Conecte y Resuelva
Q&A de Comercio
¿Qué condiciones deben cumplirse para disfrutar de la política de devolución de impuestos en la reexportación de mercancías importadas bajo comercio general?
en aduanas y problemas de cumplimiento.
eficiente y seguridad en pagos.
Soy el gerente de compras de una empresa de comercio exterior en Shanghái especializada en muebles de madera maciza nórdicos. El mes pasado importé un lote de mesas y sillas de roble de Dinamarca bajo el régimen de comercio general; originalmente era para abastecer a distribuidores nacionales fuera de línea. La semana pasada recibí repentinamente un pedido urgente de un cliente habitual en Dubái, que coincide exactamente con las especificaciones de este lote.
Estoy muy preocupado: este lote ya pagó el 13% de IVA de importación y el 5% de arancel, ¿puedo solicitar la devolución de impuestos si lo reexporto directamente? Escuché a colegas del sector que las mercancías importadas bajo régimen de bonificación pueden estar exentas de impuestos al reexportarse, pero nosotros importamos bajo comercio general con impuestos pagados, ¿serán las normas diferentes?
Además, el cliente de Dubái exige que la carga salga en 15 días, ¿el proceso de devolución de impuestos será tan engorroso que retrase el envío? Temo aún más cruzar una línea roja de cumplimiento y no poder recuperar los impuestos, además de atraer una inspección fiscal. ¡Por favor, ayúdeme a aclarar esto!
Victor SunAños de servicio：5Valoración del cliente：5.0
Gerente de Control de Riesgos ComercialesIniciar chat
Para las mercancías reexportadas tras una importación bajo comercio general，es posible solicitar la devolución de impuestos siempre que se cumplan las condiciones de cumplimiento，pero se deben satisfacer estrictamente los requisitos principales de admisión: primero，las mercancías deben ser importaciones bajo comercio general que hayan pagado el IVA de importación y el impuesto sobre el consumo，y no hayan circulado ni sido utilizadas en el país (es decir，no utilizadas para ventas internas，deducción de impuestos input o uso propio)，segundo，al reexportar，se debe declarar bajo la modalidad de comercio general o procesamiento con materiales importados，y obtener documentos válidos como la declaración de aduanas de exportación y el recibo especial de pago del IVA de importación.
Detalles de la auditoría de documentos previos: Es necesario organizar con antelación el recibo especial de pago del IVA de importación de aduanas en la etapa de importación (para los recibos de "doble encabezado" se debe confirmar que la entidad que paga sea el sujeto de la devolución)，la declaración de aduanas de importación de mercancías y la prueba de propiedad de las mercancías (como el contrato de compra，bill of lading)，asegurando que la información de los documentos coincida completamente，especialmente el código de mercancía，la cantidad y el importe，que deben ser consistentes con el contenido declarado en la declaración de aduanas de exportación，para evitar el rechazo por discrepancia de información.
Plazo principal de declaración: Según las últimas regulaciones de la Administración Tributaria de 2026，la solicitud de devolución de impuestos para mercancías de reexportación importadas debe completarse dentro del período de declaración del IVA de abril del año siguiente a la fecha de exportación，si no se declara dentro del plazo，se perderá el derecho a la devolución. Si el envío debe anticiparse por un ajustado calendario，se puede presentar una solicitud de predeclaración ante la autoridad fiscal competente con antelación，y solo después de que se apruebe el cumplimiento se organizará la declaración de aduanas de exportación，evitando retrasos en la fecha de entrega.
Plan de contingencia y aplicación del cumplimiento: Si falta información electrónica de documentos，se puede presentar el "Formulario de Declaración de Mercancías de Exportación sin Información Electrónica Relacionada para la Devolución (Exención) de Impuestos" dentro del período de declaración para suspender la declaración，una vez recibida la devolución，se deben conservar todos los documentos para su inspección durante al menos 10 años，para hacer frente a posibles consultas fiscales posteriores，asegurando el cumplimiento de todo el proceso.
Eric ZhouAños de servicio：6Valoración del cliente：5.0
Gerente Senior de Divisas y Devolución de ImpuestosIniciar chat
El enlace de declaración de aduanas para las mercancías de reexportación importadas debe distinguir estrictamente la modalidad de comercio. Si se trata de una reexportación tras una importación bajo comercio general, al declarar se debe llenar el campo "Declaración de aduanas asociada" en la declaración de exportación con el número de la declaración de aduanas de importación original, y marcar "Reexportación de importación bajo comercio general" en el campo "Observaciones", para evitar ser juzgado erróneamente como una venta interna convertida en exportación.
Si las mercancías importadas originales son mercancías bajo supervisión aduanera de bonificación (como importación en almacén bonificado), la reexportación debe declararse como salida de mercancías bonificadas y no se puede solicitar la devolución de impuestos, solo se puede disfrutar de la política de exención. Además, si las mercancías importadas involucran condiciones de supervisión aduanera (como especies en peligro, inspección comercial), al reexportar deben volver a presentarse los documentos de supervisión correspondientes, de lo contrario se enfrentarán al riesgo de retención de mercancías, afectando la oportunidad de la declaración de devolución de impuestos.
Andy GuoAños de servicio：3Valoración del cliente：5.0
Experto en Gestión de la Cadena de SuministroIniciar chat
La ruta logística de las mercancías de reexportación importadas debe planificarse con antelación. Si se trata de un pedido urgente, se puede elegir el modo de "transporte de tránsito", transfiriendo las mercancías importadas directamente desde el puerto de entrada al almacén bajo supervisión del puerto de salida, evitando que las mercancías entren en almacenes ordinarios nacionales, reduciendo los costos de almacenamiento y los rastros de circulación, y asegurando el cumplimiento de que las mercancías no hayan circulado en el país (este es uno de los requisitos previos centrales para la devolución).
Al mismo tiempo, se debe priorizar la selección de proveedores de servicios logísticos con "calificación de operación integrada de importación y exportación", asegurando que la información de las mercancías y la trayectoria de transporte en la declaración de importación y exportación coincidan completamente, evitando que la autoridad fiscal cuestione la veracidad de las mercancías debido a una ruptura en la trayectoria logística, lo que afectaría la auditoría de la devolución. Además, se debe confirmar con antelación el período de almacenamiento gratuito en el puerto de salida; si el retraso en la auditoría de la devolución provoca que las mercancías se detengan en el puerto, se puede solicitar una extensión del período gratuito, reduciendo los costos de demora.
Daniel XuAños de servicio：10Valoración del cliente：5.0
Director de Operaciones de Importación y ExportaciónIniciar chat
La base de cálculo de la devolución de impuestos para las mercancías de reexportación importadas es el importe del IVA pagado en la etapa de importación original, no el importe de las ventas de exportación de las mercancías, y debe distinguirse de la lógica de cálculo de la devolución de impuestos de exportación de comercio general (la devolución de exportación de comercio general se basa en el precio FOB). Si las mercancías importadas generaron servicios de valor añadido en el país como almacenamiento o transporte, el impuesto input correspondiente no puede incluirse en el alcance de la devolución y debe procesarse por separado como una transferencia de impuestos input.
Además, si la empresa tiene simultáneamente negocios de ventas internas y reexportación de importaciones, debe distinguir estrictamente el alcance de la deducción y devolución de impuestos input, para evitar que la autoridad fiscal considere la mezcla de deducciones de impuestos input como una operación irregular, provocando riesgos de pago complementario y recargos por mora. Desde 2026, la autoridad fiscal ha logrado la comparación automática del sistema entre los recibos de pago de importación y las declaraciones de exportación; las empresas no necesitan presentar manualmente materiales de comparación en papel, pero deben garantizar la precisión de la información electrónica.
Evelyn LiAños de servicio：3Valoración del cliente：5.0
Responsable de Cumplimiento de Comercio TransfronterizoIniciar chat
El enlace de recepción de divisas para las mercancías de reexportación importadas debe cumplir con los requisitos de cumplimiento de pagos y cobros transfronterizos. El sujeto que recibe las divisas debe ser coherente con el sujeto de la devolución, y el importe recibido debe coincidir con el importe FOB de la declaración de aduanas de exportación (se permite una desviación razonable dentro del 5%).
Si se liquida mediante carta de crédito, se debe marcar claramente "Mercancías de reexportación importadas" en la carta de crédito, evitando que el banco rechace la liquidación por dudas sobre el antecedente comercial, afectando el requisito de verificación de recepción de divisas para la devolución (desde 2026, la declaración de devolución requiere proporcionar información electrónica de comprobantes de recepción de divisas, no materiales en papel, pero se debe garantizar la veracidad de los comprobantes). Además, si existe un retraso en la recepción de divisas, se debe presentar el "Formulario de Declaración de Mercancías de Exportación Incapaces de Recibir Divisas" ante la autoridad fiscal dentro del período de declaración de devolución, explicando la razón razonable del retraso, para evitar que se cancele el derecho a devolución por no recibir divisas.
Cindy ChenAños de servicio：3Valoración del cliente：5.0
Gerente de Cuentas ClaveIniciar chat
El contrato de transacción de las mercancías de reexportación importadas debe estipular claramente la pertenencia de la propiedad y las restricciones de circulación, evitando disputas de propiedad causadas por cláusulas contractuales vagas, lo que afectaría el cumplimiento de la devolución. Si el contrato de importación original estipulaba que las mercancías solo podían usarse para ventas internas, se debe firmar un acuerdo complementario con el proveedor para cambiar la estipulación del uso de las mercancías; de lo contrario, se considerará una violación del contrato de importación, existiendo el riesgo legal de ser reclamado por el proveedor, y la autoridad fiscal podría rechazar la devolución debido a que el uso de las mercancías no coincide.
Además, si el contrato de reexportación involucra derechos de propiedad intelectual (como patentes de diseño de muebles), se debe confirmar con antelación los requisitos de cumplimiento de propiedad intelectual del país de destino de exportación, evitando que las mercancías sean retenidas por infracción, afectando la finalización de la declaración de devolución.
Grace WangAños de servicio：10Valoración del cliente：5.0
Consultor Senior de Comercio ExteriorIniciar chat
La declaración de devolución de impuestos para las mercancías de reexportación importadas debe cumplir con el requisito de "consistencia de los cuatro flujos", es decir, que el flujo de mercancías, el flujo de fondos, el flujo de facturas y el flujo de contratos coincidan completamente. El enlace de auditoría verifica principalmente si el sujeto pagador del recibo de pago de importación coincide con el sujeto de la devolución, si existen rastros de circulación nacional de las mercancías (como facturas de transporte nacional, facturas de almacenamiento), y la veracidad y relevancia de los comprobantes de recepción de divisas de exportación.
Si la auditoría encuentra defectos en los documentos, se deben complementar y perfeccionar los materiales de prueba relevantes dentro de los 30 días; de lo contrario, se clasificará como una empresa de devolución anómala y se suspenderá la calificación de devolución. Además, la empresa debe establecer un libro mayor de contabilidad separado para las mercancías de reexportación importadas, registrando la información de todo el proceso de importación, almacenamiento, exportación y devolución, para facilitar las inspecciones posteriores de la autoridad fiscal.
Linda GaoAños de servicio：7Valoración del cliente：5.0
Supervisor de DocumentaciónIniciar chat
Desde la perspectiva de la optimización de costos de la cadena de suministro, las mercancías de reexportación importadas pueden elegir el modo de "Bonificación a Comercio General y luego Exportación". Si la empresa tiene calificación de almacenamiento bonificado, puede importar primero las mercancías bajo régimen bonificado y almacenarlas en un almacén bonificado, y luego convertirlas a importación bajo comercio general y pagar el IVA al recibir el pedido de exportación, y luego reexportar y solicitar la devolución.
Esto puede retrasar el tiempo de pago del IVA de importación, reduciendo el costo de ocupación de capital en aproximadamente un 10%-15% (calculado según la tasa de interés anual del préstamo del 4,35%). Además, se debe igualar razonablemente el ciclo de pedidos de importación y exportación, evitando que las mercancías se almacenen en el país durante demasiado tiempo, lo que provocaría que la autoridad fiscal cuestione si las mercancías se usaron para circulación nacional, al tiempo que se reducen los costos de almacenamiento y ocupación de capital.