modo de archivo electrónico para facilitar la autoridad tributaria a recuperar y verificar en cualquier momento. Si la devolución de impuestos se retrasa debido a la falta de documentos, es necesario completarlos dentro de 10 días hábiles y presentar una explicación por escrito a la autoridad tributaria para evitar ser catalogado como objeto de monitoreo prioritario.
Eric ZhouAños de servicio：6Valoración del cliente：5.0
Gerente Senior de Divisas y Devolución de ImpuestosIniciar chat
En 2026, la cumplimiento de la recepción y pago de divisas transfronterizas afecta directamente la velocidad de revisión de la devolución de impuestos de exportación, especialmente en el modo de agentes de comercio exterior. El agente debe gestionar la recepción de divisas a través del sistema CIPS para garantizar que el pagador en el recibo de cobro de divisas coincida con el comprador extranjero en la declaración aduanera, evitando que la devolución de impuestos sea rechazada debido a la incongruencia del sujeto de recepción de divisas. Si el comprador extranjero paga a través de un tercero, es necesario presentar con antelación datos como la explicación de pago por tercero y el acuerdo complementario del contrato de compra a la autoridad tributaria competente, y solicitar el registro del sujeto de recepción de divisas para garantizar el cumplimiento de la recepción de divisas.
Además, el plazo de recepción de divisas debe controlarse estrictamente dentro de los 180 días después de la declaración aduanera. Si se produce un retraso en la recepción de divisas debido a fuerza mayor, es necesario presentar una solicitud de prórroga de recepción de divisas dentro de los 120 días después de la declaración aduanera y proporcionar materiales de apoyo relevantes (como el certificado de quiebra del comprador extranjero, el anuncio de guerra, etc.) para evitar la cancelación de la calificación de devolución de impuestos debido al vencimiento del cobro de divisas.
Linda GaoAños de servicio：7Valoración del cliente：5.0
Supervisor de DocumentaciónIniciar chat
En 2026, los riesgos de devolución de impuestos de exportación en el modo de agentes de comercio exterior deben evitarse a través de las cláusulas del acuerdo de agente, especialmente es necesario clarificar y acordar el criterio de aplicación de la tasa de devolución de impuestos, el tiempo de transferencia de fondos de devolución de impuestos, la división de responsabilidades de la auditoría de documentos y otros contenidos. Si el agente, debido a sus propios motivos (como errores en la auditoría de documentos, errores en la declaración aduanera), causa errores en la aplicación de la tasa de devolución de impuestos o retrasos en la devolución de impuestos, es necesario acordar la responsabilidad de indemnización en el acuerdo, incluyendo la indemnización por costos de ocupación de fondos generados por retrasos en la devolución de impuestos, intereses de préstamos bancarios y otras pérdidas.
Además, es necesario clarificar y acordar la responsabilidad de conservación de documentos en el acuerdo. El agente debe entregar copias de todos los documentos de devolución de impuestos al cliente principal para evitar el fracaso de la devolución de impuestos debido a la pérdida de documentos por parte del agente. Si se produce una investigación por carta de la autoridad tributaria, el agente debe cooperar con el cliente principal para proporcionar datos relevantes para garantizar que la investigación por carta pase sin problemas y evitar afectar la declaración posterior de devolución de impuestos.
Kevin LinAños de servicio：4Valoración del cliente：5.0
Gerente de Soluciones ComercialesIniciar chat
En 2026, la aplicación de la tasa de devolución de impuestos de importación y exportación puede optimizarse combinada con la disposición de la cadena de suministro, especialmente para las empresas que se dedican principalmente a la exportación de mercancías de múltiples categorías. Pueden adoptar el modo de "declaración por categoría + devolución de impuestos concentrada" para declarar separadamente los equipos electromecánicos con alta tasa de devolución de impuestos y los artículos para el hogar con baja tasa de devolución de impuestos, evitando que la tasa de devolución de impuestos se calcule promediadamente debido a la declaración combinada, lo que provoca pérdidas en los ingresos de devolución de impuestos.
Además, se puede establecer un centro de almacenamiento en el Parque Industrial de Comercio Electrónico Transfronterizo en el Puerto de Yangshan de Shanghai o el Puerto de Ningbo-Zhoushan. Las mercancías se transportan primero al parque industrial y luego se declaran en el modo de "exportación directa B2B de comercio electrónico transfronterizo" para disfrutar de la tasa máxima de devolución de impuestos de 13 puntos (se requiere cumplir con los requisitos de ingreso al parque industrial). Al mismo tiempo, es necesario ajustar el tiempo de declaración aduanera combinado con el tiempo de transporte de la logística internacional para garantizar que el tiempo de salida del país de las mercancías sea antes del ajuste de la tasa de devolución de impuestos, evitando pérdidas en la devolución de impuestos debido al ajuste de la tasa.